L’amortissement peut être un terme fiscal déroutant. C’est similaire à l’amortissement, et cela fonctionne comme l’amortissement, mais il est utilisé pour différents types d’actifs commerciaux.
L’amortissement a en fait plusieurs significations. En ce qui concerne les prêts, il s’agit du processus de remboursement du prêt en effectuant des paiements comprenant à la fois le principal et les intérêts. L’amortissement des dépenses répartit la dépense d’un actif sur sa durée d’utilité à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- L’amortissement concerne les actifs incorporels, tandis que l’amortissement concerne les actifs corporels.
- Dans le cas des prêts, l’amortissement fait référence à votre calendrier de remboursement du prêt avec des paiements comprenant les intérêts et le capital.
- À des fins commerciales, vous utilisez l’amortissement pour passer en charges le coût d’un bien incorporel au cours de sa durée de vie utile.
- Les entreprises peuvent recourir à l’amortissement des dépenses pour réduire leur obligation fiscale.
Amortization vs. Depreciation
La dépréciation et l’amortissement utilisent essentiellement le même processus mais pour des types d’actifs différents. Alors que l’amortissement comptabilise le coût d’un actif corporel tel qu’un équipement sur sa durée de vie utile, l’amortissement concerne la comptabilisation des actifs incorporels tels que les marques ou les brevets. L’amortissement est similaire à l’amortissement linéaire : le coût de l’actif est réparti par tranches égales sur les années de sa durée de vie utile.
Comment fonctionne l’amortissement des prêts
Un tableau d’amortissement est souvent utilisé pour indiquer le montant des intérêts et du principal payés sur un prêt à chaque paiement. Il s’agit essentiellement d’un calendrier de remboursement indiquant les montants payés chaque mois, y compris le montant attribuable aux intérêts et un total cumulé des intérêts payés sur la durée du prêt.
Vous pouvez utiliser un calculateur d’amortissement de prêt en ligne pour connaître le montant mensuel d’un prêt avant de vous y engager. Vous aurez besoin de connaître le montant du prêt, le taux d’intérêt, le montant de tout dépôt que vous avez l’intention de verser ainsi que la durée du prêt. Vous pourrez alors obtenir une estimation du montant de la mensualité.
Par exemple, si vous contractez un prêt de 400 000 $ sur 15 ans avec une mise de fonds de 20 % à un taux d’intérêt de 5,25 %, le paiement mensuel sera d’environ 1 881 $. Pour les prêts hypothécaires, les intérêts représenteront une grande partie de vos versements initiaux, mais, au fil du temps, une plus grande partie de votre versement servira au remboursement du capital.
Comment fonctionne l’amortissement des actifs incorporels
Vous aurez besoin de la valeur de l’actif et de sa durée de vie utile estimée pour calculer l’amortissement d’un actif. Sa durée de vie utile correspond à la période pendant laquelle il est censé être utile à votre entreprise.
Le montant amorti est le même pour chaque année donc le calcul est relativement simple. Par exemple, une entreprise peut détenir un brevet pour lequel elle a dépensé de nombreuses années et dont le développement a coûté 1 million de dollars. La durée de vie utile du brevet est estimée à 15 ans, l’entreprise peut donc réclamer 66 667 $ de dépenses d’amortissement chaque année, soit 1 million de dollars divisé par 15.
Note
En général, un actif est incorporel s’il n’a pas de substance physique, s’il n’est pas financier (par exemple s’il ne s’agit pas d’un titre) et s’il a une durée de vie de plus d’un cycle de déclaration fiscale.
Calcul de l’amortissement à des fins fiscales
L’amortissement est une dépense légitime pour faire des affaires et cette dépense peut être utilisée pour réduire le revenu imposable de votre entreprise. Les dépenses d’amortissement de l’année en cours, comme les dépenses d’amortissement de l’année, doivent apparaître sur le compte de résultat ou le compte de résultat de votre entreprise.
Un calcul d’amortissement est inclus lorsqu’une entreprise prépare sa déclaration de revenus pour tous les actifs admissibles qui sont amortis. Vous utiliserez le formulaire IRS 4562 pour le calcul. Le formulaire comprend à la fois l’amortissement et le calcul de l’amortissement d’un bien classé ainsi que l’amortissement.
Les actifs amortis sont répertoriés en premier, puis les actifs amortis sont répertoriés. Les calculs sont ensuite transférés vers le formulaire de déclaration de revenus principal, qui peut varier en fonction du type d’entreprise.
Comment les coûts de démarrage d’une entreprise sont amortis
Les coûts de démarrage d’une entreprise sont traités quelque peu différemment. L’IRS exige que vous amortissiez les frais de démarrage, mais il permet de déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage au cours de la première année d’activité.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est un exemple de dépense d’amortissement ?
Votre entreprise possède un brevet d’une durée de vie utile de 10 ans. Le brevet vous a coûté 1 million de dollars à développer et à obtenir. Ainsi, vous amortissez la dépense à raison de 100 000 $ par an pendant 10 ans.
Pourquoi amortissons-nous les dépenses ?
L’amortissement aide les entreprises à réduire leur obligation fiscale à mesure qu’elles acquièrent et créent des actifs incorporels qui peuvent les aider à se développer et à réussir.
