Comment déterminer l’exercice financier de votre entreprise

Chaque entreprise a un exercice financier, qui est son exercice financier utilisé à des fins comptables et s’étend sur n’importe quelle période de 12 mois. L’exercice est identifié par sa date de fin d’année, souvent le dernier jour d’un trimestre, comme le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre ou le 31 décembre.

L’année fiscale est importante à des fins fiscales, car elle détermine la période comptable pour laquelle déclarer les revenus et les dépenses.

L’IRS définit un exercice financier comme « 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n’importe quel mois sauf décembre ».

Quelle est la différence entre une année fiscale et une année fiscale ? 

Votre année d’imposition professionnelle est la période que vous utilisez pour calculer vos impôts professionnels. L’IRS fait la distinction entre « année fiscale » et « année fiscale », en indiquant qu’une année fiscale peut être soit une année fiscale, soit une année civile, qui se termine simplement le 31 décembre.

Vous n’êtes pas obligé de sélectionner une année d’imposition pour votre entreprise ; vous pouvez simplement produire votre première déclaration de revenus en utilisant cette année d’imposition.

Aux fins de l’année d’imposition, l’IRS indique que vous pouvez utiliser l’une ou l’autre de ces deux années comme année d’imposition de votre entreprise : 

• Une année civile : du 1er janvier au 31 décembre
• L’exercice de votre entreprise

Si votre exercice se termine le 31 décembre, vous utilisez une année civile comme année fiscale professionnelle. 

L’exercice financier de votre entreprise est presque toujours votre année fiscale, mais ce n’est pas obligatoire. Une société dont l’exercice financier se termine le 31 mars peut également produire une déclaration de revenus des sociétés à compter du 31 mars.

Pourquoi l’exercice financier de mon entreprise est-il important ? 

Cela dépend du type d’entreprise que vous possédez. Si vous avez une entreprise saisonnière qui connaît des hauts et des bas en termes de ventes et d’activité, vous pouvez décider que vous souhaitez que l’exercice financier de votre entreprise se termine après la fin de l’activité. Cela permet de voir plus facilement les résultats de votre entreprise au cours de l’année.

Par exemple, un commerce de détail qui réalise toutes ses ventes pendant les vacances souhaitera peut-être clôturer son exercice au 31 décembre.

Comment l’année fiscale de mon entreprise est-elle utilisée ?

Votre exercice financier est principalement utilisé à des fins fiscales. Certains types d’entreprises déclarent leurs impôts sur le revenu sur la base d’un exercice financier plutôt que sur une base d’année civile.

La fin de l’exercice financier est également utilisée pour déterminer les dates de dépôt et les dates d’échéance des prolongations. 

Dois-je avoir un exercice financier spécifique, en vertu de la loi ? 

Votre entreprise peut avoir n’importe quel exercice financier, en fonction de votre type d’entreprise, comme décrit ci-dessus. Mais il est presque impossible de n’avoir aucun exercice fiscal, car l’IRS vous demandera cette date. 

Une entreprise imposée en tant qu’entreprise individuelle (qui produit sa déclaration de revenus d’entreprise sur l’annexe C) doit utiliser le 31 décembre comme année d’imposition des entreprises. Étant donné que les SARL à membre unique sont imposées comme des entreprises individuelles, elles doivent également utiliser un exercice fiscal au 31 décembre.

Certaines entreprises, notamment les sociétés de personnes, les sociétés S et les sociétés de services personnels, doivent utiliser une année d’imposition spécifique. Si une entreprise souhaite une année fiscale différente, elle doit déposer un choix auprès de l’IRS.

• Une société de personnes doit conformer son année d’imposition à l’année d’imposition des associés.
• Les sociétés S peuvent utiliser l’une des années d’imposition autorisées, mais l’année civile est la seule que vous pouvez utiliser sans faire de choix.
• Une société de services personnels doit utiliser une année civile, à moins qu’elle ne choisisse l’une des exceptions.
  Une société fixe son année d’imposition lorsqu’elle produit sa première déclaration de revenus.

Ces réglementations relatives à l’année d’imposition sont complexes, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de prendre une décision ou de faire un choix. Généralement, n’importe qui peut adopter l’année civile comme année fiscale. Cependant, si l’une des conditions suivantes s’applique, vousdoitadopter l’année civile :

• Vous ne tenez aucun livre ni registre.
• Vous n’avez pas de période comptable annuelle.
• Votre année d’imposition actuelle n’est pas considérée comme un exercice financier.
• Vous êtes tenu d’utiliser une année civile en vertu d’une disposition de l’Internal Revenue Code ou du Règlement de l’impôt sur le revenu.

Quelle est la meilleure date pour la fin de mon exercice financier ?

Les entreprises considèrent généralement deux critères pour fixer la fin de leur exercice financier :

• Type d’entreprise :Une entreprise individuelle ou une entreprise imposée comme une entreprise individuelle (SARL à membre unique, par exemple) doit utiliser la date de fin d’exercice le 31 décembre pour correspondre à la fin de l’année fiscale des particuliers.
• Cycle économique:Si votre entreprise n’est pas imposée en tant qu’entreprise individuelle, vous pouvez choisir la fin de n’importe quel trimestre pour la fin de votre exercice financier. La plupart des entreprises basent la fin de leur exercice financier sur le cycle économique de leur secteur, choisissant la fin de la période la plus chargée pour leur exercice financier.

Quelques exemples : Les entreprises qui exercent la plupart de leurs activités en été pourraient choisir de clôturer leur exercice au 30 septembre. Si votre entreprise travaille beaucoup avec le gouvernement américain, vous pouvez choisir que la fin de l’exercice soit le 30 septembre pour coïncider avec la fin de l’exercice financier du gouvernement fédéral. Si votre entreprise réalise la plupart de ses ventes pendant les vacances, vous pourriez choisir le 31 décembre.

Comment puis-je modifier l’année fiscale ou l’année fiscale de mon entreprise ? 

Puisqu’un exercice financier est une affaire interne, votre entreprise peut apporter des modifications au cours de l’exercice financier conformément à vos statuts d’entreprise, à tout accord de partenariat ou de LLC, ou par d’autres moyens (consultez votre conseiller juridique).

Si vous changez d’année fiscale, vous devez changer d’année fiscale. Si vous souhaitez modifier votre année fiscale, vous devez avoir l’approbation de l’IRS. Le formulaire général utilisé pour modifier une année d’imposition est le formulaire IRS 1128, la demande d’adoption, de modification ou de maintien d’une année d’imposition.

Si votre entreprise est une société de personnes, une société S ou une société de services personnels, vous devrez peut-être utiliser le formulaire IRS 8716 pour changer votre année d’imposition en une année autre que l’année d’imposition requise.

Et une année courte ?

Votre entreprise peut avoir une année d’imposition courte si vous démarrez votre entreprise, mettez fin à votre entreprise ou modifiez votre année d’imposition au cours de l’année. Une année d’imposition courte n’est qu’une année de moins de 12 mois.

L’IRS dit que vous devez produire une déclaration de revenus pour une courte année fiscale. Par exemple, si vous démarrez votre entreprise le 1er juillet et que votre année fiscale se termine le 31 décembre, vous devrez produire votre première déclaration de revenus des entreprises pour les six mois du 1er juillet au 31 décembre. La publication IRS 538 explique comment calculer vos impôts professionnels pour une courte année.

Dois-je déclarer mon année fiscale à l’IRS ? 

En plus de déclarer votre année comptable sur votre demande d’identification d’employeur, vous n’êtes pas obligé de déclarer votre année fiscale à l’IRS. mais vous devez informer l’IRS de l’année fiscale que vous utilisez. L’IRS déclare : “À moins que vous n’ayez une année d’imposition obligatoire [propriétaires individuels, par exemple], vous adoptez une année d’imposition en produisant votre première déclaration de revenus en utilisant cette année d’imposition.”