De nombreuses petites entreprises sont structurées en sociétés à responsabilité limitée (SARL) ou en sociétés S. Si vous débutez tout juste en affaires et que vous examinez les types d’entreprises, la différence entre une LLC et une société S peut être déroutante. Les deux types d’entreprises sont similaires, mais ils présentent quelques différences essentielles. Nous examinerons la structure des deux types d’entreprises, la manière dont les entreprises déclarent leurs obligations fiscales et la manière dont les propriétaires de ces entreprises paient leurs impôts.
Points clés à retenir
- Les structures commerciales des LLC et des sociétés S diffèrent, dans la mesure où les propriétaires de LLC à membre unique sont comme des propriétaires uniques et les propriétaires de S-corps sont des actionnaires.
- Les propriétaires de LLC à membre unique incluent leurs revenus et pertes d’entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles, tandis que le corps S dépose via le formulaire 1120-S.
- Les SARL à membre unique paient des impôts sur le travail indépendant sur leurs revenus, tandis que les revenus des S-corps ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
- Les LLC et les corps S peuvent être éligibles à la déduction sur le revenu d’entreprise admissible.
Structures LLC et S-Corp à des fins fiscales
Les SARL (classées à des fins fiscales comme une entreprise individuelle ou une société de personnes) et les sociétés S sont considérées comme des entités commerciales intermédiaires. Cela signifie que les impôts de l’entreprise sont déclarés sur la déclaration de revenus des entreprises mais sont répercutés sur les propriétaires individuels. Les propriétaires reçoivent un formulaire fiscal qui est inclus avec leur déclaration de revenus.
SARL
Une société à responsabilité limitée s’enregistre auprès d’un État, mais la LLC n’est pas reconnue par l’IRS en tant qu’entité fiscale. Les propriétaires de LLC sont appelés « membres ». L’IRS traite les SARL soit comme des sociétés, des partenariats ou dans le cadre de la déclaration de revenus du propriétaire de la LLC (une « entité ignorée »). La façon dont une LLC paie l’impôt fédéral sur le revenu dépend du nombre de propriétaires qu’elle compte :
- Une LLC avec un seul propriétaire (appelée LLC à membre unique) est considérée comme une entité distincte (ignorée) et paie des impôts de la même manière qu’un propriétaire unique.
- Une SARL comptant plusieurs membres est considérée par défaut comme étant imposée comme une société de personnes.
Société S
Une société S (parfois appelée « société du sous-chapitre S ») est un type particulier de société. Au lieu que la société paie des impôts fédéraux sur le revenu, ces impôts sont répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des propriétaires (actionnaires).
Démarrer une LLC ou démarrer une société S
Une LLC est créée lorsqu’elle s’enregistre auprès d’un État en déposant des statuts constitutifs auprès de l’État dans lequel le ou les propriétaires souhaitent faire des affaires.
Une société S le devient lorsque l’entreprise choisit le statut de société S en déposant le formulaire 2553 auprès de l’IRS.
Une LLC peut choisir d’être imposée en tant que société ou en tant que société S. Pour ce faire, l’entreprise doit déposer un choix sur le formulaire 8832 avant une date précise. Vérifiez auprès de votre fiscaliste pour discuter des avantages et des inconvénients de ce choix.
Déclaration des impôts fédéraux sur le revenu
Les membres d’une LLC à membre unique paient des impôts sur le revenu net de leur entreprise, via leur déclaration de revenus personnelle.
Les SARL à plusieurs membres déclarent le total des impôts sur les sociétés de personnes sur le formulaire IRS 1065. Ce formulaire est une déclaration de renseignements. Généralement, la société de personnes ne paie pas d’impôt sur ses revenus ; les revenus sont répercutés sur les déclarations de revenus des partenaires individuels (membres de la LLC).
Les sociétés S déclarent leurs impôts fédéraux sur le revenu sur le formulaire IRS 1120-S. Les actionnaires paient leurs impôts en fonction de leur part du revenu imposable de la société S.
Les informations de l’annexe K-1 pour chaque membre de LLC à plusieurs membres et actionnaire de la société S sont incluses dans l’annexe E de la déclaration de revenus du propriétaire.
Impôts sur le travail indépendant
Les propriétaires de SARL unipersonnelles sont considérés comme des travailleurs indépendants et doivent payer un impôt sur le travail indépendant (impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie) sur leur part des bénéfices de l’entreprise.
Les revenus des actionnaires d’une société S ne sont pas des revenus d’un travail indépendant et ils ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
Note
Le revenu total des membres d’une LLC dans une société de personnes peut inclure différents types de revenus (dividendes, par exemple) qui ne sont pas considérés comme des revenus d’un travail indépendant. L’annexe K-1 pour ces propriétaires comporte une catégorie distincte pour les revenus (pertes) d’un travail indépendant.
Déduction pour revenu d’entreprise admissible
Les membres de LLC et les actionnaires de sociétés S peuvent avoir droit à une déduction sur le revenu d’entreprise admissible. Cette déduction permet une déduction allant jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise admissible, en plus des déductions professionnelles standard.
Limites des pertes commerciales
Les propriétaires d’entreprise qui ne participent pas de manière importante à leur entreprise pourraient ne pas être en mesure de déduire toutes les pertes dans leur déclaration de revenus. Les propriétaires de SARL et de sociétés S sont tous deux soumis à des règles de limitation des pertes passives.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le meilleur : S corp ou LLC ?
Cela dépend de ce que vous attendez de votre entreprise. Les SARL à membre unique ont des situations fiscales relativement simples, similaires à celles d’une entreprise individuelle, ce qui leur donne un avantage sur les corps S. Les SARL ont un nombre illimité de membres et peuvent avoir des citoyens non américains, tandis que les corps S sont limités à 100 propriétaires et ne peuvent pas avoir de citoyens non américains comme actionnaires.
Pourquoi quelqu’un utiliserait-il une LLC au lieu d’une société S ?
Il y a plusieurs raisons. Premièrement, vous êtes une entreprise unipersonnelle et souhaitez une protection en matière de responsabilité sans les tracas des formalités administratives de l’entreprise, une LLC est une bonne solution. Deuxièmement, la création d’une SARL est un processus plus simple que la création d’une société.
