Vous avez décidé de modifier ou de corriger votre déclaration de revenus professionnelle ? Voici le processus pour vous assurer que vous effectuez les corrections de la bonne manière. La procédure à suivre pour produire une déclaration modifiée dépend de votre type d’entreprise.
Points clés à retenir
- En général, vous devez produire une déclaration modifiée si vous avez commis une erreur substantielle qui affectera ce que vous devez ; vous avez reçu de nouvelles informations qui doivent être incluses ; ou si vos revenus, déductions, crédits d’impôt, remboursement ou informations sur les personnes à charge ont changé.
- En règle générale, vous disposez de deux ou trois ans pour produire une déclaration modifiée pour une année fiscale donnée.
- Les formulaires que vous devez produire avec votre déclaration modifiée varient en fonction du type d’entreprise que vous exploitez.
Pourquoi vous devez produire une déclaration modifiée
Certains changements n’exigent pas que vous produisiez une déclaration modifiée, tandis que d’autres le font.
Vous n’avez pas besoin de produire une déclaration modifiée si :
- Vos erreurs étaient des erreurs mathématiques : l’IRS apportera les modifications.
- Vous avez oublié de joindre des formulaires fiscaux : l’IRS vous les demandera.
Vous devez produire une déclaration de revenus professionnelle modifiée si :
- Vous avez commis une erreur substantielle dans votre déclaration qui aura une incidence sur votre obligation fiscale (le montant que vous devez)
- Vous avez reçu de nouvelles informations qui doivent être incluses
- Vos revenus, déductions, crédits d’impôt, montant du remboursement ou modifications des informations sur les personnes à charge
Note
Dans certains cas, les propriétaires individuels peuvent produire une déclaration modifiée s’ils doivent modifier les montants de leur déclaration de revenus que l’IRS a ajustés, ou pour « faire une demande de report en arrière en raison d’une perte ou d’un crédit inutilisé ».
Quand produire une déclaration modifiée
Déposez le formulaire 1040-X uniquement après avoir déposé votre déclaration de revenus originale. Si vous souhaitez un crédit ou un remboursement, vous devez déposer :
- Dans les trois ans (y compris les prolongations) suivant la date à laquelle vous avez produit la déclaration originale, ou
- Dans les deux ans suivant la date à laquelle vous avez payé la taxe, selon la date la plus tardive
Si vous produisez tôt, votre déclaration est considérée comme déposée à la date d’échéance.
Si votre entreprise a été touchée par une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral, vous disposerez peut-être de plus de temps pour produire votre déclaration pour cette année-là.
Note
Si vous produisez le formulaire 1120-X pour une société, vous devez généralement le produire dans les trois ans suivant la date à laquelle la société a déposé sa déclaration originale, ou dans les deux ans suivant le paiement de l’impôt par la société.
Recueillir des informations avant de produire une déclaration modifiée
Avant de commencer le processus de remplissage de votre formulaire de déclaration de revenus modifié, assurez-vous d’avoir :
- Une copie du formulaire de modification pour votre type d’entreprise pour l’année pour laquelle vous modifiez
- Une copie de la déclaration que vous modifiez, y compris tous les formulaires et annexes justificatifs (comme l’annexe C ou l’annexe K-1), ainsi que toutes les feuilles de calcul que vous avez remplies.
- Tout avis que vous avez reçu de l’IRS concernant les ajustements apportés à votre déclaration
- Le formulaire d’instructions de modification pour l’année sur laquelle vous travaillez
Modification de l’annexe C
Vous utiliserez l’annexe C pour déclarer les taxes professionnelles pour une entreprise individuelle ou une LLC à membre unique. L’annexe C est incluse dans votre déclaration de revenus personnelle, donc pour modifier vos taxes professionnelles, vous devez modifier votre déclaration de revenus.Vous devrez utiliser le formulaire 1040-X pour ce faire. Si la modification de l’annexe C modifie le montant de votre revenu net (bénéfice) d’entreprise, elle peut modifier le reste de votre déclaration de revenus, y compris éventuellement le montant de votre impôt sur le travail indépendant.
Voici comment une modification des effets de l’annexe C est reflétée dans votre formulaire 1040-X :
- Tout d’abord, apportez la modification à l’annexe C et préparez une copie corrigée.
- Le montant du changement devrait affecter la ligne de bénéfice ou de perte net
- Si les bénéfices de votre entreprise ont changé, vous devez également remplir une nouvelle annexe SE pour le changement d’impôt sur le travail indépendant.
- Incluez ce montant modifié sur la ligne de revenu brut ajusté de votre formulaire 1040-X. Vous devez inclure le montant initial, le changement et le nouveau montant.
- Vous devez alors modifier tous les calculs qui en résultent sur votre déclaration de revenus.
- Assurez-vous de joindre une copie de l’annexe C modifiée (et de l’annexe SE qui a changé) lorsque vous produisez la déclaration modifiée.
Modification d’une déclaration d’entreprise ou de société S
Pour modifier une déclaration de revenus d’une société, remplissez et déposez le formulaire 1120-X. Vous devrez apporter des modifications à des postes spécifiques, en indiquant le montant d’origine, la modification nette et le montant correct, en utilisant un processus similaire à celui du formulaire 1040-X.
Note
Vous pouvez demander un remboursement rapide des impôts estimés pour votre société en remplissant le formulaire 4466. Vous pouvez utiliser ce formulaire pour les formulaires 1120, 1120-C, 1120-F, 1120-L et 1120-PC.
Pour modifier une déclaration de revenus d’une société S, déposez un formulaire 1120-S modifié et cochez la case H (4) (Déclaration modifiée) sur la page 1. Joignez une déclaration répertoriant chaque élément modifié, le montant approprié pour chacun de ces éléments et une explication de la raison pour laquelle vous avez effectué chaque modification.
Si le changement de l’impôt sur les sociétés S entraîne une modification des informations sur les actionnaires, vous devez également déposer une annexe K-1 modifiée. et remettre une copie du K-1 modifié à l’actionnaire. Faites une copie du K-1 original et cochez la bonne case pour indiquer qu’il s’agit d’un K-1 modifié. Effectuez ensuite les modifications nécessaires.
Modification d’une déclaration de société de personnes ou de LLC à plusieurs membres
Pour modifier une déclaration de société de personnes ou de LLC à plusieurs membres, faites une copie de la déclaration de société de personnes Formulaire 1065 et cochez la case G(5) à la page 1. Joignez une déclaration identifiant le numéro de ligne de chaque élément modifié, le montant ou le traitement corrigé de l’élément et une explication de chaque modification.
Note
La plupart des sociétés de personnes ou des SARL peuvent modifier leurs déclarations de société à l’aide du formulaire 1065, mais certaines sociétés de personnes ou SARL peuvent devoir utiliser le formulaire 1065X pour modifier leur déclaration de société dans certains cas spécifiques. Vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous pensez devoir utiliser ce formulaire.
Si des revenus, déductions, crédits et autres informations sur l’annexe K-1 sont incorrects, vous devrez préparer un K-1 modifié. Cochez la case « Modifié K-1 » en haut de votre annexe K-1 pour indiquer qu’elle a été modifiée. Remettez ensuite l’annexe K-1 modifiée au partenaire ou au membre de la LLC pour qu’il la dépose.
Ajoutez une annexe K-1 modifiée à votre déclaration de revenus
Si vous êtes actionnaire d’une société S, associé dans une société de personnes ou membre d’une entreprise LLC à plusieurs membres, vous recevez une annexe K-1 pour indiquer votre part des revenus ou des pertes de l’entreprise. Si votre annexe K-1 a changé après le dépôt de votre déclaration de revenus, ce changement affecte votre déclaration de revenus personnelle. Utilisez le formulaire 1040-X pour afficher ces changements sur votre déclaration de revenus. N’oubliez pas d’inclure toute modification de votre impôt sur le travail indépendant résultant des modifications de votre revenu de l’annexe K-1.
Produire et payer des impôts sur une déclaration modifiée
Si vous devez payer plus d’impôt en raison d’une déclaration modifiée, vous pouvez le faire en joignant votre chèque à la déclaration, ou vous pouvez le produire par voie électronique, en utilisant l’une des options de paiement de l’impôt de l’IRS. Voici les instructions pour les sociétés et sociétés de personnes :
- Pour le formulaire 1120 pour les sociétés, de manière générale, vous pouvez produire la déclaration modifiée à l’adresse où se trouve l’entreprise ou le bureau principal de votre société.
- Les sociétés et les sociétés S peuvent utiliser le système IRS E-file pour déposer leurs déclarations de revenus en ligne.
- Vous pouvez déposer une déclaration de partenariat modifiée en l’envoyant par courrier à un bureau IRS spécifique, selon certaines circonstances. Voir le formulaire 1065 pour la liste des emplacements.
Foire aux questions (FAQ)
De combien de temps disposez-vous pour produire une déclaration de taxe professionnelle rectificative ?
Vous disposez généralement de deux ou trois ans pour produire votre déclaration modifiée, selon le moment ou si vous avez payé des impôts pour l’année en question.
Comment soumettre une déclaration de revenus rectificative ?
De manière générale, vous devez reclasser le formulaire contenant des erreurs. Certains formulaires ont la possibilité de cocher une case pour indiquer que vous soumettez un formulaire modifié. Si les formulaires que vous modifiez affectent votre 1040 cette année-là, vous devrez peut-être également déposer un 1040 modifié.
