Si vous êtes indépendant en affaires et que vous n’avez pas de structure d’entreprise formellement enregistrée, vous êtes considéré comme un propriétaire unique, le type d’entreprise le plus courant aux États-Unis. De nombreux propriétaires individuels parlent de « être payé », mais ce terme n’est pas tout à fait correct puisque le propriétaire de l’entreprise n’est pas un employé de l’entreprise.
Qu’est-ce qu’un propriétaire unique
Une entreprise individuelle (parfois appelée « entreprise individuelle ») est une entreprise détenue et gérée par une seule personne. L’entreprise (appelée « entreprise individuelle ») n’est pas une société et il n’y a aucune distinction entre l’entreprise et le propriétaire. Cela signifie que le propriétaire de l’entreprise est personnellement responsable de toutes les dettes et autres obligations de l’entreprise.
Comment un propriétaire unique est-il payé
Comme d’habitude dans ce type de situation fiscale, il y a de bonnes et de mauvaises nouvelles.
La bonne nouvelle: En tant qu’entrepreneur individuel, vous pouvez retirer de l’argent de l’entreprise à tout moment et vous n’avez pas à payer d’impôt sur ce que vous retirez. Ce que vous retirez de votre entreprise s’appelle un « tirage au sort », et non un salaire (expliqué ci-dessous).
La mauvaise nouvelle: (1) Vous ne pouvez pas retirer l’argent s’il n’y a pas d’argent supplémentaire à retirer. Eh bien, vous le pouvez, mais votre entreprise ne sera pas en mesure de payer ses factures si vous retirez trop d’argent. (2) Votre entreprise doit payer de l’impôt sur le revenu net de l’entreprise. (3) Vous devez toujours payer des taxes de sécurité sociale/Medicare, appelées taxes sur le travail indépendant, sur les bénéfices (revenu net) de l’entreprise.
En tant qu’entrepreneur individuel, vous êtes propriétaire d’une entreprise et non un employé de votre entreprise. Si vous avez besoin d’argent pour vos dépenses personnelles, vous prenez ce qu’on appelle un“dessiner”de l’entreprise. Le tirage se fait généralement sous la forme d’un chèque, rédigé à votre nom personnellement à partir de votre compte bancaire professionnel.
Note
Le chèque que vous faites vous-même en tant qu’entrepreneur individuel n’est pas un chèque de paie. Aucun impôt fédéral sur le revenu, impôt sur le revenu de l’État ou impôt FICA (Sécurité sociale/Medicare) n’est retenu sur ce chèque.
Un tirage est une somme d’argent que vous retirez (ou retirez) de votre propriété dans l’entreprise. Cette propriété (ou capitaux propres) est indiquée dans votre compte de capital, sous la catégorie de capitaux propres du propriétaire dans le bilan de votre entreprise. Les capitaux propres sont la différence entre les actifs et le passif de votre entreprise.
Comment fonctionne un tirage au sort
Si vous investissez votre propre argent dans l’entreprise, vous pouvez le retirer pour vous rembourser. Vous pouvez également augmenter votre compte capital en réalisant un profit. Le bénéfice va dans votre compte capital. Ainsi, si vos revenus sont supérieurs de 3 000 $ à vos dépenses ce mois-ci, vous pouvez retirer tout ou partie de ces 3 000 $ pour vos dépenses.
Si vous n’avez pas d’argent sur votre compte capital, vous ne pouvez pas retirer d’argent pour vos dépenses personnelles. Par exemple, si vous démarrez une nouvelle entreprise et que vous avez peu de revenus et beaucoup d’argent à débourser pour le loyer, l’équipement et les intérêts de votre prêt commercial, il ne vous reste plus rien pour payer vos dépenses personnelles.
Payer des impôts sur un tirage
Vous (personnellement et professionnellement) n’êtes pas imposé sur l’argent que vous retirez pour votre usage personnel. Ce n’est pas la même chose que de recevoir un dividende sur vos actions en tant qu’actionnaire d’une société.
Le montant de votre impôt professionnel est déterminé par le revenu net indiqué sur l’annexe C que vous remplissez chaque année. Ce revenu de l’annexe C est inclus dans votre déclaration de revenus personnelle 1040 et est imposé avec d’autres sources de revenus.
Note
Un propriétaire unique paie de l’impôt sur le revenu net (bénéfices) de l’entreprise, et NON sur l’argent qu’il retire de l’entreprise sous forme de tirage.
Payer des impôts – Un exemple (simplifié à l’extrême)
- Le propriétaire effectue un tirage chaque mois, et tous les tirages pour l’année totalisent 30 000 $. Ce total ne figure pas sur la déclaration de revenus du propriétaire. Mais…
- L’entreprise avait un revenu net de 36 000 $ tel que calculé à l’annexe C.
- Ce revenu net de 36 000 $ est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Payer les impôts sur le travail indépendant
Tout le monde paie des impôts sur la sécurité sociale/Medicare sur son revenu. Dans ce cas, le revenu est le revenu de l’entreprise et non votre tirage. Vous devez payer des impôts sur le travail indépendant, qui sont des impôts de sécurité sociale/Medicare sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise individuelle. Dans l’exemple ci-dessus, vous paieriez de l’impôt sur le travail indépendant sur les 36 000 $ de revenu net de l’entreprise.
Note
Étant donné qu’aucun impôt sur le revenu ou impôt sur le travail indépendant n’a été retenu sur votre revenu d’entreprise au cours de l’année, vous devrez probablement payer des impôts trimestriels estimés pour éviter d’avoir une pénalité pour sous-paiement au moment de l’impôt.
