Comment déclarer et payer les taxes d’accise pour une entreprise

Une taxe d’accise est une taxe sur l’utilisation ou la consommation de certains produits comme les carburants, les cigarettes et l’alcool, ainsi que sur les services et activités comme les paris sportifs. Les taxes d’accise peuvent être imposées par le gouvernement fédéral ou les autorités étatiques et locales afin de générer des revenus, d’être compétitifs et d’encourager ou de décourager leur utilisation.

si votre entreprise vend des produits ou exerce des activités pouvant être assujetties à des taxes d’accise, voici des informations pour vous aider à savoir quand et comment payer et déclarer ces taxes.

Qu’est-ce qu’une taxe d’accise ?

Des taxes d’accise sont imposées sur des biens et des activités spécifiques aux États-Unis depuis la taxe sur le whisky en 1791.Certaines sont des « taxes sur les péchés » qui visent à contrôler l’utilisation de certains produits comme les cigarettes et les paris sportifs. D’autres s’apparentent à des taxes d’utilisation imposées sur des biens comme les carburants, dans le cadre desquelles les conducteurs paient le prix de leur contribution aux embouteillages et à la nécessité de réparer les routes.

Les entreprises doivent payer des taxes d’accise fédérales sur de nombreux produits, services et activités, notamment :

• Billets d’avion et expédition de fret aérien
• Mélanges de carburants alternatifs
• Produits environnementaux tels que les déversements de pétrole nationaux et les produits chimiques appauvrissant la couche d’ozone
• Taxes de communication sur les services téléphoniques locaux
• Carburants utilisés en entreprise, notamment l’essence, le diesel, le kérosène et l’éthanol
• Achat de camions, remorques et semi-remorques (à un pourcentage du prix de vente lors de la première vente au détail)
• Taxe sur les passagers des navires (par passager)
• Taxes manufacturières sur le charbon, pneus imposables, véhicules énergivores, etc.
• Taxes d’assurance étrangères
• Équipement de pêche sportive, cannes à pêche, bâtons, moteurs hors-bord, etc.
• Taxe sur les stocks de produits chimiques appauvrissant la couche d’ozone
• Vaccins, dont ceux contre la grippe

Dans la plupart des cas, votre entreprise est chargée de collecter ces taxes et de les transmettre à l’IRS.

Taxes d’accise d’État et de ville

De nombreux États imposent des taxes d’accise sur différents biens et services. Voici quelques exemples notables :

• De nombreux États et localités utilisent les taxes d’accise sur la location de voitures pour générer des revenus, tandis que certains États autorisent également les localités à ajouter une taxe sur les voitures de location.
• Plusieurs États ont imposé des taxes d’accise sur la marijuana récréative pour concurrencer les opérateurs illicites.
• Plus de la moitié des États américains imposent des taxes d’accise sur les produits de vapotage.
• Aucun État n’a imposé de taxes d’accise sur les boissons sucrées, mais plusieurs localités l’ont fait. Philadelphie, par exemple, impose une taxe de 1,5 centime par once.
• La Géorgie impose des droits d’accise sur les boissons maltées, les vins, les spiritueux distillés, les cigarettes, les cigares, les petits cigares et le tabac en vrac ou sans fumée.
• Atlanta impose des taxes d’accise sur les séjours à l’hôtel/motel et la location de voitures.
• La tribu indienne Oneida de New York impose une taxe d’accise sur les ventes de cigarettes aux non-Indiens.

Comment déclarer, payer et déposer les taxes d’accise fédérales

Le formulaire 720, la déclaration trimestrielle de taxe d’accise fédérale, est utilisé pour déclarer les taxes d’accise fédérales perçues par l’entreprise pour une variété de produits et services.

Le formulaire 720 comprend plusieurs pages de taxes d’accise que votre entreprise pourrait devoir payer ainsi que leur taux.

Payer les taxes d’accise trimestrielles

Déposer, c’est aussi payer. La partie III du formulaire vous oblige à :

1. Totaliser la taxe due
2. Totalisez les dépôts que vous avez effectués au cours du trimestre
3. Totaliser tout trop-payé des trimestres précédents
4. Calculer le solde total dû

Vous devrez payer tout solde dû lorsque vous remplirez le formulaire.

Dépôt du formulaire 720

Vous devez produire le formulaire 720 trimestriellement, dans le mois suivant la fin de chaque trimestre, pour toutes les taxes d’accise que vous avez perçues au cours du trimestre :

• Fin du trimestre mars : Dépôt avant le 30 avril
• Fin du trimestre juin : 31 juillet
• Fin du trimestre septembre : 31 octobre
• Fin du trimestre décembre : 31 janvier

Si la date d’échéance est un week-end ou un jour férié, le formulaire est dû le jour ouvrable suivant. 

Vous pouvez déposer le formulaire 720 par voie électronique et soumettre votre paiement à l’aide du système EFTPS (Electronic Funds Tax Payment System) de l’IRS ou l’envoyer par courrier. Lisez les instructions pour le formulaire 720 pour plus d’informations. 

Les taxes d’accise en tant que taxe sur les fonds fiduciaires

Les taxes d’accise sont une taxe sur un fonds fiduciaire, ce qui signifie qu’elles sont collectées par l’entreprise et détenues en fiducie, puis versées à l’IRS à des moments précis. Même si vous avez oublié de percevoir la taxe auprès de vos clients, vous devez quand même la payer à l’IRS ou à votre état ou localité.

Une partie responsable peut être un propriétaire d’entreprise, un employé, un comptable ou une personne ayant le pouvoir de dépenser les fonds de l’entreprise.

Foire aux questions (FAQ)

En quoi les taxes d’accise diffèrent-elles des taxes de vente ?

Même si les taxes de vente et les taxes d’accise sont utilisées pour générer des recettes, elles diffèrent sur plusieurs autres points. Les taxes sur les ventes sont plus générales et couvrent un large éventail de produits et services que les consommateurs et les entreprises achètent quotidiennement. Les seuls articles généralement exonérés des taxes de vente sont les « essentiels », comme l’épicerie, le loyer, les médicaments et les services publics.

Les taxes d’accise, en revanche, sont destinées à un nombre limité d’articles et à des fins plus spécifiques. Les taxes d’accise sur l’essence, par exemple, sont souvent utilisées pour la réparation des routes.

Comment sont calculées les taxes d’accises ?

Les taxes d’accise comportent trois éléments :

• L’assiette fiscale, c’est-à-dire les qualifications pour l’article taxé
• Le taux
• La mesure spécifique, comme le prix ou le poids

Les taxes d’accise fédérales sur les produits du tabac sont basées sur le type de produit (pour 1 000 habitants) et sur des taux différents pour chacun. Par exemple, les cigarettes sont taxées à 50,33 $ pour mille.

Le taux de la taxe d’accise fédérale sur les paris sportifs est de 0,25 % du montant misé pour les paris autorisés par l’État et de 2 % du montant misé s’ils ne sont pas autorisés par l’État.

La taxe d’accise pour les salons de bronzage est de 10 % sur les services de bronzage qui n’impliquent pas de « photothérapie ». De plus, aucune taxe n’est prélevée sur les bronzages en spray.

La marijuana récréative est taxée en fonction du prix, du poids ou de la puissance du contenu, au taux utilisé par chaque État imposant la taxe.

Les taxes d’accise sur les voitures de location peuvent représenter un supplément forfaitaire ou un pourcentage du prix de la location.