De nombreux États américains prélèvent des impôts sur les revenus des entreprises, sous diverses formes. Certains États imposent uniquement les sociétés, tandis que d’autres imposent la plupart des types d’entreprises. Les États appellent ces taxes des noms différents et les significations se confondent.
L’une de ces taxes est la taxe de franchise. Découvrez de quoi il s’agit, quels États l’ont et comment cela affecte votre entreprise.
Qu’est-ce qu’une taxe de franchise ?
Une taxe de franchise est facturée par un État aux entreprises pour le privilège de se constituer en société ou d’exercer des activités dans cet État. Les taxes sur les franchises, comme les impôts sur le revenu, sont généralement imposées chaque année.
Le non-paiement des taxes de franchise peut entraîner l’interdiction pour une entreprise de faire des affaires dans un État.
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Note
Une taxe de franchise n’est pas une taxe sur les franchises. Autrement dit, ce n’est pas une façon de taxer toutes les franchises McDonald’s d’un État.
Les taxes de franchise sont un impôt d’État
Le gouvernement américain n’impose pas de taxes de franchise aux entreprises ; il s’agit d’un impôt d’État.
Les taxes sur les franchises peuvent être différentes dans chaque État. En Californie, par exemple, les taxes de franchise, relevant du Franchise Tax Board de l’État, sont essentiellement des impôts sur le revenu, payés chaque année par les particuliers et les entreprises.
Toute entreprise qui doit s’enregistrer auprès d’un État, y compris les sociétés, les sociétés de personnes et les SARL, peut se voir imposer une taxe de franchise.
Les entreprises individuelles ne sont généralement pas soumises aux taxes de franchise et à d’autres formes d’impôt sur le revenu des entreprises, car ces entreprises ne sont pas officiellement enregistrées auprès de l’État dans lequel elles exercent leurs activités.
Franchises basées sur Nexus
Les taxes de franchise sont imposées aux entreprises qui font des affaires dans un État ; c’est le concept de lien. La détermination du lien est compliquée et peut être basée sur des facteurs tels que le fait que l’entreprise :
- Vend des biens ou des services dans l’État
- A des employés dans l’état
- A un emplacement physique dans l’État
Le lien fiscal est également différent pour les taxes de vente par opposition aux impôts sur le revenu et aux taxes de franchise.
Le lien avec la taxe de vente définit le niveau de lien entre une juridiction de taxe de vente et une entreprise. Le lien entre franchise ou impôt sur le revenu est défini par type d’entreprise et par le fait que l’entité exerce ses activités dans cet État, qui est défini différemment pour chaque État.
Une entreprise peut exercer ses activités dans plusieurs États (selon la façon dont l’État perçoit l’entreprise). Habituellement, l’entreprise est officiellement enregistrée dans un ou plusieurs États. Si votre entreprise est officiellement enregistrée dans plusieurs États ou exerce ses activités dans plusieurs États, vous devrez probablement payer des taxes de franchise dans chacun d’entre eux.
Taxes sur les franchises et impôts sur le revenu des entreprises
Les taxes sur les franchises peuvent être basées sur le revenu ou sur un montant forfaitaire, selon l’état et le type d’entreprise.
Toutes les entreprises paient des impôts sur le revenu. mais seules les sociétés paient directement des impôts sur le revenu. Ces impôts sur le revenu sont basés sur les bénéfices de la société.
Les sociétés peuvent payer à la fois l’impôt fédéral sur le revenu et l’impôt sur le revenu de l’État si l’État a un impôt sur le revenu. Certains États exigent que les entreprises paient à la fois l’impôt sur le revenu et la taxe de franchise.
Note
L’Illinois, par exemple, exige que les entreprises paient des impôts sur le revenu et une taxe de franchise annuelle.
Taxes de franchise par rapport aux rapports annuels ou aux rapports biennaux
Certains États ont un rapport annuel que les entreprises sont tenues de déposer. Ce rapport est également payant.
La Floride, par exemple, possède un rapport annuel, tout comme le Delaware. D’autres États, comme l’Iowa, ont un rapport biennal (tous les deux ans) qui doit être déposé tous les deux ans.
Taxes de franchise et taxe sur les recettes brutes
Une taxe sur les recettes brutes est une taxe sur les ventes. Il ne s’agit pas de taxer le client mais de taxer le vendeur. C’est similaire à une taxe de franchise, mais elle impose d’une manière différente.
Pourquoi les taxes sur les franchises peuvent ne pas être bonnes pour les affaires
Une taxe de franchise est ce qu’on appelle une taxe « de privilège », ce qui signifie qu’elle est imposée aux entités pour le privilège de faire des affaires dans l’État. Les États qui appliquent à la fois une taxe de franchise et un impôt sur le revenu augmentent le taux d’imposition effectif dans ces États, ce qui peut avoir pour effet de détourner les entreprises de l’État.
Quels États ont des taxes de franchise
Les États qui appliquent actuellement des taxes de franchise sont :
- Alabama
- Arkansas
- Delaware
- Géorgie
- Illinois
- Louisiane
- Mississippi
- Missouri
- New York
- Caroline du Nord
- Oklahola
- Pennsylvanie
- Tennessee
- Texas
Certains États ont supprimé les taxes de franchise, notamment :
- Kansas
- Missouri
- Pennsylvanie (taxe sur le capital social/taxe de franchise étrangère)
- Virginie occidentale
Comment les États déterminent les taxes sur les franchises
Chaque État a des critères différents pour déterminer quel type d’entités commerciales doit payer des taxes de franchise, la base de l’impôt (soit le revenu, soit le capital) et le taux d’imposition.
Les États basent les taxes de franchise sur différents critères. Chacune de ces descriptions est définie spécifiquement par l’État dans lequel elles s’appliquent. Vérifiez toujours les lois fiscales de l’État ou des États dans lesquels vous faites des affaires et comprenez vos obligations.
Les taxes de franchise peuvent être basées sur :
- Le revenu (la taxe de franchise est donc en réalité un impôt sur le revenu)
- Valeur des actions, des actions, du capital social ou des actions autorisées
- Actif brut
- Montant forfaitaire, ou un montant allant jusqu’à un certain montant d’actifs
- Biens ou actifs corporels (hors actifs incorporels)
- Capital imposable (tel que défini par l’État)
- Capital versé
- Valeur nette
- Valeur imposable des biens meubles corporels et réels ou investissement net dans les biens meubles corporels
- Recettes brutes (cette taxe est en réalité une taxe sur les recettes brutes)
Comment puis-je payer les taxes de franchise dans mon État ?
La plupart des entreprises (à l’exception des entreprises individuelles) doivent s’enregistrer auprès de l’État dans lequel elles exerceront leurs activités. Si vous démarrez une société, un partenariat ou une LLC, vous vous inscrivez en déposant une demande pour ce type d’entreprise spécifique.
Votre État vous contactera après avoir enregistré votre entreprise et vous informera généralement des impôts que vous devez calculer et payer. Vous pouvez également vérifier auprès du ministère du Revenu de votre État pour déterminer si votre État applique une taxe de franchise ou une autre taxe annuelle sur les entreprises.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications législatives les plus récentes. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.
