Une société de personnes mari-femme est un type d’entreprise particulier et, en tant que telle, elle peut déclarer ses impôts professionnels un peu différemment des autres types de sociétés de personnes.
Bien que les sociétés de personnes doivent déclarer leurs impôts sur le revenu sur le formulaire 1065, une société de personnes époux-épouse peut être admissible à être considérée comme une coentreprise qualifiée et à déclarer en utilisant l’annexe C, dans certaines circonstances. Notez que dans ce cas, chaque propriétaire doit déposer une annexe C distincte, répartissant l’ensemble des revenus et dépenses.
Points clés à retenir
- Une coentreprise qualifiée est un type d’entreprise réservé aux couples mariés qui sont les seuls associés dans une entreprise qui n’est pas une société, et les deux associés participent activement à l’entreprise.
- Les participants à une coentreprise qualifiée doivent remplir leur propre annexe C.
- Lorsqu’ils remplissent une annexe C, les conjoints doivent répartir les revenus, les dépenses et les bénéfices de l’entreprise proportionnellement au niveau d’activité de chaque conjoint dans l’entreprise.
- L’IRS considère les conjoints qui choisissent une coentreprise qualifiée comme propriétaires uniques.
Qu’est-ce qu’une coentreprise qualifiée ?
Si vous et votre conjoint êtes les seuls associés d’une société de personnes, vous pouvez être considéré comme une coentreprise admissible si :
- Vous et votre conjoint êtes les seuls partenaires
- Vous produisez une déclaration de revenus personnelle commune sur le formulaire 1040
- Vous avez tous deux participé matériellement au partenariat au cours de l’année. Autrement dit, vous étiez tous les deux activement impliqués dans les opérations quotidiennes de l’entreprise. Si un seul conjoint était actif dans l’entreprise, ce conjoint peut remplir une annexe C, mais pas l’autre conjoint qui n’a pas participé.
Si toutes ces circonstances sont remplies, vous pouvez choisir de déposer une demande en tant que coentreprise admissible plutôt qu’en tant que société de personnes.
L’IRS autorise l’option de coentreprise qualifiée uniquement pour les « entreprises non constituées en société ». L’IRS exclut spécifiquement les entités de droit étatique (c’est-à-dire les sociétés à responsabilité limitée ou les sociétés à responsabilité limitée) du dépôt en tant que coentreprise qualifiée. Ainsi, si vous et votre conjoint possédez une LLC, vous ne pouvez pas déposer une demande en tant que coentreprise qualifiée.
Vous devez chacun produire une annexe C distincte. Tout d’abord, répartissez les revenus et les dépenses en fonction du pourcentage d’adhésion de chaque conjoint, puis chaque part est enregistrée sur une annexe C distincte.
Note
Si vous et votre conjoint choisissez de faire de votre entreprise une coentreprise qualifiée, l’IRS vous considérera comme un propriétaire unique.
Un exemple de dépôt d’une annexe C en tant que coentreprise
Un couple marié possède une entreprise de décoration d’intérieur. Chaque époux est membre à 50 % de la société. L’entreprise génère un revenu de 100 000 $ par année. Les dépenses sont de 70 000 $, ce qui laisse au partenariat un bénéfice de 30 000 $.
Chaque conjoint remplit sa propre annexe C. Étant donné que les conjoints participent à parts égales à l’entreprise, les revenus, dépenses et bénéfices de l’entreprise sont répartis également sur l’annexe C. Dans ce cas, les conjoints inscriraient leur revenu d’entreprise à 50 000 $, leurs dépenses d’entreprise à 35 000 $ et leurs bénéfices à 15 000 $.
Lorsque vous calculez votre revenu d’entreprise pour votre déclaration conjointe, vous indiquerez 30 000 $, puisque c’est le montant que vous et votre conjoint avez gagné ensemble en exploitant l’entreprise.
Préparer l’annexe C au lieu d’une déclaration de société de personnes peut vous faire économiser du temps et de l’argent, mais assurez-vous que vous êtes admissible à ce choix. Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal avant de déposer votre déclaration.
Note
Une fois qu’un couple choisit de devenir une coentreprise qualifiée, tout statut de société de personnes prend immédiatement fin avec l’année d’imposition précédant l’année où le couple choisit le statut de coentreprise qualifiée.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les avantages d’une coentreprise qualifiée ?
L’un des principaux avantages d’une coentreprise qualifiée est que la déclaration de revenus est un processus plus simple que si l’entreprise était une société de personnes.
Une LLC est-elle une coentreprise qualifiée ?
Non. Selon les règles de l’IRS, les conjoints qui possèdent et exploitent une entreprise par l’intermédiaire d’une société à responsabilité limitée ne peuvent pas choisir le statut de coentreprise qualifiée.
