Si vous travaillez seul et fournissez des services à des particuliers ou à des entreprises, vous êtes probablement un travailleur indépendant, un entrepreneur indépendant ou un travailleur à la demande. L’argent que vous gagnez est considéré comme un revenu d’entreprise et vous devez payer des impôts sur le revenu ainsi que d’autres impôts. Vous devrez payer des impôts supplémentaires si vous avez des employés.
Si vous envisagez de devenir entrepreneur indépendant, ou si vous l’êtes déjà, il est utile de vous familiariser avec les impôts que vous devrez déclarer et payer afin de pouvoir planifier la période des impôts.
Qu’est-ce qu’un entrepreneur indépendant ?
Un entrepreneur indépendant (IC) est une personne qui offre directement des services au grand public. Les entrepreneurs indépendants peuvent être des personnes qui exercent des professions telles que des dentistes, des médecins ou des avocats. Ils peuvent également travailler dans des métiers tels que la plomberie, les entrepreneurs en construction ou les travaux électriques. Ils peuvent également inclure d’autres types de travailleurs des services ou de travailleurs à la demande, tels que des chauffeurs de covoiturage ou des indépendants.
Note
En tant qu’entrepreneur indépendant, l’Internal Revenue Service (IRS) vous considère comme un travailleur indépendant, en affaires pour vous-même, plutôt que comme un employé de quelqu’un d’autre.
Vous n’avez pas besoin d’enregistrer votre entreprise comme un type spécifique pour être un entrepreneur indépendant. À des fins fiscales, le type d’entreprise par défaut est une entreprise individuelle, c’est-à-dire une entreprise individuelle qui n’est pas constituée en société. L’autre type d’entreprise courant pour les CI est la société à responsabilité limitée unipersonnelle (propriétaire) (SMLLC).
Quelles taxes les entrepreneurs indépendants doivent-ils payer ?
En tant que travailleur autonome exploitant une entreprise individuelle, vous avez plusieurs types d’impôts à payer :
Taxe sur le travail indépendant
Toute personne travaillant aux États-Unis doit payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Pour les entrepreneurs indépendants et les autres travailleurs indépendants, ces taxes sont appelées « taxes sur le travail indépendant ».
Ces impôts sont basés sur le revenu net (bénéfices) de votre entreprise. Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %, dont 12,4 % vont à la sécurité sociale et 2,9 % à Medicare. Vous pouvez bénéficier d’une déduction correspondant à la moitié du total, égale au montant qu’un employeur paierait pour ces impôts.
Chaque année, la part de la Sécurité Sociale est plafonnée à un plafond précis. Si vos revenus combinés en tant qu’IC et en tant qu’employé sont supérieurs à 200 000 $ pour l’année, vous devez payer un impôt Medicare supplémentaire de 0,9 % sur vos revenus combinés en tant qu’IC et en tant qu’employé (si cela s’applique).
Vous devrez utiliser l’annexe SE pour calculer l’impôt total sur le travail indépendant que vous devez. Ensuite, vous devez ajouter ce montant à votre déclaration de revenus des particuliers (formulaire 1040/1040-SR).
Note
Les revenus d’un travail indépendant sont utilisés chaque année pour les crédits de sécurité sociale. Si vous n’avez aucun revenu d’entreprise pour l’année, vous n’avez pas à payer d’impôts pour le travail indépendant, mais vous ne bénéficiez pas de crédits de sécurité sociale basés sur ce revenu pour l’année.
Impôts fédéraux sur le revenu
Les entrepreneurs indépendants sont considérés comme des propriétaires d’entreprise. Le gouvernement exige que vous incluiez dans votre déclaration tout revenu personnel que vous tirez de votre entreprise, ainsi que les déductions fiscales des entreprises.
La plupart des entrepreneurs indépendants sont des propriétaires individuels ou des SARL à membre unique qui déclarent leurs impôts fédéraux sur le revenu sur l’annexe C dans le cadre du formulaire 1040. Calculez votre revenu d’entreprise et effectuez des déductions sur l’annexe C pour trouver le total de votre bénéfice ou perte net qui est ajouté à d’autres sources de revenus (provenant d’un emploi ou d’investissements, par exemple) pour obtenir votre revenu net imposable pour l’année.
Note
Si vous avez reçu un formulaire 1099-NEC d’un client indiquant les paiements qui vous ont été effectués et l’impôt retenu dans le cadre de vos revenus d’entreprise, vous devez inclure ces revenus dans l’annexe C et les déclarer dans votre déclaration de revenus.
Impôts sur le revenu de l’État
Vous devez également déclarer et payer des impôts sur le revenu sur vos revenus d’entreprise dans la plupart des États. L’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire n’impose pas les revenus gagnés, mais impose les intérêts et les dividendes.Contactez l’agence fiscale de votre état pour obtenir des informations sur le fonctionnement de ses impôts sur le revenu.
Taxes estimées
En tant que propriétaire d’entreprise, vous n’avez généralement pas de montants retenus sur le paiement des impôts sur le revenu et des taxes de sécurité sociale/assurance-maladie au cours de l’année, comme le font les employés. Vous pouvez utiliser les feuilles de calcul fiscales du formulaire IRS 1040-ES pour calculer les impôts estimés et les impôts sur le travail indépendant. Vous devez payer des impôts estimés au cours de l’année pour éviter des pénalités en cas de sous-paiement. La plupart des années et pour la plupart des contribuables, les dates d’échéance sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante.
Impôts sur l’emploi
Si vous avez des employés, vous devez retenir l’impôt fédéral sur le revenu des employés, payer plusieurs types d’impôts sur l’emploi et déposer des déclarations fiscales auprès de l’IRS et de la Social Security Administration (SSA).
Vous et vos employés devez payer chacun la moitié des impôts FICA pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Le taux est le même que celui de l’impôt sur le travail indépendant (15,3 %), basé sur le revenu imposable du salarié. Vous retenez la part des employés sur les chèques de paie des employés et mettez de côté votre part en tant qu’employeur pour la payer à l’IRS. Vous devez payer les impôts FICA et la retenue d’impôt fédéral sur le revenu au moins une fois par mois et déclarer chaque trimestre sur l’annexe D de l’IRS, formulaire 941.
Les employeurs paient des taxes de chômage fédérales et étatiques pour financer les allocations de chômage des employés qui perdent leur emploi. Les salariés ne paient pas cet impôt. Le taux est de 6 % sur les salaires des employés supérieurs à 1 500 $ au cours de n’importe quel trimestre civil. Vous devrez remplir le formulaire IRS 940 pour déclarer et payer ces taxes chaque année.
Déductions fiscales pour les entrepreneurs indépendants
Vous pouvez réduire vos revenus d’entreprise en déduisant vos dépenses professionnelles. Pour être déductibles, ces dépenses doivent avoir pour but de réaliser un profit. Ils doivent également être ordinaires (communs) et nécessaires (utiles et appropriés).
Consultez la liste des déductions de dépenses autorisées à l’annexe C. Voici quelques déductions importantes que vous pourriez bénéficier, en fonction de la situation de votre entreprise.
Le « coût des marchandises vendues » est un calcul distinct sur l’annexe C pour les matériaux, la main-d’œuvre, l’expédition et les autres coûts liés à la production de produits destinés à la revente.
Les coûts d’une entreprise à domicile concernent l’espace que vous utilisez comme bureau à domicile ou pour d’autres utilisations professionnelles. Vous ne pouvez déduire que l’espace que vous utilisez régulièrement et exclusivement (uniquement à des fins professionnelles). Cette déduction est calculée sur le formulaire IRS 8829 pour les dépenses réelles ou sur l’annexe C en utilisant une méthode simplifiée pour les espaces plus petits.
Les frais de conduite professionnelle sont déductibles dans votre entreprise d’entrepreneur indépendant. Si vous utilisez un véhicule à la fois pour la conduite professionnelle et personnelle, vous ne pouvez déduire que l’utilisation professionnelle, en utilisant soit les dépenses réelles, soit un taux kilométrique standard qui change chaque année. Déclarez ces dépenses à l’annexe C.
Si votre entreprise possède des actifs importants, comme une voiture, un immeuble, des meubles ou de l’équipement, vous pouvez déduire les coûts sur plusieurs années. Ce processus, appelé « amortissement », est une déduction autre qu’en espèces qui est déclarée séparément. Utilisez le formulaire IRS 4562 pour calculer l’amortissement et déclarez-le sur l’annexe C.
Note
Les entrepreneurs indépendants peuvent également bénéficier d’une déduction fiscale de 20 % appelée « déduction pour revenu d’entreprise admissible », en fonction de leur revenu net d’entreprise. Cette déduction, qui peut être utilisée jusqu’à l’année fiscale 2025, s’ajoute aux déductions professionnelles normales. Vous devrez utiliser le formulaire IRS 8995 pour calculer cette déduction et l’ajouter à votre formulaire 1040.
Comment déclarer ses impôts sur le revenu en tant qu’entrepreneur indépendant
Avant de commencer le processus de production de votre déclaration de revenus d’entreprise, vous aurez besoin d’informations sur vos revenus et dépenses pour l’année. Préparez un état des profits et pertes (également appelé « état des résultats ») et conservez des registres détaillés des dépenses pour justifier toutes les déductions que vous souhaitez effectuer.
De nombreuses petites entreprises utilisent un logiciel de préparation de déclarations de revenus professionnelles qui vous guide à travers les différentes sections de l’annexe C, de l’annexe SE et d’autres annexes et formulaires pour inclure des informations commerciales sur le formulaire 1040.
Conseils pour déclarer ses impôts en tant qu’entrepreneur indépendant
Voici quelques conseils pour vous aider à réduire votre facture fiscale et à éviter les problèmes de contrôle fiscal.
Réduire la facture fiscale de votre entreprise
Personne n’aime payer des impôts sur le revenu, mais vous pouvez réduire votre facture d’impôt professionnel en déduisant toutes les dépenses légitimes possibles. En plus de bénéficier de toutes les déductions possibles, vous pourrez peut-être demander des crédits d’impôt pour diverses activités commerciales. Quelques exemples sont un crédit d’impôt pour l’embauche de travailleurs défavorisés ou un crédit pour l’assurance maladie des employés.
Tenue de dossiers, du démarrage à la déclaration de revenus
Vous n’êtes pas obligé de montrer tous vos documents commerciaux lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, mais que se passe-t-il si vous êtes audité ? L’IRS examine attentivement les déductions pour les dépenses de conduite et l’espace professionnel à domicile, entre autres domaines, il est donc important de conserver d’excellents dossiers. Par exemple, pour les dépenses de conduite, vous devez conserver des registres à ce moment-là qui incluent la date, le kilométrage et l’objectif professionnel.
Obtenir de l’aide concernant les taxes sur les entrepreneurs indépendants
Les taxes professionnelles sont complexes et il existe de nombreuses restrictions, limites et exceptions à prendre en compte. Par exemple, même une déduction apparemment simple, comme celle relative à l’utilisation professionnelle de votre maison, présente de nombreux problèmes. Trouver un fiscaliste agréé pour vous aider avec vos impôts professionnels peut vous faire économiser de l’argent et vous aider à survivre à un contrôle fiscal.
Foire aux questions (FAQ)
Comment payer mes impôts en tant qu’entrepreneur indépendant ?
Le moyen le plus simple de payer vos impôts fédéraux, y compris les taxes estimées, est en ligne. L’IRS autorise les paiements directs à partir d’un compte bancaire ou les paiements par carte de débit ou de crédit, et propose, entre autres options, le système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS) pour les entreprises. Vous pouvez également effectuer des paiements par courrier.
Vous devez utiliser le système EFTPS ou une autre méthode en ligne approuvée par l’IRS pour payer les taxes fédérales sur l’emploi, y compris les taxes FICA et les taxes fédérales sur le chômage.
Combien un entrepreneur indépendant peut-il gagner avant de devoir payer des impôts ?
Avant de savoir si vous devrez produire une déclaration de revenus et payer des impôts sur le revenu pour l’année, vous devez savoir :
- Votre statut de dépôt
- Tout montant retenu
- Vos sources de revenus pour l’année, y compris vos revenus de travail autonome
Vous pouvez utiliser cette calculatrice de l’IRS pour voir si vous devez produire une déclaration de revenus fédérale.
Vous pouvez gagner jusqu’à 400 $ par an en revenus d’un travail indépendant sans avoir à payer d’impôts sur le travail indépendant.
Les paiements que je reçois de mon entreprise en tant qu’entrepreneur indépendant sont-ils imposables ?
En tant qu’entrepreneur indépendant, vous êtes considéré comme un propriétaire d’entreprise et non comme un employé de quelqu’un d’autre. Tous les paiements que vous retirez de votre entreprise sont considérés comme provenant de votre compte propriétaire dans le bilan de votre entreprise (appelés « capitaux propres »). Vous êtes imposé sur le montant total de votre revenu net d’entreprise pour l’année, quel que soit le montant que vous retirez pour votre usage personnel.
