Les dépenses de démarrage d’une entreprise peuvent être coûteuses, mais la bonne nouvelle est que vous pouvez utiliser la plupart de ces coûts pour réduire vos impôts professionnels.
Certains frais de démarrage peuvent être déduits dès la première année d’activité, tandis que la plupart doivent être étalés sur plusieurs années. C’est compliqué, mais nous apporterons quelques précisions sur ce qu’impliquent ces déductions.
Points clés à retenir
- Les frais de démarrage d’entreprise comprennent les frais de démarrage et de création de votre entreprise de type juridique.
- Ces frais font partie de votre investissement dans votre entreprise et doivent être déduits sur plusieurs années, selon un processus appelé amortissement.
- Vous pourrez peut-être déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage et 5 000 $ de frais d’organisation au cours de votre première année d’activité.
Quels sont les coûts de démarrage d’une entreprise ?
Les nouvelles entreprises peuvent utiliser les coûts de démarrage pour réduire les impôts des entreprises. Pour être déductibles, ces frais de démarrage doivent être destinés à la création d’un commerce ou d’une entreprise active, ou à l’enquête sur la création ou l’achat d’un commerce ou d’une entreprise active.
Ces coûts sont séparés en deux catégories :
- Coûts de démarrage de l’entreprise, comme les dépôts pour les services publics et l’espace loué, la création du site Web de votre entreprise et les coûts d’une campagne publicitaire de démarrage
- Frais d’organisation d’une société, d’un partenariat ou d’une société à responsabilité limitée, y compris les frais de constitution d’un État, la création de documents juridiques et les honoraires d’avocat pour vous aider dans toutes ces tâches
Il est important de déterminer une date de démarrage pour votre entreprise afin de déduire les frais de démarrage. Vous pouvez généralement remonter un an à compter de la date de démarrage pour inclure les coûts d’enquête sur l’achat d’une entreprise.
Déduire et amortir les frais de démarrage d’une entreprise
L’Internal Revenue Service (IRS) considère les coûts de démarrage d’une entreprise comme des dépenses en capital, car ils sont utilisés sur une longue période, et pas seulement sur un an. Cela signifie que vous ne pouvez pas désigner tous ces coûts comme des dépenses pour votre entreprise au cours de la première année.
Les frais de démarrage d’une entreprise sont des actifs incorporels (sans forme physique), ils doivent donc être amortis (étalés sur 15 ans par exemple), à compter de l’année de création de votre entreprise. Vous ne pourrez peut-être pas récupérer ces coûts tant que vous n’aurez pas vendu l’entreprise ou mis la clé sous la porte ; c’est une discussion compliquée qu’il vaut mieux laisser à votre fiscaliste.
Les coûts d’achat d’actifs commerciaux corporels pour votre startup, comme des véhicules ou des équipements, doivent être amortis sur la durée de vie de l’actif.
Déductions spéciales de première année
Vous pouvez choisir de déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage d’entreprise et 5 000 $ de frais d’organisation au cours de la première année de votre activité. Chaque déduction de 5 000 $ est réduite dollar pour dollar du montant total de vos coûts de démarrage ou d’organisation supérieurs à 50 000 $. Ainsi, par exemple, si vous avez engagé 53 000 $ de frais de démarrage ou d’organisation au cours de la première année, vous ne pouvez déduire que 2 000 $ la première année (5 000 – 3 000 $).
Vous pouvez attendre de récupérer vos frais de démarrage jusqu’à ce que vous vendiez votre entreprise ou fermiez l’entreprise, mais la plupart des propriétaires d’entreprise ne veulent pas attendre aussi longtemps pour bénéficier de l’avantage fiscal de ces frais de démarrage.
Coûts que vous ne pouvez pas déduire pour le démarrage d’une entreprise
Les coûts que vous ne pouvez pas amortir ou déduire pour le démarrage d’une entreprise comprennent :
- Les coûts pour qualifier se lancer dans ce type d’activité (obtenir une licence immobilière, par exemple)
- Coûts pour une tentative d’achat d’une entreprise spécifique
- Intérêts, impôts ou dépenses de recherche et d’expérimentation
- Coûts pour les propriétaires d’entreprise individuels (actionnaires, partenaires ou propriétaires de SARL) lors de la création de l’entreprise
Ces frais peuvent être déductibles comme d’autres types de dépenses.
Ces coûts sont-ils déductibles si je ne me lance pas en affaires ?
Si votre startup ou votre entreprise échoue, les coûts pour vous se répartissent en deux catégories :
- Les frais préliminaires sont considérés comme des frais personnels pour vous et ne sont pas déductibles en tant que dépenses professionnelles. Il s’agit des coûts avant de prendre la décision d’acheter ou de démarrer une entreprise, des coûts liés à une recherche générale ou à une étude préliminaire des possibilités.
- Les coûts liés à une tentative infructueuse de démarrage pour une entreprise spécifique sont considérés comme des coûts de démarrage, et les dépenses peuvent être déduites ou amorties de la même manière que les coûts de démarrage.
Note
Ne vous inquiétez pas trop de savoir si une dépense de démarrage est déductible en tant que coût de démarrage ou dépense d’organisation. Votre travail consiste à collecter tous les frais de démarrage de votre entreprise et à laisser votre fiscaliste vous dire s’ils sont légitimes et comment ils peuvent être utilisés pour réduire votre facture d’impôt professionnel.
Comment réclamer les frais de démarrage sur votre déclaration de revenus
Pour réclamer le coût de l’amortissement de ces coûts pendant un an, utilisez le formulaire 4562 Dépréciation et amortissement., en remplissant les informations de la partie VI. Ensuite, joignez le formulaire à votre déclaration de revenus.
Pour demander le choix de déduire jusqu’à 5 000 $ en frais de démarrage et en frais d’organisation, vous n’avez pas besoin de produire une déclaration de choix distincte. Vous déduisez les frais sur votre déclaration de revenus en les inscrivant sous Autres dépenses.
Assurez-vous de réduire ces montants si vos frais totaux de démarrage sont supérieurs à 50 000 $, et n’oubliez pas de réduire le montant que vous souhaitez amortir de ces montants,
Quels frais de démarrage sont déductibles ?
Vous pouvez déduire toutes les dépenses que vous avez engagées pour créer ou acheter un commerce ou une entreprise actif ou pour étudier une opportunité commerciale. Vous pouvez également amortir les frais de création d’une société, d’un partenariat ou d’une société à responsabilité limitée (LLC), y compris l’enregistrement de votre entreprise auprès d’un État, la création d’un accord de partenariat ou d’un accord d’actionnaires.
Vous pouvez également déduire les honoraires des avocats, des CPA et des courtiers commerciaux qui vous aident à créer ou à acheter votre entreprise.
Comment amortir les coûts de démarrage d’une entreprise ?
Les frais de démarrage sont inclus dans la valeur de votre entreprise à titre de coûts en capital et doivent être déduits sur 15 ans selon un processus appelé amortissement. Les frais concernent le démarrage de l’entreprise et les frais d’organisation des sociétés, des partenariats et des sociétés à responsabilité limitée.
Pour prendre la déduction pour amortissement pour chaque année, utilisez le formulaire IRS 4562 et incluez-le dans votre déclaration de revenus professionnelle. Le choix de déduire est inclus dans votre déclaration de revenus d’entreprise dans la rubrique « Autres revenus ».
Pouvez-vous amortir les coûts de démarrage ?
La plupart des coûts de démarrage d’une entreprise doivent être amortis et non dépréciés. Ce processus est utilisé pour répartir le coût des actifs incorporels de l’entreprise sur plusieurs années. Les coûts de démarrage comprennent les honoraires d’avocat, les frais d’enregistrement de l’entreprise, les dépôts de garantie et la configuration du site Web.
D’autres coûts liés à l’achat d’articles tangibles utilisés pendant plus d’un an pour votre nouvelle entreprise peuvent être amortis, comme une enseigne, un véhicule ou du mobilier pour votre bureau professionnel. Vous pourrez peut-être également recourir à l’amortissement accéléré pour amortir davantage ces coûts.
Comment calculer les coûts de démarrage d’une petite entreprise ?
Commencez par additionner tous vos coûts de démarrage et ceux d’organisation de votre nouvelle entreprise.
Soustrayez les coûts de 5 000 $ pour les frais de démarrage et de 5 000 $ pour les frais d’organisation que vous pouvez déduire la première année. Si vos frais totaux de démarrage sont supérieurs à 50 000 $ ou vos frais d’organisation supérieurs à 50 000 $, vous devez réduire les déductions spéciales.
Enfin, divisez le résultat par 15. C’est le montant que vous pouvez déduire chaque année. Vous devrez inclure ces informations sur le formulaire IRS 4562 Depreciation and Amortization et les ajouter à votre déclaration de revenus.
