Lorsque vous créez une LLC et devenez propriétaire, vous investissez de l’argent dans l’entreprise pour la démarrer. Un propriétaire d’une LLC est appelé un « membre » et le propriétaire n’est pas un employé.
Votre contribution à la LLC en tant que membre est appelée votre apport en capital, votre contribution à la propriété. Cet apport en capital vous donne une part dans la SARL, et le droit à un pourcentage des bénéfices (et des pertes). Si vous êtes le seul membre, vous détenez 100% de la propriété. Si la LLC a plusieurs propriétaires, la part de chaque propriétaire est déterminée par accord, généralement un accord d’exploitation formel.
Les contributions des membres peuvent être versées en espèces ou en nature (propriétés, par exemple). Les apports immobiliers doivent être répertoriés et décrits, et les membres doivent s’entendre sur la juste valeur marchande des apports non monétaires.
Deux types de SARL – même apport en capital
Les SARL avec un seul propriétaire sont des SARL à membre unique. Ils sont imposés comme un propriétaire individuel et déclarent leurs impôts professionnels sur l’annexe C.
Les SARL comptant plusieurs membres sont imposées comme les sociétés de personnes.
Votre apport en capital fonctionne de la même manière pour les deux types de SARL.
Comment ma propriété de LLC est-elle enregistrée ?
Une fois que vous avez investi de l’argent dans la LLC, votre apport en capital et les contributions des autres membres sont indiqués dans le bilan de la LLC en tant que compte de capitaux propres (propriété). Le compte capital de chaque membre enregistre la contribution initiale et les éventuelles contributions supplémentaires versées au cours de l’année. Il enregistre également les distributions (montants souscrits par chaque propriétaire de LLC) au cours de l’année et le total final du compte de capital pour l’année.
Combien dois-je contribuer à la LLC ?
Les apports de capital initiaux lors de la création de la LLC peuvent être de n’importe quel montant. Les membres contribuent généralement suffisamment pour payer les dépenses et les actifs de démarrage.
Mais que se passe-t-il si vous ne voulez pas ou ne pouvez pas contribuer au démarrage de votre LLC ? Sans cet apport, vous pourriez avoir un problème fiscal et juridique, car vous ne courez aucun risque personnel en démarrant votre entreprise. Votre part des pertes de la société, par exemple, n’est autorisée que si vous avez un intérêt (par votre apport en capital) dans l’entreprise. Aucun intérêt, aucune perte.
Combien puis-je retirer de la LLC ?
Vous pouvez retirer autant que vous le souhaitez de la LLC à titre de distribution de capital, à condition que cela ne viole pas les termes de l’accord d’exploitation. Si vous êtes le seul membre, vous pouvez retirer ce que vous voulez, mais vous devez laisser suffisamment d’argent dans l’entreprise pour ses opérations normales.
Note
Chaque propriétaire de LLC paie l’impôt sur le revenu sur son pourcentage du revenu net (bénéfice/perte) de l’entreprise pour l’année, et non sur ce qu’il retire de l’entreprise (distributions). Par exemple, si une société de personnes avec deux associés a un revenu net de 150 000 $ pour l’année et que chaque associé a souscrit 50 000 $, les associés sont chacun imposés pour 75 000 $ (leur part du revenu net), et non sur les 50 000 $ qu’ils ont chacun retirés.
Vos distributions de la LLC sont fixées chaque année en fonction de votre pourcentage de propriété et de l’accord d’exploitation. Par exemple, les pourcentages de propriété initiaux des membres peuvent être fixés par l’accord d’exploitation, et l’accord peut fixer différents pourcentages de part des bénéfices/pertes. Les membres peuvent faire tout ce qu’ils veulent tant que cela n’est pas en conflit avec la loi de l’État, tant qu’il existe un accord et que cet accord est énoncé dans l’accord d’exploitation.
Note
Chaque État a des lois réglementant les contributions et les distributions des partenariats. La loi sur les partenariats de Floride, par exemple, réglemente les contributions des sociétés de personnes, le partage des bénéfices et des pertes et les distributions.
Comme indiqué ci-dessus, les comptes de capital des membres sont régis par l’accord d’exploitation, qui comporte des exigences spécifiques en matière de contributions et de distributions.
Puis-je prêter de l’argent à la LLC ?
Les membres de la LLC peuvent également prêter de l’argent à la LLC, séparément de leurs apports en capital. Les conditions d’un prêt membre à une SARL, comme tout autre prêt propriétaire, doivent être soigneusement documentées dans un contrat de prêt commercial précisant le montant, le taux d’intérêt, les conditions de remboursement et les dispositions par défaut. Un prêt accordé par un membre ne modifie pas son apport en capital ni la répartition des bénéfices et des pertes. Apprenez-en davantage sur la différence entre investir dans une entreprise et prêter à une entreprise.
Pourquoi une SARL à membre unique a besoin d’un accord d’exploitation
Même si vous êtes le seul membre de votre LLC, c’est une bonne idée d’avoir un accord d’exploitation à un seul membre pour décrire votre propriété, vos distributions et vos bénéfices/pertes et pour empêcher les réglementations par défaut des accords d’exploitation de l’État de prévaloir sur vos souhaits.
Cet article comprend des informations générales ; l’auteur n’est ni avocat ni CPA, et aucun conseil juridique ou fiscal n’est fourni. Les lois des États et les circonstances individuelles peuvent varier ; consultez votre avocat avant de prendre des décisions ou d’entreprendre des actions qui pourraient affecter votre entreprise.
