Les dividendes constituent une partie des bénéfices d’une entreprise versée aux actionnaires. À l’approche de la saison des impôts, ils sont déclarés et imposés en fonction d’un certain nombre de facteurs.
Points clés à retenir
- Les dividendes sont une partie des bénéfices d’une entreprise versée aux actionnaires, ce qui peut parfois créer une double imposition.
- Les dividendes peuvent être ordinaires et imposés au même taux que votre revenu, ou qualifiés et imposés à un taux inférieur aux gains en capital.
- Les entreprises qui versent des dividendes les déclarent aux actionnaires à l’aide du formulaire 1099-DIV, et les actionnaires individuels déclarent leurs paiements à l’IRS à l’aide du formulaire 1040.
Les sociétés ouvertes qui vendent des actions versent des dividendes selon un calendrier, mais elles peuvent les verser à tout moment. Une entreprise peut également verser un dividende spécial ou supplémentaire en plus des dividendes réguliers.
Comment les dividendes sont imposés
La manière dont les dividendes sont imposés dépend de la manière dont ils ont été détenus par le bénéficiaire. Il existe deux types de dividendes : les dividendes ordinaires et les dividendes qualifiés. Les dividendes qualifiés sont éligibles à un taux d’imposition inférieur à celui des revenus ordinaires.
Dividendes ordinairessont imposables comme un revenu ordinaire. Cela signifie qu’ils sont ajoutés à vos autres déclarations de revenus et imposés au même taux que les autres revenus (votre salaire professionnel, par exemple).
Dividendes qualifiésqui satisfont à certaines exigences sont imposés à des taux d’imposition sur les gains en capital inférieurs.Le taux d’imposition des plus-values que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous conservez le dividende et de votre niveau de revenu. Si vous détenez un actif comme un dividende pendant plus d’un an avant d’en disposer, votre gain ou votre perte en capital est à long terme.
Note
Les dividendes sont déclarés aux deux personnes qui reçoivent les paiements sur le formulaire 1099-DIV. Ces informations sont soumises sur la déclaration de revenus du particulier sur le formulaire 1040.
Pour que les dividendes qualifiés bénéficient du taux d’imposition maximum (20 %), les dividendes doivent répondre à plusieurs conditions, notamment :
- Les dividendes doivent avoir été payés par une société américaine ou une société étrangère admissible,
- Les dividendes ne peuvent pas être considérés comme « non admissibles » et
- Les dividendes doivent avoir été détenus pendant une durée minimale.
Rapport sur les revenus de dividendes – Formulaire 1099-DIV
La manière dont vous recevez un rapport de dividendes pour votre déclaration de revenus dépend de votre type d’entreprise ou de votre déclaration personnelle.
Les sociétés qui versent des dividendes doivent fournir aux actionnaires recevant ces dividendes un rapport indiquant le montant payé à cet actionnaire pour l’année. Le rapport est établi pour les paiements de plus de 10 $ pour l’année sur le formulaire 1099-DIV.
Un aperçu du formulaire 1099-DIV
Le formulaire 1099-DIV concerne les dividendes et autres distributions. Outre les informations générales sur le payeur et le bénéficiaire, les cases applicables aux dividendes sont :
- L’encadré 1a concerne les dividendes ordinaires
- La case 1b concerne les dividendes qualifiés
- La case 2a est la distribution totale des gains en capital. Il s’agit du total des gains en capital imposables à long terme des cases 2b, 2c et 2d.
- La case 4 est la retenue d’impôt fédéral sur le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu n’est généralement pas retenu sur les dividendes. L’exception concerne la retenue de réserve pour les saisies-arrêts et autres retenues requises.
- Les cases 14 à 15 sont utilisées pour déclarer les revenus de dividendes à l’État du bénéficiaire.
Dividendes pour les partenaires dans les partenariats – Une exception
Si vous êtes une société de personnes, vous devrez peut-être déclarer votre part de tout dividende que votre entreprise de société de personnes reçoit, même si le dividende ne vous a pas été versé. (La société de personnes reçoit le formulaire 1099-DIV dans ce cas.) Votre part de ces dividendes est généralement déclarée sur l’annexe K-1 que vous recevez indiquant tous vos revenus en tant qu’associé.
Saisir des dividendes sur votre déclaration de revenus
Dividendes ordinaires.Entrez le total des dividendes que vous avez reçus sur tous les formulaires 1099-DIV au cours de l’année sur le formulaire 1040, ligne 3b. Si vous avez reçu plus de 1 500 $ de dividendes ordinaires au cours de l’année, vous devez également produire l’annexe B Intérêts et dividendes ordinaires pour répertorier tous les dividendes.
Dividendes qualifiés.Entrez le total de tous les dividendes admissibles de tous les formulaires 1099-DIV sur la ligne 3a de votre formulaire 1040.
Note
Si vous recevez un 1099-DIV, assurez-vous de l’inclure avec les informations que vous fournissez à votre spécialiste en déclarations ou de l’inclure sur votre formulaire 1040. Si vous ne déclarez pas ce revenu, vous pourriez être soumis à des pénalités de l’IRS pour sous-déclaration de vos revenus pour l’année.
Dividendes et « double imposition »
La double imposition fait référence au fait que les dividendes sont imposés deux fois. Premièrement, les dividendes distribués par la société constituent des bénéfices (une partie du revenu net de l’entreprise) et ne sont pas déductibles. La société paie donc l’impôt sur les sociétés sur les bénéfices distribués aux actionnaires. Ensuite, les actionnaires paient personnellement des impôts sur ces dividendes.
Note
Vérifiez auprès de vos conseillers fiscaux et juridiques avant de remplir votre déclaration de revenus ou de prendre toute décision qui pourrait affecter vos impôts.
Foire aux questions (FAQ)
À quels taux les dividendes sont-ils imposés ?
Le taux d’imposition des revenus de dividendes dépend du type de dividende. Les dividendes ordinaires sont imposés aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu qui varient entre 10 % et 37 % en fonction de vos revenus.Les dividendes qui répondent à certains critères sont appelés dividendes qualifiés. Cela implique d’être investi dans l’action pendant plus de 60 jours au cours d’une période de 121 jours commençant 60 jours avant l’annonce du dividende. Les dividendes qualifiés sont imposés à un taux inférieur (0 %, 15 % ou 20 %) par rapport aux revenus ordinaires.
Comment les dividendes des REIT sont-ils imposés ?
Les fiducies de placement immobilier (REIT) sont tenues de verser 90 % de leur revenu annuel imposable sous forme de dividendes aux investisseurs, mais le traitement fiscal de ces dividendes dépend de leur nature. Les dividendes ordinaires sont imposés aux taux d’imposition sur le revenu ordinaires après déduction de 20 % pour les revenus répercutés en vertu de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi. Les dividendes pouvant être classés comme remboursement de capital ne sont pas imposés. Les autres dividendes du REIT peuvent être imposés aux taux d’imposition des plus-values (à long ou à court terme) en fonction de la durée de détention des actions du REIT.
