Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 8829 est le formulaire utilisé pour déduire les dépenses liées à votre espace professionnel à domicile.
- L’IRS détermine l’éligibilité d’un espace commercial à domicile autorisé en utilisant deux critères : l’utilisation « régulière » de l’espace à des fins professionnelles et « l’exclusivité » : l’espace est utilisé uniquement à des fins professionnelles.
- Pour calculer la déduction, déterminez le pourcentage « d’espace commercial autorisé » dans l’ensemble de votre maison.
- Répartissez les dépenses entre les dépenses directes et indirectes, c’est-à-dire celles liées uniquement à l’espace professionnel et celles liées à la fois à l’ensemble de la maison et à l’espace professionnel.
Travailler à domicile est une excellente option pour de nombreux propriétaires de petites entreprises. L’un des avantages est que vous pouvez déduire vos dépenses liées à votre espace professionnel à domicile afin de réduire vos impôts professionnels. Le formulaire 8829 de l’Internal Revenue Service (IRS) est le formulaire utilisé pour calculer ces déductions.
Qu’est-ce que le formulaire 8829 ?
Le formulaire IRS 8829 est utilisé par les propriétaires de petites entreprises pour calculer les dépenses admissibles pour l’utilisation professionnelle de leur maison ou de leur appartement et totaliser le montant des déductions autorisées pour les dépenses et les pertes d’exploitation. Le formulaire est ensuite ajouté à l’annexe C du propriétaire d’entreprise dans le cadre de sa déclaration de revenus personnelle sur le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR (pour les personnes âgées).
Qui doit remplir le formulaire 8829 ?
Avant de commencer à remplir ce formulaire, assurez-vous que votre espace commercial est admissible à cette déduction.
L’IRS a deux exigences fondamentales. L’espace doit être utilisé à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. « Régulier » signifie que vous utilisez l’espace à des fins professionnelles de manière continue (quotidienne, hebdomadaire, mensuelle). « Exclusif » signifie que la zone spécifique est utilisée uniquement à des fins professionnelles, sans aucun usage personnel autorisé.
Note
Vous n’êtes pas obligé de satisfaire au critère d’usage exclusif si vous utilisez une partie de votre maison pour stocker des stocks ou des échantillons de produits ou comme garderie.
L’espace doit également être votre principale place d’affaires, soit votre unique place d’affaires, soit l’endroit où vous utilisez régulièrement et exclusivement l’espace pour des activités administratives ou de gestion.
Option simplifiée
Vous n’aurez peut-être pas besoin de remplir le formulaire 8829 si vous disposez d’un petit espace commercial à domicile. Une option simplifiée est disponible qui vous permet de calculer la superficie en pieds carrés de votre espace commercial, jusqu’à 300 pieds carrés, et de la multiplier par 5 $ le pied carré pour obtenir le montant de la déduction, jusqu’à 1 500 $. Ce calcul va directement sur votre annexe C. Les mêmes conditions d’éligibilité s’appliquent.
Ce dont vous avez besoin pour remplir le formulaire 8829
Avant de remplir ce formulaire, vous devrez effectuer un travail préliminaire et recueillir quelques informations.
Calcul de l’espace commercial
Votre première tâche consiste à calculer l’espace commercial autorisé par rapport à l’espace total de votre maison. Vous aurez besoin de connaître la superficie totale de votre maison et la superficie totale de l’espace commercial. Divisez l’espace professionnel à domicile par la superficie totale de votre maison pour obtenir un pourcentage d’utilisation professionnelle. Par exemple, si votre maison mesure 2 000 pieds carrés et que votre espace commercial à domicile mesure 200 pieds carrés, cela représente 10 %.
Dépenses directes et indirectes
Vous devrez examiner toutes vos déductions pour espace professionnel à domicile et les séparer en dépenses directes et dépenses indirectes. Utilisez les détails des dépenses de votre annexe C à cette fin.
Certaines dépenses directes (appelées « autres dépenses » sur le formulaire 8829) sont celles uniquement liées à l’entreprise. Ces dépenses comprennent les dépenses professionnelles régulières telles que la publicité, les frais juridiques et les paiements aux employés ou aux entrepreneurs indépendants que toute entreprise aurait. Ces dépenses ne sont pas inscrites sur le formulaire 8829 ; ils sont inclus ailleurs dans votre annexe C.
Les autres dépenses directes sont des dépenses domestiques qui profitent uniquement à la partie commerciale de votre maison. Quelques exemples peuvent être la peinture d’une zone spécifique, l’amélioration de l’éclairage de la pièce ou l’installation d’un service Internet séparé ou d’une entrée pour les clients.
Les dépenses indirectes sont celles partagées par l’espace commercial et le reste de la maison. C’est là que le pourcentage entre en jeu. Certaines dépenses partagées sont les services publics, les intérêts hypothécaires et les réparations générales de la maison.
Amortissement et sinistres
Vous devrez recueillir des informations sur la dépréciation de votre maison, notamment la valeur du terrain et la base (coût) du bâtiment. Si votre maison a subi un sinistre à la suite d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral au cours de l’année, vous pourrez peut-être déduire une partie de cette perte dans le cadre des coûts de votre entreprise à domicile. Vous aurez besoin du montant de cette perte pour le calcul.
Note
Si la déduction pour sinistre est supérieure à votre revenu, votre perte peut être limitée. Vous pourrez peut-être reporter la perte excédentaire (le montant dépassant la limite pour l’année) sur l’année d’imposition suivante.
Comment remplir le formulaire 8829
Voici les étapes à suivre pour remplir le formulaire 8829. Le formulaire est compliqué, avec de nombreuses exceptions et réserves. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour vous assurer que tout est fait correctement.
Partie I : Une partie de votre maison utilisée à des fins commerciales
La première partie est le calcul de l’espace du bureau à domicile. Cette section est l’endroit où vous entrez les informations sur votre espace d’affaires à domicile et votre espace total à domicile, et calculez le pourcentage d’entreprise à domicile. Entrez le pourcentage d’espace commercial par rapport à l’espace domestique sur la ligne 7 ; il sera utilisé à plusieurs autres endroits du formulaire.
Partie II : Déterminez votre déduction autorisée
La partie II est la partie principale du formulaire 8829, dans laquelle vous calculez la déduction totale des dépenses d’entreprise à domicile. Tout d’abord, inscrivez les dépenses de fonctionnement comme dépenses directes dans la colonne (a) ou comme dépenses indirectes dans la colonne (b).
Inscrivez les deux types de dépenses à 100 %, puis appliquez le pourcentage au total de toutes les dépenses indirectes à la ligne 24.
Inscrivez les dépenses directes (« autres dépenses ») à la ligne 22.
La partie II comprend également d’autres calculs, y compris un montant total admissible pour l’amortissement de la partie II et plusieurs calculs pour les pertes humaines.
Partie III : Dépréciation de votre maison
Cette section calcule la déduction commerciale pour l’amortissement de votre maison en fonction des informations que vous avez recueillies sur le coût. De la même manière que pour les autres dépenses, le montant de l’amortissement est calculé pour l’habitation, puis le pourcentage d’activité à domicile est appliqué.
Note
Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction pour amortissement si vous utilisez l’option de déduction simplifiée pour l’année.
Partie IV : Report des dépenses non autorisées
Si vos dépenses professionnelles sont supérieures à votre revenu brut provenant de l’entreprise, votre déduction pour l’utilisation commerciale de votre maison est limitée. Vous pourrez peut-être reporter une partie des dépenses excédentaires sur l’année suivante.
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculer l’amortissement sur le formulaire 8829 si vous n’avez utilisé la maison à des fins professionnelles que pendant une partie de l’année ?
Une partie du calcul de l’amortissement consiste en un tableau permettant de saisir le pourcentage d’utilisation pour des mois individuels, en fonction du mois où vous avez utilisé votre maison pour la première fois à des fins professionnelles au cours de l’année. Par exemple, si vous avez utilisé votre maison pour la première fois en janvier, inscrivez 2,461 % (le maximum), mais si vous n’avez commencé à utiliser votre maison à des fins professionnelles qu’en décembre, inscrivez 0,107 % (le minimum). Vous pouvez trouver le tableau sous la ligne 41 des instructions pour le formulaire 8829.
Comment le déménagement au cours de l’année affecte-t-il le formulaire 8829 ?
Vous ne pouvez déduire les frais de déménagement d’un domicile ou d’une entreprise que si vous êtes membre des forces armées en service actif sous ordre militaire.Sinon, rassemblez toutes les preuves de vos dépenses pour l’année pour les deux endroits et apportez-les à un fiscaliste agréé pour voir ce qui pourrait être déductible en tant que dépenses professionnelles directes ou dépenses partagées à la maison et au travail. Le calcul des impôts sur le formulaire 8829 est complexe, et le calcul des dépenses de fonctionnement et de l’amortissement peut être encore plus compliqué avec deux emplacements différents.
Que sont les « autres dépenses » sur le formulaire 8829 ?
Les « Autres dépenses » sont les dépenses régulières que toute entreprise aurait ; ils n’ont rien à voir avec la déduction fiscale de votre entreprise à domicile. Les exemples sont les fournitures, la publicité, le paiement des employés et les paiements sur un véhicule professionnel. Vous devrez totaliser ces autres dépenses de votre annexe C et les inclure à la ligne 22 du formulaire 8829. Elles sont utilisées pour calculer les dépenses totales d’exploitation afin de déterminer les limites des déductions pour entreprise à domicile.
Comment remplir le formulaire 8829 lorsque vous avez des colocataires ?
Le code des impôts ne répond pas à la question de savoir qui habite dans la maison ou l’appartement. Il n’y a que deux conditions pour pouvoir déduire l’espace de votre bureau à domicile afin de gérer votre petite entreprise :
- Il doit être utilisé à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Exclusivement signifie qu’il ne peut être utilisé à aucune autre fin au cours de l’année.
- Il doit s’agir de votre principal établissement si vous avez plus d’un emplacement pour cette entreprise.
Si vous et vos colocataires parvenez à vous mettre d’accord sur un espace à réserver à votre usage professionnel uniquement, mesurez l’espace et déterminez le pourcentage de votre maison ou de votre appartement. Si l’espace est inférieur à 300 pieds carrés, vous pourrez peut-être utiliser la méthode simplifiée au lieu d’utiliser le formulaire 8829 plus compliqué. Multipliez simplement la superficie en pieds carrés par 5 $ et incluez-la dans votre annexe C.
Que signifie « période de récupération » sur le formulaire 8829 ?
La période de récupération d’un bien (une maison utilisée à des fins professionnelles, par exemple) est le nombre d’années pendant lesquelles ce bien peut être amorti. Cette période est différente selon les types d’actifs. Si vous utilisez votre maison à des fins professionnelles, la période de récupération de l’amortissement de votre espace commercial à domicile (considéré comme un bien immobilier non résidentiel) est de 39 ans.
