De nombreuses entreprises bénéficient de crédits d’impôt pour réduire leur facture fiscale. Pour déclarer et calculer ces crédits d’impôt aux entreprises, vous devez remplir un formulaire de demande pour chaque crédit et l’ajouter au formulaire 3800 de l’Internal Revenue Service (IRS), le formulaire général de rapport de crédit d’impôt aux entreprises.
Découvrez qui peut bénéficier des crédits d’impôt aux entreprises et comment remplir le formulaire 3800 pour les récupérer dans le cadre de votre déclaration de revenus.
Points clés à retenir
- Les entreprises peuvent utiliser le formulaire 3800 de l’Internal Revenue Service (IRS) pour demander des crédits d’impôt aux entreprises.
- Vous pouvez également utiliser le formulaire 3800 pour effectuer des reports d’impôt d’une année sur les années passées ou futures.
- Pour demander un crédit d’impôt pour une activité spécifique, vous devez d’abord remplir le formulaire correspondant à cette activité, puis l’ajouter au formulaire 3800.
- Le total des crédits d’impôt que vous pouvez demander pour une année, y compris les reports entre années d’imposition, est limité en fonction du montant d’impôts que vous devez pour l’année.
Qu’est-ce que le formulaire 3800 ?
Le formulaire IRS 3800 est utilisé pour enregistrer certains crédits d’impôt afin de réduire les impôts de l’année. Les crédits d’impôt permettent à une entreprise de réduire l’impôt à payer dollar pour dollar ou d’augmenter son remboursement d’impôt. Les crédits d’impôt sont souvent mis en place pour inciter les entreprises à certaines activités. Il existe par exemple un crédit d’impôt professionnel pour l’augmentation des activités de recherche, et un autre pour l’amélioration d’un bâtiment afin de permettre l’accès aux clients et employés handicapés.
Note
Consultez le site des crédits d’impôt aux entreprises de l’IRS pour obtenir une liste des crédits actuels auxquels vous pourriez avoir droit.
Qui doit remplir le formulaire IRS 3800 ?
Vous devez produire le formulaire 3800 si vous avez des crédits d’impôt professionnels à réclamer. Pour bénéficier de crédits d’impôt pour activités commerciales, vous devez d’abord vous engager dans une activité (par exemple, des transactions, des investissements, produire des revenus) et être en mesure de prouver votre admissibilité au crédit en démontrant ce que vous avez dépensé ou les résultats.
Par exemple, si vous souhaitez bénéficier d’un crédit d’impôt pour opportunité de travail pour l’embauche d’employés dans des zones ciblées, vous devez remplir le formulaire 5884 indiquant les salaires versés aux employés qualifiés pour une certaine quantité de travail au cours de la première année d’emploi. Vous ajoutez ensuite les informations de chaque formulaire au formulaire 3800.
Note
Certaines entreprises peuvent être en mesure d’obtenir le statut de crédit d’impôt pour petites entreprises admissible si elles sont des entreprises privées, c’est-à-dire une société par actions, une société de personnes, une société à responsabilité limitée (SARL) ou une entreprise individuelle, avec des recettes commerciales brutes moyennes au cours des trois dernières années inférieures à 50 millions de dollars.
Vous pourrez peut-être utiliser ce statut fiscal pour compenser l’impôt minimum alternatif pour certains crédits d’impôt.
Limites des crédits d’impôt
Il existe une limite au montant que vous pouvez bénéficier des crédits d’impôt aux entreprises au cours d’une année, en fonction de votre obligation fiscale (le montant des impôts que vous devez payer pour l’année).
Les crédits sont appliqués dans un ordre précis jusqu’à cette limite. Tout d’abord, tous les crédits reportés à l’année en cours d’une année précédente sont appliqués, suivis du crédit général aux entreprises gagné au cours de l’année et enfin, tous les crédits reportés à cette année. Consultez les instructions pour le formulaire 3800 (page 2) pour la commande spécifique.
Certaines entreprises ayant des activités passives peuvent également être limitées quant au montant des crédits d’impôt qu’elles peuvent réclamer au cours d’une année. Une activité passive est un commerce ou une entreprise dans laquelle vous n’avez pas contribué matériellement (substantiellement). Un exemple courant d’activité passive est la location d’un bien immobilier.
Reports d’impôt des crédits d’impôt inutilisés
Si les crédits d’impôt que vous avez demandés au cours d’une année sont supérieurs au maximum autorisé, vous pourrez peut-être utiliser le formulaire 3800 pour reporter les crédits d’impôt inutilisés sur les années futures, ou pour reporter les crédits d’impôt sur les années passées, jusqu’au maximum de cette année. Vous pouvez les ajouter dans la partie I du formulaire.
Avant de commencer à travailler sur le formulaire 3800
Vous devez d’abord calculer votre impôt à payer (le montant d’impôt que vous devez pour l’année) pour déterminer le montant que vous pouvez prendre en crédits d’impôt, y compris les montants reportés en arrière des années précédentes (reports en arrière d’impôt) ou reportés en avant (report en avant). Vous pourrez peut-être utiliser la feuille de calcul de l’impôt estimé de l’IRS dans la publication 505 (page 34) pour obtenir une estimation de votre impôt dû, mais il est préférable d’utiliser un spécialiste en déclarations de revenus agréé ou un logiciel de fiscalité professionnelle.
Vous devez également calculer votre impôt minimum alternatif, qui s’applique aux contribuables aux revenus plus élevés qui peuvent bénéficier d’un traitement favorable pour certains types de revenus. Incluez le calcul de votre impôt minimum alternatif sur le formulaire 3800 même si vous pensez que votre revenu n’est pas suffisamment élevé pour être affecté par cette disposition fiscale.
Remplissez le formulaire correct (appelé « formulaire source ») pour chaque crédit d’impôt que vous souhaitez bénéficier. Pour le crédit d’impôt pour opportunité de travail, par exemple, il s’agirait du formulaire 5884.
Étapes pour remplir le formulaire 3800
Pour vous assurer que les informations du formulaire 3800 sont exactes et complètes, suivez les étapes définies par l’IRS.
Note
Remplissez la partie III Crédits commerciaux généraux ou crédits commerciaux éligibles (page 3 du formulaire) avant de remplir les parties I et II.
Étape 1 : Calcul et consolidation du crédit d’impôt sur la partie III
- Sélectionnez la catégorie correspondant au type de crédit que vous souhaitez réclamer et cochez la bonne case. Séparez les crédits qui peuvent être considérés comme une petite entreprise éligible.
- Remplissez une partie III distincte pour chaque type de crédit ou de report rétrospectif. Par exemple, si votre crédit est un crédit commercial général provenant d’une activité non passive, cochez la case A et décrivez le crédit. Suivez le même processus si vous avez des reports en avant de crédits généraux aux entreprises (case C), des reports rétrospectifs de crédits généraux aux entreprises (case D) et des reports en avant de petites entreprises admissibles (case G).
- Si vous disposez d’un crédit provenant de plusieurs sources et que l’une de ces sources est une entité intermédiaire, vous aurez besoin d’une partie III distincte pour chaque entité intermédiaire de laquelle vous avez reçu le même crédit. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les SARL et les sociétés S sont considérées comme des entités de transmission, car les revenus de l’entreprise sont transmis au propriétaire individuel dans sa déclaration de revenus personnelle.
- Si vous avez coché plus d’une case de la partie III (plus d’un type de crédit ou de source), y compris les reports prospectifs et rétrospectifs, cochez la case 1 et consolidez les montants de toutes les parties III.
- La colonne (b) sert à saisir le numéro d’identification d’employeur (EIN) d’une entité intermédiaire, et la colonne (c) sert à saisir le montant.
Étape 2 : Calcul du crédit de l’année en cours et du crédit admissible
- La partie I nécessite des informations sur les activités passives et les éventuels reports d’impôt que vous souhaitez bénéficier, en utilisant les informations de la partie III. Si votre entreprise a des activités passives (telles que décrites ci-dessus), vous devrez saisir des informations pour voir si vos crédits d’impôt peuvent être limités. Cette section examine également les reports des années précédentes vers l’année d’imposition en cours pour calculer les limites.
- En plus de remplir cette section, vous devez également joindre une déclaration obligatoire contenant des informations sur les crédits d’impôt et les reports que vous souhaitez bénéficier.
- La partie II calcule le montant de votre crédit total admissible pour l’année en fonction des informations de la partie I. Il s’agit de la section dans laquelle vous entrez vos calculs pour votre obligation imposable (avant crédits), votre calcul d’impôt minimum alternatif et tout crédit pour impôt étranger. Le montant de la ligne 38 correspond au montant total des crédits d’impôt que vous pouvez bénéficier pour l’année. Ce montant figure sur votre déclaration de revenus.
L’essentiel
Pour être sûr que vous pouvez bénéficier des crédits d’impôt aux entreprises et des reports, assurez-vous de remplir les conditions d’éligibilité pour l’activité, de tenir de bons registres et de déclarer les informations correctement et complètement sur le formulaire source et le formulaire 3800.
Le formulaire 3800 est complexe, comporte de nombreuses restrictions et exigences, et les calculs du total des crédits d’impôt admissibles sont difficiles. Il est préférable de confier vos documents à un fiscaliste agréé pour remplir le formulaire.
Foire aux questions (FAQ)
Comment ajouter le formulaire 3800 à ma déclaration de revenus ?
Pour ajouter les crédits d’impôt généraux du formulaire 3800 à votre déclaration de revenus, utilisez le montant de la partie II, ligne 38.
Les propriétaires individuels, les associés dans des sociétés de personnes, les membres de LLC et les propriétaires de sociétés S paient leurs impôts professionnels via leurs déclarations de revenus personnelles (formulaire 1040). Déclarez votre crédit autorisé pour l’année sur l’annexe 3 du formulaire 1040, ligne 6.
Les sociétés déclarent le crédit total autorisé dans leur déclaration de revenus des sociétés (formulaire 1120), annexe J, partie I, ligne 2b.
Comment puis-je calculer les montants reportés pour le formulaire 3800 ?
Les reports prospectifs sont des montants provenant de crédits d’impôt ou de pertes commerciales laissés par les années précédentes parce qu’ils étaient supérieurs au montant total de report autorisé pour cette année. Vos déclarations de revenus des années passées doivent indiquer les montants des crédits d’impôt ou des reports, ainsi que les montants qui n’ont pas été accordés. Vous devrez déclarer ces informations sur une déclaration obligatoire si vous souhaitez demander un report prospectif à l’année d’imposition en cours.
Quels crédits ne sont pas déclarés sur le formulaire 3800 ?
Si vous souhaitez demander un crédit d’impôt pour une activité commerciale, vous devez déclarer les informations sur le formulaire 3800 et vous ne pouvez demander des crédits d’impôt que pour les activités répertoriées par l’IRS. Les sociétés de personnes et les sociétés S doivent toujours remplir le formulaire source du crédit.
