Une LLC à membre unique (SMLLC) a la structure et la protection de responsabilité d’une société à responsabilité limitée (LLC), mais elle peut payer des impôts sur le revenu comme un propriétaire unique. Cette structure fiscale est appelée « entité ignorée ». Le SMLLC est un hybride unique dans le monde des types d’entreprises.
Il peut y avoir une certaine confusion quant à la manière dont la SMLLC paie les impôts sur l’emploi, c’est-à-dire les impôts retenus sur les salaires des employés. Plus précisément, la question est de savoir quel numéro d’identification d’employeur le SMLLC est censé utiliser à cette fin.
Points clés à retenir
- Les SARL à membre unique (SMLLC) sont des entités qui ont le statut de société mais également les caractéristiques d’une entreprise intermédiaire.
Si un SMLLC doit payer des impôts sur l’emploi, il les paie en utilisant le nom et l’EIN du SMLLC. - Pour la plupart des autres responsabilités fiscales, le SMLLC utilise le nom et l’EIN du propriétaire.
- Si une SMLLC ne paie pas de taxes sur l’emploi et n’est pas redevable de taxes d’accise, elle n’a pas besoin d’un EIN.
Les SMLLC en tant qu’employeurs et contribuables
Les SARL unipersonnelles ont l’avantage de se présenter sous une forme commerciale spécifique de société à responsabilité limitée. Cette structure permet la séparation du propriétaire de l’entreprise à des fins juridiques et de responsabilité. Cependant, le membre du SMLLC déclare ses impôts sur le revenu comme un propriétaire unique.
Étant donné qu’une SARL à membre unique n’est pas considérée comme une entité à des fins fiscales, il existe une confusion quant à la manière dont elle paie les impôts sur l’emploi. Essentiellement, ils sont à la fois l’employeur et l’employé. Le membre est-il responsable du paiement de ces taxes via le numéro de sécurité sociale du propriétaire, ou l’entreprise paie-t-elle ces taxes via le numéro d’identification d’employeur (EIN) de l’entité commerciale ?
L’IRS indique qu’une SARL à membre unique qui est une entité ignorée à des fins fiscales est traitée comme une entité distincte aux fins de la taxe sur l’emploi et de certaines taxes d’accise. Cela signifie que le SMlLC est tenu d’utiliser son nom et son numéro d’employeur pour déclarer et payer les taxes sur l’emploi.
Qu’est-ce qu’un numéro d’identification d’employeur (EIN) ?
Un EIN, également connu sous le nom de numéro d’identification d’employeur fédéral (FEIN), est un numéro d’identification d’employeur unique attribué à l’entreprise par l’Internal Revenue Service (IRS). Il est utilisé à des fins fiscales pour les entreprises qui ont des employés ainsi qu’à d’autres fins d’identification, comme l’obtention d’une marge de crédit. Un EIN peut également être requis pour ouvrir un compte bancaire professionnel.
Les entreprises ont besoin d’EIN pour deux raisons :
- Parce qu’ils ont des employés et paient des impôts sur le travail
- Pour l’enregistrement et pour montrer qu’il s’agit d’une entreprise légitime auprès des banques et d’autres entreprises
Une LLC à membre unique a besoin d’un EIN, comme toutes les entités commerciales. Si la SMLLC a des salariés, l’entreprise aura deux numéros d’identification. L’un est destiné au membre-propriétaire unique et l’autre à l’entité SMLLC. Ces chiffres ne doivent pas être utilisés de manière interchangeable car ils peuvent causer des problèmes au moment des déclarations de revenus.
Dépôt en tant qu’entité ignorée ou société
Votre SMLCC peut choisir d’être traitée soit comme une entité ignorée, soit comme une société. En tant qu’entité ignorée, le propriétaire unipersonnel paie des impôts et déclare ses activités dans sa déclaration fédérale en tant qu’entreprise individuelle. Ce reporting comprend l’utilisation du formulaire 1040, de l’annexe C, de l’annexe E et de l’annexe F.
Si la SMLLC a des employés, l’entreprise utilisera l’EIN et le nom du propriétaire pour les déclarations de renseignements et d’autres informations liées à l’impôt sur le revenu. Cependant, le propriétaire doit utiliser l’EIN et le nom de l’entreprise pour les taxes sur l’emploi et les accises.
Votre SMLLC n’a pas besoin d’un EIN s’il n’a pas d’employés ou s’il n’est pas assujetti à la taxe d’accise. Dans ce cas, vous devez utiliser votre nom et votre numéro d’identification fiscale (NIF) aux fins de l’impôt fédéral. Le NIF est comme un numéro de sécurité sociale, mais il est délivré à l’entité commerciale et non à un individu.
À qui revient la responsabilité de payer les impôts sur le travail ?
Le propriétaire de la SMLLC est en dernier ressort responsable de la collecte, de la déclaration et du paiement des taxes sur l’emploi. De manière générale, le propriétaire doit retenir les impôts sur l’emploi nécessaires exigés par l’IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Comment une LLC à membre unique est-elle imposée par l’IRS ?
De manière générale, un propriétaire de LLC à membre unique dépose ses taxes professionnelles via sa déclaration personnelle. Toutefois, si l’entreprise compte des salariés, le propriétaire doit collecter et payer des taxes sur l’emploi.
Puis-je déclarer ma LLC à membre unique et mes impôts personnels séparément ?
En règle générale, vous ne pouvez pas déclarer vos impôts séparément si votre LLC à membre unique est une entité ignorée. Si tel est le cas, les activités de votre SARL seront incluses dans votre déclaration de revenus personnelle.
