La plupart des dépenses professionnelles sont déductibles car il s’agit de dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires. Vous dépensez de l’argent pour un article au cours de l’année en cours et vous bénéficiez d’une déduction pour cette dépense cette année-là. Par exemple, vous achetez des fournitures de bureau pour 200 $ et vous bénéficiez d’une déduction fiscale professionnelle ordinaire et nécessaire pour ces 200 $ de fournitures parce que vous y avez dépensé de l’argent au cours de l’année en cours.
Points clés à retenir
- L’amortissement est un avantage fiscal en raison de l’usure du patrimoine professionnel
- Vous pouvez demander l’amortissement d’un actif commercial au cours de sa durée d’utilité ou bénéficier d’un amortissement accéléré pour les actifs éligibles.
- Réclamer l’amortissement au cours de la durée de vie d’un actif peut vous donner un avantage fiscal dans une année où vous n’avez pas dépensé d’argent pour acheter cet actif.
Qu’est-ce que l’amortissement ?
L’amortissement est quelque chose pour lequel vous pouvez bénéficier d’une déduction au cours de l’année en cours, même si vous n’avez peut-être pas dépensé d’argent pour l’acheter cette année-là.Par exemple, vous avez acheté un système informatique en 2017 pour 5 000 $. La durée de vie d’un ordinateur est de 5 ans, vous obtiendrez donc une déduction de 5 000 $ au cours des cinq prochaines années (en prenant en compte les dépenses nécessaires pour réduire vos impôts professionnels).
Même si en 2019 vous n’avez pas dépensé d’argent pour l’ordinateur (puisque vous l’avez acheté contre espèces), vous bénéficierez d’une déduction pour cet ordinateur que vous avez acheté en 2017 puisqu’il est radié sur 5 ans à partir de 2017 lorsque vous l’avez acheté. Par conséquent, en 2019, vous bénéficiez d’une déduction pour une dépense non monétaire.
Note
La dépréciation des actifs peut vous donner plus de revenus sur votre compte de profits et pertes et augmenter vos actifs sur votre bilan.
Par exemple, l’ordinateur que vous avez acheté en 2017 pour 5 000 $ moins la dépréciation de 1 000 $ prise en 2017 laisse un revenu net de 4 000 $ et augmente vos actifs dans votre bilan du même 4 000 $. Tout tiers examinant les états financiers d’une entreprise aime constater une augmentation du bénéfice net et une augmentation de l’actif par rapport au passif.
Amortissement accéléré et comment il s’applique à des produits spécifiques
Lorsque vous dépréciez ou « radiez » un actif sur sa durée de vie utile, vous pouvez subir un amortissement plus important au cours des premières années grâce à un amortissement accéléré. L’amortissement des achats d’actifs professionnels peut être accéléré, ce qui vous permet de déduire une plus grande partie du prix d’achat plus tôt, parfois entièrement au cours de la première année.
Chaque catégorie d’actifs possède une durée de vie et une table qui précise le montant de l’amortissement accéléré auquel vous avez droit chaque année (votre CPA peut vous montrer cette table). Vous pouvez également faire un choix en vertu de l’article 179 pour prendre en compte la totalité de l’amortissement au cours de l’année d’achat, et vous pouvez également avoir droit à une déduction pour amortissement supplémentaire pour l’achat de nouveaux actifs.
Les avantages de l’amortissement accéléré
L’avantage de l’amortissement accéléré est que vous bénéficiez d’une plus grande déduction fiscale au cours des années précédentes et que vous obtenez donc un retour d’une plus grande partie de vos impôts plus tôt que plus tard.
Il est important de réaliser que la dépréciation n’est pas maintenant ou jamais… elle l’est maintenant ou plus tard. Et parfois, il est préférable de bénéficier de la déduction plus tard.
Note
Si vous prévoyez d’être dans une tranche de revenu plus élevée au cours des années suivantes, il ne serait pas dans votre intérêt d’accélérer la déduction, mais plutôt d’amortir l’actif en utilisant la méthode linéaire (c’est-à-dire un montant d’amortissement égal chaque année) ; vous économisez donc la déduction pour les années où vous vous trouvez dans une tranche d’imposition supérieure.
Vous devez conserver une copie de la facture indiquant exactement ce que vous avez acheté ainsi qu’une preuve de paiement. De nombreux États vérifieront les actifs commerciaux que vous achetez pour vous assurer que vous avez payé la taxe de vente applicable sur l’actif. Même si vous avez acheté l’actif dans un autre État, vous devez payer la taxe d’utilisation à votre État si la taxe de vente n’a pas été facturée.
Quand prendre l’amortissement
Vous prenez la charge d’amortissement à la fin de l’année, elle peut donc être incluse dans vos impôts. Mais savoir quand prendre combien de dépréciation sur la durée de vie de l’actif, telle est la question à un million de dollars.
Note
Les choix sont de prendre l’amortissement pendant toute l’année d’achat (en vertu de l’article 179) ou de prendre l’amortissement sur la durée de vie de l’actif, avec la possibilité d’accélérer la déduction de l’amortissement jusqu’aux premières années d’achat.
Une planification fiscale minutieuse vous indiquera quelle option vous est la plus avantageuse en fonction de votre tranche d’imposition projetée chaque année et de l’anticipation des évolutions de la législation fiscale. Consultez votre fiscaliste pour vous aider à déterminer les déductions pour amortissement pour des actifs commerciaux spécifiques.
La détermination de la méthode d’amortissement qui vous conviendra le mieux peut prendre beaucoup de temps ; cependant, les avantages de bénéficier de la déduction pour amortissement dans les années qui profitent le plus à vos états financiers et à vos déclarations de revenus en valent la peine. Avoir un CPA de premier ordre dans votre équipe est toujours important.
L’IRS et l’amortissement
Bénéficier de déductions fiscales sur l’achat d’actifs professionnels est plus complexe qu’on ne le pense. Bien que l’amortissement puisse s’avérer très utile pour vous en tant que propriétaire d’entreprise, l’IRS impose des limites et des restrictions sur le montant et le type d’amortissement que vous pouvez entreprendre sur les actifs de l’entreprise. C’est probablement une bonne idée de faire appel à l’aide d’un fiscaliste pour vous aider à comprendre les règles et vous assurer que vous utilisez l’amortissement au mieux pour votre entreprise.
Foire aux questions (FAQ)
Pourquoi une entreprise choisirait-elle une méthode d’amortissement accéléré à des fins fiscales ?
L’amortissement accéléré peut aider les entreprises à bénéficier de déductions plus importantes sur les dépenses professionnelles admissibles. En effet, l’amortissement accéléré accentue les déductions dans la première partie de l’investissement et agit comme une subvention fiscale pour les entreprises.
Qu’est-ce que l’amortissement en entreprise ?
L’amortissement est un avantage fiscal auquel les propriétaires d’entreprise peuvent prétendre pour tenir compte de l’usure des actifs de l’entreprise. Vous pouvez généralement soit amortir un actif commercial au cours de sa durée de vie, soit demander un amortissement accéléré pour les actifs éligibles. Les entreprises ne peuvent demander une dépréciation que pour les actifs utilisés dans leur entreprise et non pour les biens personnels.
