Une société de personnes est une entreprise avec plusieurs propriétaires. Les sociétés de personnes réalisent des bénéfices ou subissent des pertes de la même manière que les autres entreprises, mais il existe certaines différences dans le fonctionnement d’une société de personnes qui rendent ses bénéfices et ses pertes différents de ceux des autres types d’entreprises.
Points clés à retenir
- Les partenariats gagnent de l’argent en ayant plus de revenus que de dépenses.
En règle générale, les bénéfices d’une société de personnes sont répartis entre ses associés conformément à un accord de société. - Les associés sont imposés sur leur part des bénéfices de la société.
- La manière dont les associés d’une société de personnes sont imposés est différente de celle des membres d’une LLC et des propriétaires individuels.
Comment les partenariats rapportent de l’argent
Pour la plupart des gens, le terme « gagner de l’argent » signifie réaliser un profit. Un profit est la différence entre les revenus de l’entreprise et ce qu’elle dépense (dépenses).
Une entreprise fonctionne en dépensant de l’argent pour vendre des produits ou des services. Une entreprise achète également des choses (appelées « immobilisations ») pour aider à fabriquer ou à vendre ces produits ou services. Ensuite, à la fin d’une période de temps déterminée, les dépenses de l’entreprise sont additionnées et comparées aux revenus ou aux revenus de l’entreprise.
Si les revenus dépassent les dépenses, l’entreprise réalise un bénéfice (parfois appelé « gains » ou « revenu net » à des fins fiscales ou juridiques. Si les revenus sont inférieurs aux dépenses, l’entreprise réalise une perte (ou « perte nette »).
Comment les partenaires obtiennent l’argent
Lorsqu’un associé rejoint une société de personnes, l’associé individuel investit dans l’entreprise et un compte de capital est ouvert pour cet associé. La manière dont le compte du partenaire est ouvert et la manière dont l’argent est distribué au partenaire sont définies dans l’accord de partenariat. Par exemple, un partenariat de deux personnes peut décrire dans l’accord de partenariat que chaque partenaire reçoit 50 % des bénéfices (ou tout autre pourcentage sur lequel ils se sont mis d’accord).
L’accord de partenariat décrit le moment où les partenaires peuvent retirer de l’argent de l’entreprise, selon les termes du partenariat. Chaque partenaire peut effectuer un tirage (tirer de l’argent de son compte de partenariat).
Note
Les associés ne sont pas des employés, donc l’argent qu’ils reçoivent du partenariat n’est pas un salaire et ils ne reçoivent pas de formulaire W-2 indiquant leur revenu annuel imposable.
Comment les distributions des partenaires sont imposées
Lorsqu’une entreprise gagne de l’argent, cet argent va aux propriétaires, sous forme de revenu net.
Note
Les associés sont imposés sur tous les revenus de la société chaque année, même s’ils ne perçoivent pas directement tout ou partie des bénéfices. Deux associés égaux dans une société de personnes qui réalise un bénéfice de 100 000 $ doivent chacun payer de l’impôt sur le revenu sur 50 000 $ de ce bénéfice.
Après la fin de l’année fiscale, la société de personnes produit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065, indiquant le revenu ou la perte net total. Ensuite, chaque partenaire reçoit une Annexe K-1 montrant sa part distributive de ce revenu ou de cette perte. Le partenaire dépose une annexe K-1 avec sa déclaration de revenus personnelle.
Taxes des partenaires et taxes sur les propriétaires d’entreprise
Une société de personnes est imposée différemment d’une société car, dans une société, les bénéfices ne sont pas distribués directement aux propriétaires (actionnaires), mais les propriétaires peuvent recevoir des dividendes. Habituellement, dans une société, une partie des bénéfices est détenue (conservée) par l’entreprise à des fins de croissance.
Note
Les associés, les propriétaires de LLC et les propriétaires uniques sont considérés comme des entités de transfert à des fins fiscales, car leur part des bénéfices de l’entreprise est répercutée sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Taxes des partenaires et taxes des propriétaires individuels
Un entrepreneur individuel, comme un associé, est imposé sur tous les bénéfices de son entreprise. Le propriétaire unique remplit une annexe C pour calculer le revenu net de l’entreprise, qui est inclus dans le revenu total du propriétaire.
Taxes des partenaires et taxes des propriétaires de LLC
Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) comptant plus d’un membre sont imposées comme et fonctionnent comme des sociétés de personnes, sauf que les titres de propriétaire sont différents et que les documents sont différents. Les propriétaires de LLC sont appelés « membres ». Les membres se réunissent et créent un accord d’exploitation, qui a le même objectif qu’un accord de partenariat.
Les membres de la LLC reçoivent des fonds au cours de l’année au même titre que les partenaires, et selon les termes de l’accord d’exploitation. Au moment des impôts, la LLC à plusieurs membres déclare ses impôts exactement de la même manière qu’une société de personnes, en utilisant les mêmes formulaires.
Une LLC avec un seul membre est appelée LLC à membre unique et elle est imposée comme une entreprise individuelle, sur l’annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’un partenariat ?
Une société de personnes est une entreprise avec plusieurs propriétaires (associés). Si l’entreprise réalise un bénéfice, ce bénéfice est réparti entre les associés.
Comment sont imposées les sociétés de personnes ?
Les sociétés de personnes sont imposées sur tous les revenus qu’elles génèrent au cours d’une année d’imposition. Chaque associé paie sa part de l’impôt sur le revenu sur les distributions de la société en fonction du pourcentage de la société qu’il possède.
