Le programme de crédit d’impôt pour opportunités de travail (WOTC) est un crédit d’impôt fédéral offert aux employeurs s’ils embauchent des personnes appartenant à des groupes ciblés spécifiques. Les groupes d’employés sont ceux qui ont rencontré d’importants obstacles à l’emploi. Ce programme de crédit d’impôt est prolongé jusqu’au 31 décembre 2025.
Points clés à retenir
- Le programme de crédit d’impôt pour opportunités de travail incite les employeurs à embaucher des personnes appartenant à des groupes ciblés qui rencontrent d’importants obstacles à l’emploi.
- Le crédit est basé sur la catégorie de travailleurs, le salaire qui leur est versé au cours de leur première année de travail et les heures travaillées.
- Un employeur doit d’abord obtenir une détermination d’éligibilité auprès de son agence nationale de main-d’œuvre avant de pouvoir demander le crédit d’impôt.
- Pour bénéficier du crédit d’impôt, l’employeur doit soumettre un formulaire de demande à l’IRS avec la déclaration de revenus de l’entreprise ou du propriétaire.
Quels types de travailleurs sont admissibles au WOTC ?
Disons que votre entreprise embauche. La première chose que vous devez faire est de déterminer si un travailleur que vous embauchez entre dans l’une des catégories spécifiques qui vous donnent droit au crédit d’impôt pour opportunités de travail. Les catégories de travailleurs que vous pouvez embaucher pour bénéficier de ce crédit d’impôt sont :
- Anciens combattants qualifiés
- Bénéficiaires IV-A qualifiés des programmes publics pour les familles nécessiteuses avec enfants
- Bénéficiaires du TANF (assistance temporaire de longue durée pour les familles nécessiteuses)
- Bénéficiaires du SNAP (coupons alimentaires)
- Résidents communautaires désignés (vivant dans des zones d’autonomisation ou des comtés de renouveau rural).
- Référence en réadaptation professionnelle
- Ex-criminels
- Bénéficiaires du revenu supplémentaire de sécurité (SSI)
- Employé de jeunesse d’été (vivant dans des zones d’autonomisation)
- Bénéficiaires du chômage de longue durée qualifiés
En plus des qualifications générales, il existe des qualifications spécifiques au sein de chaque catégorie. Ce tableau d’éligibilité au crédit d’impôt pour opportunité de travail fourni par le ministère du Travail (DOL) comprend des détails.
Quels travailleurs ne sont pas éligibles ?
Même s’ils pourraient autrement rendre votre entreprise admissible au crédit d’impôt, vous ne pouvez pas obtenir le crédit d’impôt pour l’embauche des personnes suivantes :
- Vos proches ou personnes à votre charge, y compris vos enfants, beaux-enfants, conjoints, parents, frères et sœurs, beaux-frères et sœurs, neveux, nièces, oncles, tantes, cousins ou beaux-parents.
- Propriétaires majoritaires de votre entreprise
Comment qualifier un travailleur
Lors du processus d’embauche, avant ou le jour même du début du travail de l’employé, l’employeur et le candidat doivent remplir deux formulaires. Si vous ne remplissez pas les formulaires lors du processus d’embauche, vous ne pourrez pas bénéficier du crédit d’impôt.
Tout d’abord, vous et le demandeur devez remplir le formulaire IRS 8850, le formulaire de présélection de l’IRS. Lorsque l’offre d’emploi est faite, le candidat remplit la première page indiquant son éligibilité. Lorsque le candidat est embauché, vous, en tant qu’employeur, remplissez la deuxième page en donnant vos informations et celles sur la personne embauchée.
Vous et le demandeur devez également remplir le formulaire DOL 9061. Le demandeur remplit le formulaire et l’employeur vérifie les documents d’identification soumis par la personne. Certains candidats peuvent avoir déjà rempli le formulaire DOL 9062 de certification conditionnelle.
Dès que la personne est embauchée, vous devez soumettre le formulaire 8850 et le formulaire 9061 à la main-d’œuvre de l’État ou à l’agence pour l’emploi pour déterminer l’éligibilité de ce travailleur au crédit WOTC. Les formulaires doivent être soumis au plus tard le 28e jour civil après le début du travail de la personne.
Certains États autorisent les employeurs à soumettre une candidature WOTC en ligne,Vérifiez auprès de votre main-d’œuvre nationale ou de votre agence pour l’emploi pour plus de détails sur la façon de soumettre des candidatures.
Lorsque l’agence d’État certifie le statut d’éligibilité du travailleur, elle envoie une lettre de détermination à l’employeur.
Note
Vous pouvez estimer votre crédit d’impôt potentiel à l’aide de ce calculateur d’économies d’impôt WOTC du DOL. Le montant du crédit d’impôt potentiel est basé sur une estimation de 2 400 $ par employé.
Salaires pris en compte pour le crédit d’impôt
Une fois l’employé embauché, l’étape suivante consiste à déterminer le montant du salaire donnant droit au crédit d’impôt pour cet employé. Le salaire doit être payé au cours de la première année d’emploi et l’employé doit avoir travaillé 120 heures au cours de sa première année pour être admissible. Par conséquent, vous devrez peut-être attendre que 120 heures aient été accumulées par un employé avant de déposer une demande et d’être admissible au crédit.
Vous pouvez inclure tous les paiements versés à l’employé au cours de cette année, avec ces détails :
- Les salaires doivent être des salaires sur lesquels votre entreprise a payé l’impôt fédéral sur le chômage.
- Ils doivent en réalité avoir été payés directement par votre entreprise. Les salaires subventionnés par une autre partie ou payés indirectement par l’intermédiaire de votre entreprise ne comptent pas dans le WOTC.
Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 25 % du salaire si le salarié travaille au moins 120 heures la première année et de 40 % si le salarié travaille au moins 400 heures. Il existe un nombre maximum d’heures pour chaque type de catégorie d’employés.
Note
Les salaires des employés utilisés pour calculer l’éligibilité au WOTC ne peuvent pas également être utilisés pour calculer d’autres crédits d’impôt basés sur les employés, comme le crédit de rétention des employés, les crédits de congé familial et médical payés par l’employeur, d’autres crédits de rétention en cas de catastrophe ou le produit du prêt-subvention du programme de protection des chèques de paie.
Comment faire une demande de crédit d’impôt pour possibilité de travail
Une fois que le travailleur est embauché et que vous avez reçu la lettre de l’agence pour l’emploi de votre État indiquant que le travailleur est admissible, vous pouvez demander le crédit d’impôt en remplissant et en soumettant l’un des deux formulaires suivants, en fonction de votre type d’entreprise :
- Formulaire IRS 5884 pour les partenariats, les sociétés S, les coopératives, les successions et les fiducies
- Formulaire IRS 3800, crédit général aux entreprises, pour tous les autres contribuables et propriétaires d’entreprise
Pour ce formulaire, vous additionnerez tous les salaires des travailleurs qualifiés, selon leurs heures travaillées et leur catégorie, et multiplierez ces montants par le nombre d’heures travaillées dans l’année et les pourcentages appropriés (tels que décrits ci-dessus). Le formulaire est ajouté à la déclaration de revenus et utilisé pour calculer l’impôt à payer sur les entreprises ou les particuliers.
Comment le WOTC affecte les taxes professionnelles
Une entreprise peut appliquer le crédit à son impôt sur le revenu à payer pour l’année, ainsi que d’autres crédits d’impôt, dans un ordre précis. Le formulaire fiscal utilisé pour demander le crédit d’impôt dépend du type d’entreprise. Les entreprises de transmission dans lesquelles les revenus et les pertes de l’entreprise sont répercutés sur les propriétaires incluent les demandes de crédit d’impôt WOTC sur leur formulaire 1040 ou 1040/SR (pour les personnes âgées).
Le montant du crédit WOTC est limité au montant de l’impôt sur le revenu professionnel ou de la taxe de sécurité sociale dû.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’un dépistage WOTC ?
La sélection WOTC est le processus utilisé par les employeurs pour déterminer si une embauche potentielle peut être incluse dans les calculs du crédit d’impôt de l’employeur. L’employé doit répondre à des exigences basées sur les heures travaillées et s’il appartient ou non à une catégorie de travailleurs admissible.
L’employeur et le demandeur remplissent le formulaire IRS 8850, un formulaire de présélection pour l’agence nationale pour la main-d’œuvre, et le formulaire 9061 du ministère du Travail à des fins d’éligibilité au crédit d’impôt fédéral. Lorsque l’agence d’État renvoie sa détermination selon laquelle l’employé est qualifié, l’employeur peut alors demander à l’IRS les crédits d’impôt pour tous les employés.
À quoi sert le crédit d’impôt pour opportunité de travail pour le salarié ?
Même si les employés embauchés dans le cadre du programme WOTC ne reçoivent pas d’argent supplémentaire pour appartenir à une catégorie spéciale, le programme augmente leurs chances d’être embauchés. Le montant du crédit d’impôt peut varier de 1 500 $ à 9 600 $ pour chaque personne qualifiée, ce qui donne à l’employeur une raison d’embaucher une personne qui n’est peut-être pas aussi compétente ou expérimentée que les autres candidats.
