Vous avez reçu un formulaire 1099-NEC d’une personne qui vous a payé pour le travail que vous avez effectué en tant qu’entrepreneur indépendant. Et maintenant ? Eh bien, il y a deux grandes questions ici : Que faites-vous avec ce formulaire 1099-NEC ? Et quels impôts devez-vous payer sur ces revenus ?
Vous devez déclarer les revenus sur votre déclaration de revenus personnelle et vous assurer de payer à la fois l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant (y compris les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur ces revenus. La taxe sur le travail indépendant est requise car, en tant qu’entrepreneur indépendant, vous êtes responsable à la fois de la partie employeur et de la partie employé de ces taxes.
Note
Pour les impôts de 2020 et au-delà, le formulaire 1099-NEC doit désormais être utilisé pour déclarer les paiements aux non-employés, y compris les entrepreneurs indépendants. Le formulaire 1099-MISC est désormais utilisé pour déclarer d’autres types de paiements.
Pourquoi ai-je reçu un formulaire 1099-NEC ?
Vous avez probablement reçu un formulaire 1099-NEC parce que vous avez travaillé pour quelqu’un au cours de l’année écoulée mais pas en tant qu’employé. Par exemple, si vous avez été payé en tant qu’indépendant ou entrepreneur, la personne pour laquelle vous avez travaillé est tenue de garder une trace de ces paiements et de vous remettre un formulaire 1099-NEC indiquant le total que vous avez reçu au cours de l’année.
Que faire avec le formulaire 1099-NEC que vous avez reçu
Un formulaire 1099-NEC est utilisé pour déclarer les montants payés aux non-employés (entrepreneurs indépendants et autres entreprises à qui des paiements sont effectués). Les non-salariés reçoivent un formulaire chaque année en même temps que les salariés reçoivent les formulaires W-2, c’est-à-dire vers la fin janvier, afin que les informations puissent être incluses dans la déclaration de revenus du bénéficiaire.
Les payeurs sont tenus de remettre un formulaire 1099-NEC aux non-employés uniquement lorsque le revenu total au cours de l’année est de 600 $ ou plus. Si vous aviez un revenu inférieur à 600 $ de ce payeur, vous ne recevrez pas de formulaire 1099-NEC, mais vous devez quand même inclure le montant du revenu dans votre déclaration de revenus.
Si vous effectuez votre déclaration de revenus à l’aide d’un logiciel d’impôt, il vous sera demandé si vous avez des revenus 1099. À ce stade, vous pouvez inclure les informations du formulaire que vous avez reçu.
Si vous demandez à un préparateur de déclarations de revenus de préparer votre déclaration personnelle, remettez le formulaire à votre préparateur avec vos autres documents.
Payer les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur le revenu 1099
Chaque contribuable américain doit payer des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sur son revenu. Pour les travailleurs indépendants, ces impôts sont appelés impôts sur le travail indépendant. Les impôts sur le travail indépendant sont calculés sur la déclaration de revenus fédérale du particulier en fonction du revenu net de l’entreprise, y compris le revenu 1099.
Pas de retenue sur le revenu 1099
Vous vous demandez peut-être pourquoi il n’y a pas eu de retenue d’impôt sur votre formulaire 1099-NEC. En effet, le payeur n’a retenu aucun impôt sur vos paiements au cours de l’année. Les employeurs ne sont pas tenus de retenir l’impôt fédéral sur le revenu des non-employés, sauf dans des circonstances spécifiques. Les employeurs ne retiennent pas non plus les impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les non-employés.
Note
Étant donné qu’aucun impôt n’est retenu sur les revenus 1099 au cours de l’année, vous devrez peut-être payer des impôts trimestriels estimés sur ces revenus. Le non-paiement des impôts au cours de l’année peut entraîner des amendes et des pénalités pour sous-paiement.
Retenue de sauvegarde
Parfois, l’IRS exige la retenue des paiements aux non-employés. C’est ce qu’on appelle la retenue à la source et cela se produit dans des cas spécifiques, principalement lorsque le numéro d’identification fiscale du bénéficiaire est manquant ou incorrect. Dans ces cas, le payeur reçoit un avis de l’IRS lui demandant de commencer la retenue de réserve.
Inclure le revenu 1099 sur votre déclaration de revenus
La façon dont vous déclarez les revenus 1099-MISC dans votre déclaration de revenus dépend du type d’entreprise que vous possédez. Si vous êtes un propriétaire unique ou un propriétaire de LLC à membre unique, vous déclarez vos revenus 1099 sur l’annexe C — Bénéfice ou perte de l’entreprise. Lorsque vous remplissez l’annexe C, vous déclarez tous les revenus et dépenses d’entreprise.La déclaration des dépenses professionnelles, telles que les honoraires payés aux professionnels, les achats de fournitures ou d’équipements professionnels et les dépenses de bureau, réduit le revenu net de votre entreprise.
Le revenu net de votre annexe C est déclaré à la ligne 3 de l’annexe 1 de votre déclaration de revenus des particuliers avec toutes les autres sources de revenu, y compris le revenu en tant qu’employé et le revenu de placement. Vos impôts sur le revenu des personnes physiques sont déterminés par votre revenu brut total ajusté.
Si votre entreprise est une société de personnes, une SARL à plusieurs membres ou une société, votre revenu 1099 est déclaré dans le cadre de votre déclaration de revenus d’entreprise.
Saisie de plusieurs formulaires 1099
si vous avez reçu des formulaires 1099-MISC de plusieurs payeurs, vous devrez saisir chacun séparément dans votre logiciel fiscal. Si vous n’avez qu’une seule entreprise, tous les formulaires 1099-MISC sont collectés et ajoutés à votre barème de taxe professionnelle pour cette entreprise. Si vous avez plusieurs entreprises, assurez-vous que chaque formulaire 1099 est connecté à la bonne entreprise.
Taxe sur le travail indépendant et taxes sur l’emploi
Oui, si vous avez un revenu de 1 099, vous êtes considéré comme un travailleur indépendant et vous devrez payer des impôts sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur ce revenu. Cela est vrai même si vous ne déposez pas d’annexe C.
Les salaires imposables à la Sécurité sociale sont plafonnés chaque année à un maximum. On considère d’abord les salaires provenant d’un emploi, puis les revenus d’un travail indépendant, jusqu’à ce que le niveau de revenu annuel maximum imposable soit atteint. Il n’y a pas de plafond pour les impôts Medicare, donc tous les revenus d’un emploi et d’un travail indépendant sont soumis à l’impôt Medicare.
Si vous avez un revenu mais pas de formulaire 1099-NEC
Tous les revenus doivent être déclarés à l’IRS et des impôts doivent être payés sur tous les revenus. Le bénéficiaire a peut-être oublié de préparer et de soumettre un formulaire 1099-MISC pour le revenu qui vous est versé. Il est fort probable que le bénéficiaire ne vous ait pas versé 600 $ ou plus au cours d’une année civile. Dans ce cas, aucun formulaire 1099-MISC ne doit être déposé auprès de l’IRS et fourni au travailleur.
Note
Si vous recevez des paiements de plusieurs bénéficiaires, vous pouvez ou non disposer d’un formulaire 1099-MISC correspondant à tous les paiements, mais vous devez toujours déclarer et payer des impôts sur tous les revenus 1099 chaque année.
Si vous n’êtes pas travailleur indépendant
Si vous ne vous considérez pas comme un travailleur indépendant, la manière dont vous déclarez ce revenu dans votre déclaration de revenus des particuliers dépend de l’endroit où il se trouve sur le formulaire 1099-NEC. Si le revenu est déclaré dans la case 3, Autres revenus, incluez les informations sur ce 1099-MISC sur la ligne 7a, Autres revenus.
Points clés à retenir
- Le formulaire 1099-NEC est utilisé pour déclarer les paiements de 600 $ ou plus effectués à des non-employés, tels que des entrepreneurs indépendants.
- Les entrepreneurs indépendants sont responsables des parts patronales et salariales des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, connues sous le nom de taxes sur le travail indépendant, sur leurs revenus 1099-NEC.
- Même si vous n’avez pas reçu de 1099-NEC pour un revenu inférieur à 600 $, vous devez quand même déclarer et payer des impôts sur tous les revenus que vous avez gagnés.
