Comment la dépréciation des actifs peut affecter les impôts de votre entreprise

L’achat d’une immobilisation peut constituer une déduction fiscale qui permet aux contribuables de récupérer le coût d’un bien ou d’un actif qu’ils ont « mis en service » dans le cadre de leur commerce ou de leur entreprise. Ils ne peuvent généralement pas déduire la totalité du coût d’un actif au cours de l’année d’achat s’il s’agit d’une dépense en capital, mais ils peuvent plutôt ventiler le coût sur plusieurs années selon un processus appelé amortissement.

Une immobilisation est une immobilisation qu’une entreprise ou une entreprise utilisera pour gagner un revenu. Le propriétaire de l’entreprise ne prévoit pas vendre l’actif dans l’année suivant son acquisition. Il continuera à être « en service » après cette période et contribuera à produire des revenus à long terme.

Exemples d’actifs amortissables

Différents types d’actifs peuvent être amortis. Ils comprennent :

• Machinerie
• Véhicules
• Ordinateurs et logiciels
• Autres équipements de bureau standards
• Meubles
• Bâtiments

L’entreprise doit être propriétaire de la propriété et celle-ci doit être utilisée pour générer des revenus. Les biens incorporels ne sont généralement pas admissibles, pas plus que les équipements destinés à apporter des améliorations aux immobilisations. L’actif doit avoir une durée de vie utile qui peut être déterminée et il faut s’attendre à ce qu’il dure plus d’un an.

Amortissement et dépenses professionnelles

Les dépenses professionnelles déductibles comprennent généralement les transactions en espèces telles que les déjeuners d’affaires, qui sont entièrement déductibles dans l’année au cours de laquelle elles ont été engagées. Les frais d’achat d’une immobilisation ou d’un corps corporel peuvent être étalés sur plusieurs années lorsqu’elle est amortie.

Dans certains cas, les entreprises peuvent avoir le choix quant à la manière de bénéficier d’une déduction. Ils peuvent soit déduire la totalité du coût au cours de la première année lorsqu’ils choisissent de le radier en tant que dépense, soit le déprécier et radier la valeur de l’actif sur sa durée de vie utile. Par exemple, une entreprise peut prendre la totalité de 70 000 $ la première année ou déduire 10 000 $ par an pendant sept ans lorsqu’elle achète un équipement de 70 000 $, à moins qu’il ne s’agisse clairement d’une dépense en capital.

Périodes de calcul de l’amortissement

Différents types de biens sont soumis à différentes périodes de temps sur lesquelles ils doivent être amortis. L’amortissement calcule la part de la valeur d’un actif qui sera « utilisée » au cours de ces périodes de temps. Par exemple:

• Les outils de fabrication et les tracteurs se déprécient sur une période de trois ans.
• Les ordinateurs, le matériel de bureau, les véhicules légers et les engins de chantier se déprécient sur une période de cinq ans.
• Le mobilier de bureau et les biens divers sont amortis sur une durée de sept ans.
• L’immobilier résidentiel se déprécie sur une période de 27,5 ans.
• L’immobilier commercial se déprécie sur une période de 39 ans.
• Les améliorations apportées aux terrains se déprécient sur des périodes de 10, 15 ou 20 ans, à quelques exceptions près.

Comment bénéficier d’une déduction pour amortissement

Les méthodes de calcul de l’amortissement sont détaillées en détail dans la publication IRS 946, Comment déprécier une propriété. Ils comprennent :

• Amortissement linéaire :Ce est simple et direct, mais la gratification immédiate est limitée. Vos déductions les plus importantes interviendront dans les années suivantes. Les nouvelles entreprises qui viennent tout juste de démarrer et qui s’attendent à être beaucoup plus rentables au cours des années suivantes choisissent souvent cette méthode, reportant les déductions les plus importantes à une date ultérieure, lorsqu’elles auront vraisemblablement plus de revenus à compenser.
• Amortissement accéléré: La majeure partie de l’amortissement a lieu au cours des années précédentes et les déductions au cours des années ultérieures sont beaucoup plus faibles si vous choisissezamortissement accéléré.Cela pourrait être une bonne option si une entreprise connaît une année record et a besoin d’autant de déductions que possible pour l’année en cours.
• UNDéduction des dépenses en vertu de l’article 179permet aux entreprises de bénéficier d’une déduction pour la valeur totale de la propriété ou de l’actif au cours de la première année. La déduction est plafonnée à 1 020 000 $ à partir de l’année d’imposition 2019 (la déclaration que vous produirez en 2020). Vous devez déduire de ce montant un pourcentage du coût des biens visés à l’article 179 qui dépasse 2 550 000 $ s’ils ont été mis en service cette année-là. C’est ce qu’on appelle le « seuil d’élimination progressive ». La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a effectivement doublé cette limite par rapport à ce qu’elle était en 2017 et prévoit qu’elle soit ajustée périodiquement en fonction de l’inflation.

L’entreprise peut reporter la valeur du montant sur les années d’imposition ultérieures si la déduction est supérieure au revenu de l’entreprise.

REMARQUE : Les lois fiscales changent périodiquement et vous devriez consulter un fiscaliste. pour les conseils les plus récents. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas des conseils fiscaux.