Si vous exploitez une petite entreprise avec un budget strict, où chaque dollar joue un rôle dans votre réussite future, vous vous demandez peut-être ce que cela pourrait signifier pour vos revenus lorsque l’heure des impôts arrivera. C’est pourquoi connaître les déductions auxquelles vous avez accès, comme la déduction pour revenus d’entreprise admissibles (QBI), peut être très bénéfique.
Créée par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017, la déduction QBI permet à certains propriétaires de petites entreprises et entrepreneurs individuels de réclamer jusqu’à 20 % de déduction du revenu admissible, ce qui peut constituer un allégement fiscal majeur bienvenu.
Grâce à cette déduction, vous pourrez peut-être réorienter d’éventuels paiements d’impôts importants vers votre entreprise afin de la développer. Bien entendu, ce n’est une option que si vous connaissez les qualifications requises pour bénéficier de la déduction. Ci-dessous, nous approfondirons ce qu’est la déduction QBI, quels revenus sont admissibles et comment la réclamer.
Points clés à retenir
- La déduction pour revenu d’entreprise admissible est une déduction fiscale qui permet aux propriétaires d’entreprise intermédiaires de déduire jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise admissible de leurs impôts.
- Les propriétaires d’entreprise qui peuvent demander la déduction QBI comprennent les personnes qui déclarent des revenus d’entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles, telles que les propriétaires de petites entreprises et les propriétaires individuels. Les sociétés sont exclues.
- Il existe de nombreuses limitations définies concernant la demande de déduction QBI ; en particulier, les seuils de revenu total imposable en fonction du statut de déclaration.
- En fonction de la structure ou de la situation de votre entreprise, le formulaire IRS 8895 ou 8895-A doit être joint à votre déclaration de revenus si vous demandez une déduction QBI.
Qu’est-ce qu’un revenu d’entreprise admissible ?
La déduction pour revenu d’entreprise qualifié (QBI), également connue sous le nom de déduction en vertu de l’article 199A, a été introduite dans la TCJA. Cette déduction permet aux propriétaires de petites entreprises, aux propriétaires uniques et aux autres propriétaires d’entreprises intermédiaires de déduire jusqu’à 20 % sur leur revenu d’entreprise admissible s’ils respectent certaines directives.
Pour les propriétaires d’entreprise intermédiaires, bénéficier d’une déduction QBI signifie d’abord calculer un revenu d’entreprise admissible. La déduction s’applique uniquement à votre QBI, qui fait généralement référence au revenu net de votre entreprise. L’IRS définit le revenu d’entreprise admissible comme le montant net des éléments de revenu, de gain, de déduction et de perte admissibles provenant de tout commerce ou entreprise admissible.
Note
La déduction QBI s’applique uniquement aux entreprises nationales et les revenus gagnés en dehors des États-Unis ne sont pas admissibles. Les entreprises détenues ou les revenus créés en dehors des États-Unis ne sont pas considérés comme des QBI, bien que cela puisse affecter votre seuil, car les contribuables américains sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
Ce qui n’est pas considéré comme QBI est tout aussi important que vous puissiez identifier afin de déterminer si vous pouvez bénéficier de la déduction. Certains éléments ne sont pas considérés comme des revenus d’entreprise admissibles :
- Gains et pertes en capital
- Revenus d’intérêts
- Revenu W-2
- Salaire spécifique et paiements versés aux associés ou aux sociétés
- Dividendes
Les salaires ou traitements W-2 versés aux employés et la base non ajustée immédiatement après l’acquisition (UBIA) limitent également ce que vous pouvez déduire. L’UBIA fait référence au coût des biens immobiliers possédés et récemment achetés par l’entreprise.
Pouvez-vous demander une déduction sur le revenu d’entreprise admissible ?
La déduction QBI est disponible pour les personnes qui utilisent le processus de transmission pour déclarer les revenus d’entreprise dans leurs déclarations de revenus des particuliers et être imposées aux taux d’imposition sur le revenu des particuliers. Ces entités comprennent :
- Entreprises individuelles
- Partenariats
- Sociétés S
- Sociétés à responsabilité limitée (SARL)
Cependant, il existe d’autres limitations et qualifications spécifiques qui accordent ou refusent aux entités intermédiaires la possibilité de bénéficier d’une déduction allant jusqu’à 20 %. Pour découvrir ce que vous pouvez demander comme déduction QBI, vous devez identifier votre entreprise en tant qu’entreprise qualifiée, en dessous ou au montant du seuil, et prendre en compte d’autres facteurs de revenu tels qu’une fiducie de placement immobilier (REIT) et UBIA.
Montants seuils
L’un des critères les plus importants pour bénéficier de la déduction QBI est le seuil de revenu fixé chaque année par l’IRS. Par exemple, au cours de l’année d’imposition 2021, vous pourriez être admissible si votre revenu imposable est égal ou inférieur à 329 800 $ pour les déclarants conjoints mariés, à 164 925 $ pour les déclarants séparés mariés ou à 164 900 $ pour les déclarants célibataires.
Il existe également des niveaux d’élimination progressive pour bénéficier de la déduction QBI pour chaque statut de dépôt. Vous pouvez toujours avoir droit à une déduction allant jusqu’à 20 % de votre revenu qui ne dépasse pas 429 800 $ pour les déclarants conjoints mariés, 214 925 $ pour les déclarants séparés mariés et 214 900 $ pour les déclarants célibataires.
Note
Le QBI est la partie de votre déclaration de revenus qui bénéficie d’une déduction allant jusqu’à 20 % en fonction des qualifications. Cependant, les montants seuils tiennent compte de votretotalle revenu imposable tel que représenté sur votre déclaration de revenus, c’est-à-dire les autres revenus en dehors des revenus d’entreprise.
Commerce ou entreprise qualifié
L’IRS définit un commerce ou une entreprise qualifié comme tout commerce ou entreprise de la section 162, mais il existe trois exceptions à la règle.
- Une entreprise exploitée en tant que société C n’est pas admissible puisque le revenu de la société est imposé séparément de celui de son propriétaire.
- Les services que vous effectuez en tant que salarié ne sont pas éligibles.
- Les commerces ou entreprises de services spécifiés (SSTB) qui dépassent le seuil de revenu ne sont pas éligibles à la déduction.
Le principal atout d’un SSTB réside dans les compétences et la réputation des employés ou du propriétaire, qui exercent des activités dans les domaines de la santé, du droit, des arts du spectacle, du conseil, du commerce ou de l’athlétisme, pour n’en nommer que quelques-uns. Cependant, un SSTB qui gagne un montant égal ou inférieur au seuil peut bénéficier d’une déduction jusqu’à 20 %.
Comment demander une déduction sur le revenu d’entreprise admissible
Disons que vous êtes éligible à la déduction QBI après avoir satisfait aux directives et aux seuils de revenu nécessaires. Vous disposez désormais de deux processus différents, en fonction de la complexité des opérations commerciales et du revenu imposable total.
Note
Les formulaires 8995 et 8995-A sont des ajouts récents de l’IRS qui ont un impact sur les déclarations de revenus. Ces formulaires doivent être joints à votre déclaration de revenus si vous demandez une déduction QBI. L’IRS n’a pas demandé de formulaire pour les déclarations de revenus avant 2019, vous êtes donc peut-être nouveau dans le processus si vous n’avez pas soumis de demande de déduction depuis 2018.
Formulaire 8995
Le formulaire IRS 8995 est idéal pour les déclarations de revenus simplifiées et une déduction QBI simple pour un propriétaire d’entreprise. Vous pouvez l’utiliser pour déterminer votre déduction si vous avez QBI ; vous n’êtes pas mécène de coopératives spécifiques ; et vous respectez les seuils de 164 900 $, 164 925 $ ou 329 800 $ selon votre statut de dépôt.
Formulaire 8995-A
Utilisez ce formulaire si vous êtes impliqué dans une situation commerciale plus complexe, comme une SSTB, si le revenu imposable dépasse le seuil, ou si vous ou votre entreprise êtes mécènes de coopératives spécifiques.
Avant de commencer le formulaire 8995-A, vous souhaiterez remplir une annexe A, B ou C applicable sur le formulaire 1040 en fonction de votre situation commerciale. L’annexe A indique les déductions détaillées, l’annexe B indique les intérêts et les dividendes ordinaires et l’annexe C indique les bénéfices ou les pertes pour les entrepreneurs individuels.
Foire aux questions (FAQ)
Comment est calculée la déduction professionnelle admissible ?
Utilisez le formulaire 8995 si vous soumettez une demande simplifiée de déduction QBI. Cela signifie que vous respectez les limites du seuil de revenu imposable total pour cette année fiscale donnée. Pour 2021, les seuils sont de 164 900 $ pour les déclarants célibataires, de 329 800 $ pour les déclarants conjoints mariés et de 164 925 $ pour les déclarants séparés mariés. Utilisez le formulaire 8995-A si vous soumettez une demande plus complexe de déduction QBI, à savoir si vous dépassez le seuil de revenu.
Pouvez-vous demander des déductions professionnelles admissibles sur votre bien locatif si vous n’êtes pas propriétaire d’entreprise ?
L’immobilier peut être un motif de demande d’une déduction QBI si l’immobilier est considéré au niveau commercial ou commercial tel que défini par l’IRS. L’IRS considérerait l’immobilier comme un commerce ou une entreprise si le contribuable est activement et régulièrement impliqué dans le bien locatif dans le but principal de créer un revenu ou un profit.
