Comment déposer l’annexe SE pour les taxes sur le travail indépendant

Toute personne travaillant aux États-Unis paie des impôts sur son revenu, notamment des taxes sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Le montant que vous payez pour ces impôts et la manière dont vous le calculez diffèrent cependant selon que vous êtes travailleur indépendant ou que vous travaillez pour quelqu’un d’autre. Comme indiqué ci-dessous, découvrez comment les travailleurs indépendants calculent leurs impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sur l’annexe SE, dans le cadre de la préparation de leur déclaration de revenus fédérale.

Qu’est-ce que l’impôt sur le travail indépendant ?

Si vous travaillez à votre compte, vous êtes indépendant, ce qui signifie que vous ne travaillez pas pour un employeur. Vous devez payer les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sous forme de taxe sur le travail indépendant (SECA).

L’impôt sur le travail indépendant est calculé à l’aide de l’annexe SE, une partie de votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040/1040-SR). L’impôt sur le travail indépendant est basé sur vos revenus professionnels. Le montant que vous devez payer pour l’impôt sur le travail indépendant dépend du bénéfice ou de la perte de votre entreprise pour l’année d’imposition.

Le taux d’imposition du travail indépendant

Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %, dont 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare.Les salariés et leurs employeurs partagent ces mêmes coûts, appelés taxe FICA.

Alors que les salariés ne paient que la moitié de l’impôt (l’employeur paie l’autre moitié), les propriétaires d’entreprise indépendants paient la totalité du montant, mais ils peuvent déduire la moitié de l’impôt sur le travail indépendant en tant que dépense professionnelle.Cette déduction n’affecte que le paiement de votre impôt sur le travail indépendant ; cela n’affecte pas vos revenus nets provenant d’un travail indépendant aux fins du calcul des prestations.

Plafond de sécurité sociale et taxe Medicare supplémentaire

Le calcul de l’impôt sur le travail indépendant comprend deux exceptions :

1. Les cotisations de sécurité sociale sont plafonnées chaque année à un montant spécifique pour les indépendants (ainsi que pour les salariés, mais pas les employeurs). Si vos revenus dépassent le plafond, vous n’êtes pas obligé de continuer à payer la partie sécurité sociale de l’impôt cette année-là. Le maximum de la sécurité sociale pour 2021 est de 142 800 $.
2. Taxes d’assurance-maladie ne sont pas plafonnés chaque année. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % doit être incluse dans le calcul du travail indépendant sur les revenus supérieurs à 200 000 $ chaque année.

Qui doit payer l’impôt sur le travail indépendant

Vous devez payer l’impôt sur le travail indépendant et produire l’annexe SE si vos revenus nets provenant d’un travail indépendant étaient de 400 $ ou plus pour l’année.Les propriétaires d’entreprise indépendants qui doivent payer des impôts sur le travail indépendant comprennent :

• Propriétaires uniques et propriétaires de sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée (SARL) qui déclarent leurs taxes professionnelles à l’annexe C avec leur déclaration de revenus.
• Associés dans des sociétés de personnes et propriétaires de SARL à plusieurs membres qui produisent une déclaration de société de personnes et qui produisent l’annexe K-1 pour leur part des revenus de la société de personnes dans leurs déclarations de revenus.

Calcul de la taxe pour l’annexe SE

Pour calculer l’impôt sur le travail indépendant, vous devez d’abord déterminer votre revenu net provenant de votre entreprise, en remplissant l’annexe C ou l’annexe K-1 pour l’année d’imposition.

Partie I Calcul de l’impôt sur le travail indépendant

Pour simplifier, supposons que vous ayez un revenu de travail indépendant provenant d’une entreprise et que vous n’ayez aucun revenu d’emploi.

• Ligne 2: Bénéfice ou (perte) net de l’annexe C ou de l’annexe K-1. Entrez votre revenu total de travail indépendant pour l’année.
• Ligne 3: Multipliez la ligne 2 par 92,35 %. Si ce nombre est inférieur à 400 $, vous ne devez pas d’impôt sur le travail indépendant et vous n’avez pas besoin de remplir le formulaire.
• Ligne 6: Supposons que vous n’ayez pas de revenus d’employé d’église ou l’une des méthodes facultatives, ce chiffre correspond donc à vos revenus d’un travail indépendant soumis à l’impôt sur le travail indépendant, qui est le même que celui de la ligne 3.
• Ligne 7: Le montant maximum du cumul des salaires et des revenus d’une activité indépendante soumis à l’impôt de la Sécurité Sociale. Ce numéro (137 700 $ pour 2020) est renseigné pour vous.
• Ligne 9: Vérifiez si vous êtes soumis au maximum de la Sécurité Sociale. Si le chiffre de la ligne 6 est supérieur à 137 700 $, alors 137 700 $ est le montant assujetti à l’impôt sur le travail indépendant.
• Ligne 10: Multipliez le plus petit de la ligne 6 ou de la ligne 9 et multipliez par 12,4 % (0,0124) pour obtenir la partie sécurité sociale.
• Ligne 11 :Multipliez la ligne 6 par 2,9 % (0,029) pour obtenir la partie Medicare.
• Ligne 12: Ajoutez les lignes 10 et 11 pour obtenir le total de votre impôt sur le travail indépendant.
• Ligne 13: Multipliez la ligne 12 par 50 % pour obtenir votre déduction correspondant à la moitié de l’impôt sur le travail indépendant.

Partie III Report du paiement de l’impôt sur le travail indépendant.

Cette section calcule le report pour les travailleurs autonomes pour 2020.

La loi CARES 2020 pour l’allègement des coronavirus comprend un report des impôts de sécurité sociale pour les salariés et les travailleurs indépendants. Vous pouvez reporter le paiement de 50 % de la part de sécurité sociale des impôts sur le travail indépendant pour la période allant du 27 mars 2020 au 31 décembre 2020. Vous pouvez utiliser toute méthode raisonnable pour répartir vos revenus d’entreprise au cours des mois entre avril et décembre.

Ensuite, vous devez rembourser le montant du report en deux versements à l’IRS :

• 50% d’ici le 31 décembre 2021
• 50% d’ici le 31 décembre 2022

Les montants maximaux de report sont utilisés pour déterminer vos montants de remboursement égaux, et non le montant que vous avez réellement différé (le cas échéant).

Annexe SE sur le formulaire 1040

Vous entrerez les calculs de l’annexe SE sur le formulaire IRS 1040/1040-SR à deux endroits.

Entrez le montant de la ligne 12 sur l’annexe 2 (formulaire 1040), ligne 4 pour inclure le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez.

Inscrivez le montant sur la ligne 13 de l’annexe 1 (formulaire 1040), ligne 1 pour demander la déduction pour la moitié de l’impôt sur le travail indépendant.

Inscrivez le montant de la ligne 26 de la partie III à la ligne 12e de l’annexe 3 (formulaire 1040). Il s’agit du montant des paiements d’impôt sur le travail indépendant que vous pouvez choisir de reporter. Vous pouvez reporter n’importe quel montant jusqu’au maximum autorisé, ou ne pas reporter du tout.

Où obtenir de l’aide

Pour plus de détails sur la manière de remplir l’annexe SE, consultez les instructions de l’IRS pour ce formulaire. Pour les impôts 2020 et le calcul du report, assurez-vous d’avoir la version 2020.

L’annexe SE est compliquée, c’est donc une bonne idée de demander l’aide d’un fiscaliste pour s’assurer qu’elle est remplie complètement et correctement. Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour une entreprise, le programme calculera l’impôt sur le travail indépendant pour vous.