Comment obtenir la déduction sur le revenu d’entreprise admissible (QBI)

Pour bénéficier de la déduction pour revenu d’entreprise admissible, votre entreprise ne peut pas être une société C et vous devez payer des impôts professionnels sur votre déclaration de revenus personnelle. Tous les types de revenus ne sont pas pris en compte dans le calcul de la déduction QBI, mais la plupart des revenus nets d’exploitation de votre entreprise seront admissibles.

Pour rappel, la déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI) offre aux propriétaires de petites entreprises une déduction fiscale supplémentaire de 20 % sur leur revenu net d’entreprise, ce qui contribue à réduire leur revenu imposable total. Si votre petite entreprise répond à toutes les conditions requises pour la déduction QBI, vous pouvez bénéficier de cette déduction sur votre déclaration de revenus personnelle.

Qu’est-ce qu’un revenu d’entreprise admissible ?

Le revenu d’entreprise admissible comprend les revenus admissibles spécifiques, les gains ou les pertes et les déductions sur le revenu d’entreprise. Seuls les éléments inclus dans le revenu imposable sont pris en compte et les revenus gagnés par l’intermédiaire d’une société C ne sont pas éligibles.

Des types de revenus spécifiques doivent être supprimés du calcul de la déduction QBI. Vous pouvez compter la majeure partie du revenu net de votre entreprise provenant des opérations commerciales.

Le revenu d’entreprise admissible n’inclut pas les types de revenus suivants :

• Gains, pertes ou dividendes en capital provenant d’investissements
• Revenu salarial
• Revenus d’intérêts ou rentes qui ne sont pas associés à l’entreprise
• Dividendes de fiducies de placement immobilier (REIT) admissibles
• Revenus de partenariats cotés en bourse (PTP) qualifiés
• Revenus d’entreprise provenant de l’extérieur des États-Unis
• Paiements garantis à un partenaire

Les dividendes des REIT admissibles et les revenus PTP sont distincts du reste de vos revenus d’entreprise admissibles. L’IRS propose des informations plus spécifiques sur son site.D’autres types de revenus moins courants peuvent ne pas être inclus dans le revenu pour le calcul du QBI. Les instructions pour le formulaire 8995 peuvent être utiles.

La déduction QBI peut également être limitée par les salaires ou traitements versés aux employés et par le coût de certains biens détenus et récemment achetés par l’entreprise, appelés « base non ajustée immédiatement après l’acquisition (UBIA) ».

La déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI) permet aux propriétaires de petites entreprises de bénéficier d’une déduction de 20 % basée sur le revenu net de leur entreprise, en plus des déductions professionnelles habituelles. Les détails de cette déduction figurent à l’article 199A du code des impôts, c’est pourquoi la déduction est parfois appelée déduction 199A.

Quels types d’entreprises peuvent bénéficier de la déduction QBI ?

Plusieurs facteurs déterminent si vous avez droit à cette déduction fiscale :

• Votre entreprise doit être une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société S
• Vous devez connaître le montant du revenu net de cette entreprise pour l’année, pour voir quels revenus et quelles déductions sont admissibles ou non.
• Vous devez calculer votre revenu imposable total de toutes sources pour l’année

Fondamentalement, seules les entités intermédiaires peuvent bénéficier de cette déduction. Dans les entreprises intermédiaires, les revenus de l’entreprise sont imposés sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Les entreprises de transit sont :

• Entreprises individuelles et sociétés à responsabilité limitée (SARL) à propriétaire unique déclarant leurs impôts fédéraux sur le revenu selon l’annexe C
• Associés dans des sociétés de personnes et propriétaires de LLC à plusieurs membres déposant des déclarations de société
• Les actionnaires de la société S déposent l’annexe K-1 pour déclarer leur part du revenu de la société S

Métiers ou entreprises de services spécifiés (SSTB)

Certains types d’entreprises, appelés commerces ou entreprises de services spécifiés (SSTB), peuvent ne pas être éligibles à la totalité de la déduction QBI si les revenus des propriétaires dépassent certaines limites, qui changent chaque année. Ces SSTB comprennent des entreprises impliquant la prestation de services basés sur la réputation ou les compétences des employés ou des propriétaires (comme les soins de santé, le droit, la comptabilité, les arts du spectacle, le conseil, l’athlétisme, les services financiers et l’investissement).

Comment demander la déduction QBI sur votre déclaration de revenus

La déduction QBI est calculée sur l’un des deux formulaires suivants, en fonction du montant de votre revenu imposable.

Le formulaire 8995 est le formulaire de calcul simplifié. Vous pouvez utiliser ce formulaire si votre revenu imposable n’est pas supérieur à 170 050 $ et que vous êtes célibataire, marié et déclarant séparément, chef de famille ou veuf(s) pour l’année d’imposition 2022. Le plafond de revenu est de 340 100 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement.

Le formulaire 8995-A est destiné aux situations plus compliquées, notamment aux SSTB et aux propriétaires de plusieurs entreprises.

Partenaires et propriétaires de S-Corporation

Les propriétaires et associés de sociétés S (y compris les propriétaires de SARL imposées comme des sociétés de personnes) calculent la déduction QBI différemment. Premièrement, le QBI total de l’entreprise est calculé sur l’un des deux formulaires ci-dessus. Ensuite, la part du QBI de chaque propriétaire est calculée et inscrite sur une ligne distincte de l’annexe K-1 du propriétaire, avec les autres revenus du propriétaire. Les informations de l’annexe K-1 sont inscrites avec les autres revenus du propriétaire dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Foire aux questions (FAQ)