L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises d’utiliser soit la méthode de comptabilité d’exercice, soit la méthode de comptabilité de caisse pour suivre et déclarer les données financières. Les propriétaires d’entreprise ont également la possibilité d’utiliser une combinaison des deux systèmes comptables. Il y a beaucoup de flexibilité ici, mais il y a un problème : vous devez continuer à utiliser la méthode que vous choisissez lorsque vous informez pour la première fois l’IRS que vous avez choisi de suivre et de déclarer de cette manière au cours de la première année d’exploitation de votre entreprise.
Cependant, ce n’est pas aussi gravé dans la pierre qu’il y paraît. Vous pouvez contacter l’IRS à l’avance et demander l’autorisation de modifier les méthodes comptables. Mais si vous ne faites pas la demande, vous pourriez vous retrouver à subir des pénalités fiscales imposées par l’IRS.
Points clés à retenir
- Les entreprises peuvent choisir d’utiliser la méthode de comptabilité d’exercice ou la méthode de comptabilité de caisse, et elles doivent informer l’IRS de leur choix.
- Si vous souhaitez modifier la méthode comptable utilisée par votre entreprise, vous devez en faire la demande auprès de l’IRS en remplissant le formulaire 3115.
- Ne pas demander le changement pourrait entraîner des pénalités.
Demander l’approbation de l’IRS pour modifier les méthodes comptables
Si vous souhaitez ou devez modifier la méthode comptable de votre entreprise à tout moment après avoir configuré votre méthode comptable et déposé votre première déclaration de revenus d’entreprise, vous devez produire un formulaire 3115 actuel pour demander le changement.
Le formulaire 3115 est utilisé lorsque vous souhaitez modifier votre méthode comptable globale et également si vous devez modifier le traitement comptable d’un élément particulier.
Les changements dans les méthodes comptables qui nécessitent l’approbation de l’IRS incluent le passage d’une méthode de comptabilité de caisse à une méthode de comptabilité d’exercice ou vice versa. Vous devez également demander un OK officiel à l’IRS pour modifier la méthode ou la base utilisée pour évaluer votre inventaire.
Les modifications apportées à vos méthodes d’amortissement ou de dépréciation nécessitent généralement une approbation, mais certaines modifications apportées à la méthode linéaire sont autorisées sans autorisation spéciale de l’IRS. Si vous ne savez pas si votre situation est admissible à cette dispense spéciale, consultez un fiscaliste des entreprises pour vous en assurer, car les règles sont complexes.
Comment déposer le formulaire 3115
Il existe deux types de demandes de modification : automatiques et non automatiques. Les entreprises suivent généralement le processus de demande de modification automatique, mais cela dépend de plusieurs facteurs propres à votre entreprise.
Déposez le formulaire 3115 en double exemplaire (deux exemplaires) pour une demande de modification automatique. Joignez le formulaire 3115 original à votre déclaration de revenus fédérale pour l’année du changement, y compris les prolongations. Une copie du formulaire 3115 doit également être déposée auprès du bureau national de l’IRS au plus tôt le premier jour de l’année du changement et au plus tard lorsque l’original est déposé avec la déclaration de revenus fédérale pour l’année du changement.
Note
L’IRS n’envoie pas de reçu pour les demandes de modification automatiques, mais il enverra un accusé de réception dans les 60 jours pour les demandes de modification non automatiques.
Le processus pour une demande de modification non automatique est similaire, mais vous devrez remplir certains critères d’éligibilité et vous devrez payer des frais. Les demandes de modification automatiques ne nécessitent pas de frais.
Il n’y a pas de date limite précise pour déposer le formulaire : le plus tôt sera le mieux. Pour les modifications automatiques, vous joindrez une copie à votre déclaration de revenus et enverrez une copie à l’adresse ci-dessous :
- Demande de modification non automatique: Internal Revenue Service, à l’attention de : CC:PA:LPD:DRU, P.O. Boîte postale 7604, gare Benjamin Franklin, Washington, DC 20044
- Demande de modification automatique: Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201, M/S 6111
Si vous envoyez le formulaire 3115 par service de livraison privé, envoyez-le par courrier à l’une de ces adresses :
- Demande de modification non automatique: Internal Revenue Service, à l’attention de : CC:PA:LPD:DRU, salle 5336, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224
- Demande de modification automatique: Internal Revenue Service, 1973 N. Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201, à l’attention de : M/S 6111
Note
Ne pas produire le formulaire 3115 pourrait signifier que votre entreprise ne paie pas suffisamment d’impôts, ce qui entraînerait une facture fiscale encore plus importante à long terme.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que le formulaire 3115 ?
Le formulaire 3115 est le document que les entreprises doivent utiliser lorsqu’elles souhaitent demander une modification de la méthode comptable globale ou du traitement comptable d’un élément. Une entreprise choisit sa méthode comptable lors de sa première déclaration de revenus et est tenue d’utiliser cette même méthode année après année, à moins qu’elle ne souhaite changer de méthode. Si tel est le cas, il doit alors déposer le formulaire 3115.
Comment changer votre méthode comptable de la comptabilité de caisse à la comptabilité d’exercice ?
Pour changer votre méthode comptable de la comptabilité de caisse à la comptabilité d’exercice, vous devez déposer le formulaire 3115 auprès de l’IRS. Certains types d’entreprises peuvent ne pas être en mesure d’utiliser la méthode de comptabilité de caisse et devront peut-être utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice. La publication IRS 538 peut vous aider à déterminer quelle méthode convient le mieux à votre entreprise.
