Avez-vous fait une erreur sur le formulaire IRS 941 ? Découvrez comment corriger les erreurs du formulaire 941.
Correction du formulaire 941 pour les crédits d’impôt liés au COVID-19
Un crédit de rétention des employés (ERC) est disponible pour les employeurs éligibles pour maintenir leurs employés sur leur liste de paie.
La législation de décembre 2020 a prolongé ce crédit d’impôt jusqu’au 30 juin 2021, ce qui signifie que l’ERC peut être demandé au cours des premier et deuxième trimestres de 2021.Le crédit a de nouveau été élargi en mars 2021 avec l’adoption de l’American Rescue Plan Act, le prolongeant jusqu’à la fin de 2021.
L’employeur utilise le formulaire 941 pour déclarer les salaires admissibles à ce crédit. Les employeurs peuvent également utiliser le formulaire 941 pour déclarer les salaires admissibles pour les congés de maladie des employés et les crédits de congé pour raisons médicales familiales. La même législation qui a prolongé l’ERC a également prolongé les crédits de congé de maladie et de congé familial jusqu’au 31 décembre 2021.
Le formulaire 941 a été modifié pour 2020 pour inclure les éléments de ligne relatifs à ce crédit d’impôt.
Note
Assurez-vous que vous utilisez la version correcte du formulaire 941 et du formulaire 941-X. Les révisions les plus récentes de ces formulaires, datées de mars 2021 (formulaire 941) ou d’octobre 2020 (formulaire 941-X), incluent des postes pour l’enregistrement des revenus pour le crédit de fidélisation des employés, les crédits de congé de maladie/congé familial et d’autres crédits d’impôt liés au COVID-19.
Qu’est-ce que le formulaire 941 ?
Le formulaire 941 de l’Internal Revenue Service (IRS) est la déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l’employeur.Elle doit être déposée chaque trimestre par les employeurs pour déclarer les impôts sur le revenu et les taxes FICA (sécurité sociale et Medicare) qui ont été retenus sur le salaire des employés. Il rapporte également les impôts FICA payables par l’employeur.
Le formulaire 941 n’est pas un formulaire de paiement. Il documente les informations que vous devez fournir à l’IRS concernant vos charges sociales et vos paiements. Le formulaire comprend :
- Le total des montants retenus sur la paie des employés pour les impôts FICA et les impôts fédéraux sur le revenu pour le trimestre précédent
- Les sommes payables par l’employeur pour sa part des impôts FICA
- Montants déjà déposés pour ces charges sociales du trimestre précédent
Le formulaire 941 doit être soumis à l’Internal Revenue Service dans les 30 jours suivant la fin de chaque trimestre.
Utilisez le formulaire 941-X pour corriger les erreurs du formulaire 941
Le formulaire que vous devez utiliser pour corriger les erreurs du formulaire 941 est le formulaire 941-X. Si vous comparez le formulaire 941 avec le formulaire 941-X, vous verrez qu’une grande partie du formulaire 941-X est une copie du formulaire original. C’est parce que l’IRS l’a conçu de cette façon. Ce formulaire est une série de formulaires « X » que l’IRS a créés pour signaler les ajustements apportés à la plupart des formulaires fiscaux sur l’emploi, y compris le formulaire 941.
Ce que vous pouvez corriger avec le formulaire 941-X
Vous pouvez utiliser le formulaire 941-X pour corriger :
- Salaires, pourboires et autres rémunérations, et impôt sur le revenu retenu sur ces paiements
- Salaire imposable de la sécurité sociale
- Conseils de sécurité sociale imposables
- Salaires et pourboires imposables de Medicare
- Salaires et pourboires imposables soumis à la retenue d’impôt supplémentaire Medicare
- Crédit d’impôt sur les salaires admissibles pour les petites entreprises pour l’augmentation des activités de recherche
- Crédits pour le paiement de l’assistance aux primes COBRA (les paiements d’assistance aux primes COBRA sont progressivement supprimés, mais vous pouvez corriger une réclamation antérieure en utilisant la révision 2017 du formulaire 941-X)
L’IRS définit deux types d’erreurs différents, et le moment où vous pouvez les corriger dépend du type.
- Les erreurs administratives sont des erreurs de transposition (mélange de chiffres) ou des erreurs mathématiques impliquant une déclaration inexacte d’un montant retenu. Si vous souhaitez corriger simplement une erreur administrative, vous pouvez le faire à tout moment, à moins que cela n’entraîne une sous-déclaration ou une surdéclaration d’impôt.
- Vous ne pouvez corriger les erreurs de retenue fédérale que si vous les découvrez au cours de la même année civile où vous avez payé le salaire. Vous ne pouvez corriger la retenue d’impôt fédéral sur le revenu que si vous avez également été remboursé.
Quand le formulaire 941-X est-il dû ?
La date d’échéance pour produire le formulaire 941-X dépend du moment où vous découvrez une erreur et si vous avez sous-déclaré ou surdéclaré l’impôt.
Si vous avez trop déclaré d’impôt, vous pouvez effectuer un ajustement sans intérêt sur un futur formulaire 941 trimestriel ou vous pouvez déposer une demande de remboursement ou de réduction. Utilisez le formulaire 843, Demande de remboursement et demande de réduction. Le processus est différent selon le moment où vous déposez le formulaire 941-X.
Si vous avez sous-déclaré l’impôt, vous devez produire le formulaire 941-X et payer le montant dû avant la date d’échéance du formulaire 941 spécifique après avoir découvert l’erreur.Par exemple, si le formulaire 941 était dû le 30 avril (pour le premier trimestre) et que vous trouvez l’erreur le 30 juin (au deuxième trimestre) de cette année, vous devez produire le formulaire 941-X et payer le montant dû avant le 31 juillet, date d’échéance pour un formulaire 941 du deuxième trimestre.
Note
Le processus que vous utilisez pour les montants sous-déclarés et surestimés est compliqué. Utilisez le tableau « Quel procédé utiliser ? » sur le formulaire 941-X pour plus de détails.
Comment dois-je déposer le formulaire 941-X ?
Vous pouvez poster votre formulaire 941-X. L’adresse postale dépend de l’endroit où se trouve votre entreprise. Utilisez cette liste sur « Où déposer vos impôts » (pour le formulaire 941-X) pour obtenir le bon emplacement.
Aperçu du formulaire 941X
Le formulaire 941X comporte cinq parties.
La partie 1 demande si ce formulaire est destiné à une déclaration rajustée ou à une réclamation. Vous ne pouvez pas vérifier les deux.
La partie 2 pose quelques questions sur les raisons pour lesquelles vous remplissez ce formulaire et pour en savoir plus sur si vous demandez un remboursement ou un ajustement.
La partie 3 comprend des copies du formulaire 941 original et vous demande de corriger les sections qui ont été mal remplies. Vous devez inclure le montant total corrigé, le montant précédemment déclaré et la différence. Assurez-vous de vérifier vos calculs lorsque vous complétez cette section.
La partie 4 demande une explication détaillée des raisons pour lesquelles vous effectuez ces corrections.
La partie 5 nécessite votre signature et celle d’un préparateur rémunéré si vous en avez utilisé un.
En savoir plus sur le formulaire 941-X
Vous ne pouvez utiliser le formulaire que pendant un trimestre. Si vous signalez des erreurs sur plus d’un trimestre, vous devez utiliser un formulaire distinct pour chacun.
Si votre erreur a affecté la retenue des employés, vous devez obtenir le consentement écrit de chaque employé concerné. Vous devrez certifier cette déclaration :
“J’ai une déclaration écrite de chaque employé indiquant qu’il n’a pas fait de demande (ou que la demande a été rejetée) et qu’il ne demandera pas de remboursement ou de crédit pour la perception excédentaire.”
Si vous ne pouvez pas obtenir le consentement écrit de chaque employé, vous ne pouvez apporter des modifications qu’à la part de l’employeur.
Vous devez inclure une explication détaillée de la façon dont vous avez déterminé vos corrections.
Note
Consultez les instructions pour le formulaire 941-X pour plus de détails sur la façon de remplir ce formulaire.
Cet article est destiné à vous donner un aperçu général de ce formulaire, mais il ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Le formulaire 941-X est compliqué et chaque situation fiscale est différente. Obtenez de l’aide pour ce formulaire auprès de votre fiscaliste ou d’un service de paie. Vous pouvez également appeler la ligne fiscale professionnelle et spécialisée de l’IRS au 1-800-829-4933, du lundi au vendredi de 7 h à 19 h. heure locale.
