L’impôt indirect est un impôt payé par l’intermédiaire d’un tiers puis par le contribuable. Les impôts sont toujours payés à une entité gouvernementale, généralement l’Internal Revenue Service (IRS) pour les impôts fédéraux ou l’État où la transaction a lieu. Mais dans de nombreux cas, le consommateur ne sait pas que la taxe est payée, c’est pourquoi on parle parfois de taxes cachées.
Cet article explique les impôts indirects, avec des exemples, et en quoi ils diffèrent des impôts directs.
Qu’est-ce qu’un impôt indirect ?
Des taxes indirectes sont imposées sur les biens et services, ce qui augmente le prix de sorte que le consommateur finit par payer davantage pour l’article. Les taxes sur l’essence fixées par les États en sont un exemple. Si vous achetez de l’essence au Texas, par exemple, vous payez une taxe sur le carburant de 20 cents le gallon.Le producteur paie la taxe à l’État, et elle est intégrée au prix que vous payez pour le gaz.
Les taxes indirectes sur les produits peuvent être imposées à n’importe quel stade de la chaîne d’approvisionnement, depuis l’importation du produit jusqu’au fabricant, puis au détaillant et au consommateur. Un exemple en est la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), courante en Europe, dans laquelle chaque niveau de la chaîne d’approvisionnement ajoute une taxe et toutes ces taxes sont payées par le consommateur.
Les impôts indirects sont-ils une fiscalité régressive ?
Les impôts régressifs sont ceux qui imposent plus d’impôts aux personnes à faible revenu qu’aux personnes à revenu plus élevé. Par exemple, deux familles ayant des revenus différents pourraient dépenser chacune 100 $ en vêtements. Cependant, la famille aux revenus les plus faibles paie plus d’impôts en pourcentage de son revenu que la famille aux revenus les plus élevés.
Certains impôts indirects sont considérés comme régressifs, notamment les droits d’accise. Les taxes sur le tabac sont les plus régressives, car le tabagisme (cigarettes) est plus élevé chez les personnes ayant un faible revenu annuel que chez celles dont le revenu annuel est plus élevé.
Note
La taxe de vente est une taxe régressive car elle touche davantage les personnes à faible revenu pour des articles tels que les vêtements et la nourriture. C’est pourquoi certains États n’imposent pas de taxes de vente sur les produits d’épicerie.
Comment les impôts directs diffèrent des impôts indirects
Un impôt direct est payé directement au gouvernement ; un impôt indirect est répercuté par l’entreprise ou l’agence en charge sur le client. Le meilleur exemple d’impôt direct est l’impôt sur le revenu, qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu des particuliers ou des entreprises. L’impôt est payé directement sur le revenu de la personne ou de l’entreprise à l’IRS et à l’État (s’il a des impôts sur le revenu).
Les autres impôts directs sont :
- Droits de succession ou impôt sur la fortune, payé en fonction de la valeur de tout ce qui appartenait au défunt au moment de son décès
- Impôts sur les plus-values directement imposé aux investisseurs lorsqu’ils vendent un investissement pour réaliser un gain
Note
L’IRS affirme que les impôts fonciers des entreprises, qui sont basés sur la valeur de la propriété, sont des impôts indirects, mais que les impôts fonciers personnels sont des impôts directs.
Exemples de taxes indirectes
Voici quelques exemples d’impôts indirects pour illustrer en quoi ils diffèrent des impôts directs.
Droits ou tarifs d’importation
Les droits d’importation sont un type d’impôt indirect car ils sont imposés sur les marchandises à leur entrée dans le pays. Le client paie finalement cette taxe sous la forme d’une augmentation du prix des marchandises. Les droits de douane sont imposés par les pays sur les produits des autres pays pour donner un avantage de prix aux produits locaux, et ils sont généralement gérés par le biais d’accords commerciaux entre les pays.
Taxe d’accise
Les taxes d’accise sont des taxes d’utilisation, ce qui signifie que vous payez une taxe pour l’utilisation ou l’achat d’un produit. Mais vous ne voyez pas la taxe car elle est payée par le producteur ou le fabricant et incluse dans le prix du produit. Les taxes d’accise sont parfois appelées taxes sur le péché parce qu’elles concernent des produits considérés comme inutiles ou « coupables », comme le tabac, l’alcool ou les jeux de hasard. Comme mentionné ci-dessus, les taxes sur l’essence sont des taxes d’accise.
Les entreprises paient également des taxes d’accise sur leur utilisation de produits spécifiques. Par exemple, les taxes sur les carburants sont des droits d’accise, tout comme les taxes sur les produits environnementaux tels que les déversements de pétrole sur le territoire national et les produits chimiques appauvrissant la couche d’ozone.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Les taxes TVA sont courantes en Europe et dans d’autres pays, mais ne sont pas utilisées aux États-Unis. La TVA est une série de taxes imposées sur la production de produits tout au long du processus, le client payant la taxe finale. La TVA est différente de la taxe sur les ventes car le seul à payer la taxe sur les ventes est le consommateur.
Taxe sur les services de communication
Les taxes sur les services de communication sont déterminées par chaque État et comprennent les taxes sur les services de télévision par câble et par satellite, les services téléphoniques et les communications mobiles. Dans certains États, les frais sont répercutés sur les clients.
Taxe de timbre
Les droits de timbre sont des droits d’accise imposés par les États sur les documents ; dans ces cas, le timbre est comme un cachet de notaire et non comme un timbre-poste. Par exemple, des droits de timbre sont souvent exigés sur les documents publics relatifs au transfert de propriété, comme une hypothèque. Le droit de timbre peut être inclus dans le prix du document, il s’agirait donc d’un impôt indirect.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que la conformité fiscale indirecte ?
La conformité en général signifie faire ce qu’on vous a demandé ou ordonné de faire. En fiscalité, la conformité désigne le processus que vous utilisez pour respecter les réglementations fiscales, comme la déclaration et le paiement des impôts indirects.
Les taxes d’accise sont des taxes indirectes que les entreprises doivent payer si elles vendent des produits ou exercent des activités commerciales susceptibles d’être assujetties à ces taxes. Se conformer aux exigences fédérales en matière de taxe d’accise signifie déclarer votre obligation de taxe d’accise sur le formulaire IRS 720, la déclaration trimestrielle de taxe d’accise fédérale, et effectuer des paiements sur le montant imposable.
Qui perçoit les impôts indirects ?
Le gouvernement fédéral impose des impôts indirects aux entreprises et aux particuliers à différents moments du processus d’achat. Certains impôts indirects, comme les droits d’accise, peuvent être imposés
- Lorsqu’un produit est importé dans le comté
- Quand le fabricant vend à un détaillant
- Lorsque le détaillant vend le produit à un consommateur ou à une entreprise
- Lorsque le produit est utilisé par le fabricant ou le consommateur
Le détaillant, le fabricant ou l’importateur paie la taxe et la répercute sur l’acheteur.
Pourquoi un gouvernement choisirait-il d’utiliser un impôt indirect plutôt qu’un impôt direct ?
Les impôts indirects sont souvent imposés par les gouvernements pour modifier le comportement des consommateurs. Certains impôts indirects, appelés « taxes sur les péchés », visent à décourager certains types d’activités.Par exemple, les produits du tabac créent une dépendance, donc les taxer n’a pas d’effet sur la quantité de cigarettes, de tabac à priser et de cigares que les gens achètent. Le gouvernement fédéral, les États et certaines localités taxent le tabac, de sorte que la taxe sur un paquet de cigarettes peut atteindre 40 % du prix de vente.
