Que vous déménagiez votre entreprise au sein de votre État ou d’un État à l’autre, vous devez savoir ce qui est déductible et ce qui ne l’est pas.
À moins que vous ne soyez un militaire actif qui déménage pour un changement de poste, vous ne pouvez plus déduire les frais de déménagement d’entreprise. La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a suspendu la déduction pour frais de déménagement, à compter de l’année fiscale 2018.
Points clés à retenir
- En vertu de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, la déduction pour frais de déménagement a été suspendue pour tout le monde, à l’exception du personnel militaire qualifié.
- Les militaires admissibles peuvent déduire certaines dépenses pour tous les membres de leur foyer.
- Si vous remboursez à un employé des frais de déménagement, vous devez désormais inclure ce montant comme partie imposable du revenu de l’employé.
- Vous n’êtes pas autorisé à déduire les frais de déménagement qui ne sont pas directement liés au déménagement de votre entreprise, même si vous êtes admissible en tant que membre actif de l’armée.
Qui peut déduire un déménagement sur ses impôts ?
Même si vous êtes un militaire actif, vous devez remplir certaines conditions supplémentaires pour avoir droit à cette déduction. Vous devez avoir déménagé en raison d’un changement permanent de poste, qui est défini par l’IRS comme un déménagement vers votre premier poste, un déménagement entre des postes ou un déménagement de votre dernier poste à votre domicile à la fin de votre service actif.
Vous pouvez également avoir droit à cette déduction si vous êtes le conjoint ou la personne à charge d’un militaire actif qui déserte, est emprisonné ou décède et que vous devez déménager.
Que peuvent-ils déduire ?
Le personnel militaire qualifié peut déduire les frais de déménagement de ses biens ménagers et les frais de déplacement des membres de sa maison.En vertu de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, ils constituent également l’exception et peuvent toujours exclure de leur revenu les remboursements de frais de déménagement.
Note
Pour les militaires en service actif, vous ne pouvez exclure de leur revenu les remboursements de frais de déménagement admissibles que s’ils changent définitivement de poste et les frais de déménagement seraient admissibles en déduction s’ils n’obtenaient pas de remboursement.
Frais de déménagement d’entreprise et employés
Pour les années fiscales 2018 à 2025, les contribuables non militaires (y compris l’un de vos employés) ne peuvent pas déduire certains frais de déménagement. De plus, si vous remboursez des frais de déménagement à des employés, vous devez inclure le montant de ces remboursements dans le salaire des employés.
Ce que vous ne pouvez pas déduire comme frais de déménagement d’entreprise
Même si vous êtes toujours admissible, vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement qui ne sont pas directement liés au déménagement de votre entreprise, et vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement personnels qui ne répondent pas au test de distance ou de temps de l’IRS.
Note
La réglementation de l’IRS ne vous permet pas de bénéficier d’une déduction pour frais de déménagement et d’une déduction pour frais professionnels pour les mêmes dépenses.
Les repas ne sont pas déductibles en tant que frais de déménagement, à moins que vous puissiez fournir des documents attestant qu’ils sont directement associés au déménagement professionnel plutôt qu’à vos frais de déménagement personnels. Par exemple, si vous avez suivi la camionnette transportant votre équipement professionnel jusqu’à son nouvel emplacement et que vous avez dirigé le déchargement, vous pourrez peut-être déduire les coûts associés à ce voyage comme dépenses régulières de déplacement professionnel, y compris l’hébergement et les repas.
Vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement personnel si vous ne déménagez pas dans l’année suivant la date à laquelle vous avez commencé à travailler au nouvel emplacement, à moins que vous ne puissiez démontrer qu’on vous a empêché de déménager pendant cette période.
Foire aux questions (FAQ)
Les frais de déménagement d’entreprise sont-ils déductibles ?
Non, sauf si vous êtes un militaire actif qui déménage pour un changement permanent de poste.
Quel est le délai pour bénéficier des frais de déménagement ?
Le critère du temps était un moyen de déduire les frais de déménagement personnels pour un travailleur indépendant. Cependant, à moins que vous ne répondiez aux critères ci-dessus, vous ne pourrez toujours pas vous qualifier, même si vous réussissez le test du temps. Le test de temps exigeait que vous deviez travailler à temps plein pendant au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois, pour un total d’au moins 78 semaines au cours des 24 premiers mois.
