Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 4562 est utilisé pour demander des déductions pour dépréciation et amortissement des actifs de l’entreprise.
- Pour remplir le formulaire 4562, vous aurez besoin de connaître le coût des actifs tels que les machines et les meubles, ainsi que les brevets et les marques.
- Le formulaire comporte six sections et dans chacune d’elles, vous devrez saisir des informations pour calculer le montant de la dépréciation ou de l’amortissement pour cette section.
- Le formulaire 4562 est également utilisé pour les déductions de dépenses en vertu de l’article 179 et l’amortissement spécial (bonus) pour l’année.
Le formulaire IRS 4562 est utilisé pour demander des déductions pour dépréciation et amortissement. Il est également utilisé pour passer en charges certains types de biens en utilisant une déduction pour amortissement accéléré en vertu de l’article 179 de l’Internal Revenue Code. Une troisième utilisation de ce formulaire consiste à fournir des informations sur l’utilisation professionnelle de véhicules et d’autres types de biens, appelés « biens répertoriés », qui peuvent être utilisés à la fois à des fins professionnelles et personnelles.
Comment remplir le formulaire 4562
Le formulaire 4562 est divisé en plusieurs sections, vous pouvez donc sélectionner celles qui s’appliquent à votre entreprise.Dans chaque section, vous devrez saisir des informations pour calculer le montant de la dépréciation ou de l’amortissement pour cette section.
Partie I : Déductions en vertu de l’article 179
Il s’agit de la déduction de l’article 179, y compris les déductions de l’article 179 pour les biens répertoriés.
Une déduction en vertu de l’article 179 est une déduction supplémentaire pour amortissement pour tout ou partie de l’amortissement au cours de la première année où vous possédez et utilisez certains types de biens commerciaux. Il n’est disponible que pour les biens corporels, tels que les machines et équipements, les logiciels informatiques et certains biens classés, mais pas pour les bâtiments ou les terrains.
Vous ne pouvez pas utiliser une déduction en vertu de l’article 179 pour les biens amortis.
Les déductions en vertu de l’article 179 pour les biens admissibles sont limitées à 1,08 million de dollars, avec un maximum global de 2,7 millions de dollars pour tous les biens visés à l’article 179 ; le maximum pour les VUS est de 27 000 $.
Partie II : Amortissement spécial (bonus)
Cette section concerne l’amortissement spécial (bonus). Les biens classés ne sont pas éligibles à cette déduction pour amortissement.
En plus de la déduction prévue à l’article 179, vous pourrez peut-être également bénéficier d’une allocation d’amortissement spéciale (bonus) de 100 % pour la première année. Cette allocation s’applique aux actifs commerciaux neufs et usagés avec une période de récupération de 20 ans ou moins, y compris les machines, équipements, ordinateurs, appareils électroménagers et meubles.
Partie III et Partie IV : Amortissement et totaux MACRS
Il s’agit de l’amortissement MACRS – le système modifié de recouvrement accéléré des coûts – (hors biens répertoriés). Dans cette section, vous devez séparer les types de biens en fonction de la période de récupération et du mode d’amortissement. L’amortissement des locations immobilières est inclus.
MACRS est le processus d’amortissement accéléré utilisé pour récupérer le coût des immeubles commerciaux et d’investissement. Il comprend deux systèmes : un système d’amortissement général (GDS) et un système d’amortissement alternatif (ADS). Vous utilisez généralement le processus GDS dans la plupart des cas, tout en utilisant ADS pour des types spécifiques de biens professionnels.
Le MACRS autorise trois méthodes d’amortissement : une méthode linéaire avec des déductions égales pour chaque année de la période de récupération, et deux méthodes d’amortissement accéléré pour permettre un amortissement plus rapide des biens.
La partie IV totalise les parties I, II et III.
Partie V : Propriété classée
Cette section concerne les biens classés. Vous aurez besoin d’informations sur le type de propriété, la date de mise en service, l’utilisation de l’investissement commercial, la base, la période de récupération, la méthode d’amortissement et le coût de l’article 179. Vous devez également inclure des informations sur le nombre total de kilomètres parcourus pour chaque véhicule, en séparant le total des kilomètres parcourus pour votre entreprise ou votre investissement, le total des déplacements domicile-travail et les kilomètres personnels parcourus.
Les biens classés sont des biens qui peuvent être utilisés à des fins professionnelles et personnelles. Les véhicules de tourisme sont le type le plus courant, mais d’autres types de véhicules de transport sont également inclus. Seule l’utilisation professionnelle d’un véhicule est déductible, et non l’utilisation personnelle ou les déplacements domicile-travail. Pour bénéficier de déductions pour amortissement sur un bien immobilier classé, vous devez être en mesure de démontrer que le véhicule est utilisé plus de 50 % du temps à des fins professionnelles.
Partie VI : Amortissement
Cette section est destinée à l’amortissement. Vous devez indiquer la description des coûts, la date de début de l’amortissement, les coûts d’amortissement, la période ou le pourcentage d’amortissement et la déduction pour amortissement pour l’année.
Si le nombre d’actifs dans une catégorie est supérieur aux lignes du formulaire 4562, vous pouvez inclure un relevé ou une feuille de calcul montrant chaque élément de propriété et les informations requises.
Note
Le processus pour remplir le formulaire 4562 est compliqué, avec de nombreuses qualifications et restrictions. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour vous assurer d’obtenir la déduction maximale autorisée.
La dépréciation et l’amortissement sont des types particuliers de dépenses professionnelles qui doivent être déduites sur plusieurs années au lieu d’une déduction unique. Ces dépenses s’appliquent aux biens importants qu’une entreprise possède et utilise pendant plusieurs années.
L’amortissement est le processus utilisé pour les actifs corporels sous forme physique, tels que les véhicules, les équipements, les meubles et les bâtiments. L’amortissement, quant à lui, est utilisé pour les actifs incorporels (ceux sans forme physique) tels que les brevets, les marques, les secrets commerciaux et certains types de logiciels.
Le calcul est le même pour la dépréciation et l’amortissement, comme indiqué ci-dessous :
- Trouvez la valeur de la propriété – sa base ajustée.
- Trouvez le nombre d’années de sa durée de vie utile.
- Pour les biens amortis, la durée de vie du bien diffère selon le type de bien. Pour les biens amortis, cette durée est généralement de 15 ans.
- Divisez la base par le nombre d’années de durée de vie utile pour obtenir le montant de la dépréciation ou de l’amortissement pour chaque année. Ce processus est appelé « amortissement linéaire », divisant le total en montants égaux pour chaque année.
Note
Certains termes utilisés dans le calcul sont différents à des fins fiscales et comptables, mais ils signifient la même chose. La « période de récupération » est utilisée pour les impôts tandis que la « durée de vie utile » est utilisée pour la comptabilité. Le terme « propriété » est utilisé pour les impôts et « actifs » pour la comptabilité.
Comment déposer le formulaire 4562
La plupart des petites entreprises déclarent leurs impôts sur le revenu à l’annexe C dans le cadre de leur déclaration de revenus des particuliers sur le formulaire 1040. Pour déclarer la dépréciation et l’amortissement de votre entreprise, vous devrez produire le formulaire 4562 avec ce formulaire et inclure les informations du formulaire 4562 sur l’annexe C, le formulaire fiscal pour les entrepreneurs individuels et les propriétaires d’entreprise indépendants.
Les associés dans les sociétés de personnes et les membres (propriétaires) de sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres reçoivent une annexe K-1, indiquant leur part des revenus, des crédits et des déductions, y compris la dépréciation et l’amortissement. Ils doivent reporter les informations de ce formulaire sur la dépréciation, l’amortissement, les biens répertoriés et les déductions spéciales dans leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040).
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre la dépréciation et l’amortissement ?
La dépréciation et l’amortissement sont des processus utilisés pour répartir le coût des actifs de l’entreprise sur plusieurs années, une partie du total étant déduite chaque année. Chaque année, vous pouvez déduire une partie du coût jusqu’à ce qu’il soit entièrement récupéré. L’amortissement est utilisé pour récupérer le coût des biens corporels tels que les machines, l’équipement, les meubles, les bâtiments et les améliorations. L’amortissement est utilisé pour récupérer le coût des biens incorporels tels que les brevets, les marques déposées et les secrets commerciaux. Le processus d’amortissement s’étale généralement sur 15 ans.
Devez-vous remplir le formulaire 4562 ?
Vous devrez remplir et déposer le formulaire IRS 4562 si votre petite entreprise possède des actifs à long terme et que vous souhaitez demander une déduction pour dépréciation ou amortissement du coût de ces actifs pour l’année. Vous pouvez amortir les actifs corporels tels que l’équipement et le mobilier, et amortir les actifs incorporels tels que les brevets et les secrets commerciaux, avec des processus différents pour chacun.
Quels actifs ou propriétés puis-je amortir sur le formulaire 4562 ?
Les actifs corporels tels que les bâtiments, les machines, l’équipement et les véhicules, ainsi que les actifs incorporels, tels que les brevets, seront admissibles à l’amortissement à des fins fiscales et peuvent être inclus sur le formulaire 4562. Notez que les terrains ne peuvent pas se déprécier, ils ne peuvent donc pas être déclarés sur ce formulaire.
