Vous pouvez économiser de l’argent sur vos impôts professionnels en planifiant vos revenus et dépenses à la fin de l’année afin de maximiser vos déductions et de minimiser votre revenu imposable.
Points clés à retenir
- Vous pouvez planifier vos revenus et dépenses à la fin de l’année pour optimiser votre charge fiscale pour l’année.
- Reporter un revenu à l’année fiscale suivante peut réduire votre revenu imposable de cette année.
- Faire des achats à la fin de l’année, au lieu de les reporter à l’année suivante, peut réduire davantage votre revenu imposable en déplaçant les dépenses déductibles dans l’année fiscale en cours.
- La meilleure marche à suivre dépendra de si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse ou de comptabilité d’exercice et des spécificités de votre situation.
Réduisez votre facture fiscale en choisissant le bon moment
De nombreuses entreprises ont découvert qu’elles pouvaient minimiser les impôts des entreprises d’année en année en réfléchissant soigneusement au moment où effectuer les paiements pour augmenter les dépenses et les déductions fiscales et en poussant les reçus pour générer des revenus à la fin de l’année fiscale. En général, vous souhaitez déplacer vos revenus vers une année où les impôts sont moins élevés et vos dépenses vers une année où les impôts sont plus élevés, bien que votre situation puisse varier.
Comptabilité de trésorerie et calendrier de fin d’année
La première chose à vérifier avant de déplacer des paiements et des revenus entre deux années est la méthode comptable que vous utilisez. La méthode comptable que vous utilisez pour votre entreprise (encaisse ou comptabilité d’exercice) fait une différence dans le calendrier des paiements et des revenus et dans la détermination de la réception implicite. La réception implicite fait référence au moment où vous recevez effectivement ou prenez le contrôle de certains revenus.
Étant donné que la plupart des petites entreprises utilisent la comptabilité de caisse, les exemples de timing se concentreront sur cette méthode.
Dans une interview entre Gesundmd et CPA Gail Rosen, Rosen a expliqué que si votre entreprise fonctionne sur une base de paiement en espèces, vous pouvez envisager de retarder l’envoi des factures en fin d’année, de sorte que le paiement ne soit reçu que l’année suivante. Votre entreprise peut également acheter les articles que vous souhaitez cette année, au lieu d’attendre.
Revenu temporel
En comptabilité de caisse, vous comptez les revenus de l’entreprise lorsque vous les recevez réellement (ou de manière implicite) au cours de l’année fiscale.
Par exemple, disons que vous effectuez 1 000 $ de travail de conception Web et que vous envoyez une facture au client en décembre. Vous recevez le paiement en janvier. En comptabilité de caisse, vous le comptez comme revenu en janvier, lorsque vous recevez le paiement.
Dépenses de timing
C’est pareil pour les dépenses. Si vous recevez une facture de 800 $ en décembre et que vous la payez en janvier, cela compte comme une dépense en janvier.
Par exemple, si votre banque crédite des intérêts sur votre compte bancaire professionnel en décembre, vous devez les considérer comme un revenu en décembre, car ils sont à votre disposition. C’est considéré comme un revenu même si vous ne l’avez pas retiré ou inscrit dans vos livres avant janvier.
Note
Cette discussion sur la comptabilité de caisse par rapport à la comptabilité d’exercice est un aperçu général. Votre situation commerciale est spécifique et il existe de nombreuses exceptions. Parlez à votre fiscaliste avant d’essayer de chronométrer vos revenus et vos dépenses,
Calendrier des paiements à la fin de l’année
Avant de commencer à réfléchir au calendrier des revenus et des dépenses, vous devez également déterminer quand vous souhaitez réduire vos revenus d’entreprise aux fins de l’impôt : l’année en cours ou l’année suivante. La stratégie habituelle des petites entreprises consiste à réduire les impôts de l’année en cours en payant d’avance les dépenses et en reportant les revenus.
Cependant, comme l’explique Rosen, la stratégie fiscale consistant à différer les revenus ou à payer d’avance les dépenses n’est pas pour tout le monde. Si vous comptez vous retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée l’année prochaine, vous pourriez envisager de faire le contraire dans votre planification fiscale. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises en croissance.
Quelques façons de réduire votre facture fiscale cette année
Il existe plusieurs mesures que vous pouvez prendre vers la fin de l’année pour minimiser votre facture fiscale.
Faites des dons et des dons déductibles
Comme l’explique Rosen, un don de bienfaisance est déductible l’année où il est fait. Si le chèque est posté sans condition et encaissé en temps utile, la contribution est considérée comme payée lors de l’envoi par la poste. Une contribution facturée sur une carte de crédit est déductible l’année où les frais sont effectués, et non au cours d’une année ultérieure au cours de laquelle la société émettrice de la carte de crédit est payée.
Lorsque vous effectuez des déductions fiscales professionnelles pour des dons de bienfaisance, assurez-vous que le cadeau ou le don est déductible pour votre entreprise.
Dépenses de prépaiement
si vous remboursez par anticipation votre assurance ou votre prêt commercial, envoyez le paiement par carte de crédit ou assurez-vous d’envoyer le chèque par la poste avant la fin de l’année. Le bénéficiaire n’est pas tenu de recevoir le paiement avant la fin de l’année.
Acheter des actifs
Lorsque vous achetez un actif, vous pouvez déduire une charge d’amortissement sur cet actif. Cette dépense réduit votre facture fiscale.
L’Internal Revenue Service (IRS) considère qu’un actif appartient à une entreprise lorsqu’il est « mis en service », c’est-à-dire lorsqu’il est prêt et disponible pour un usage spécifique.
Note
Vous pourrez peut-être prendre en charge une grande partie des dépenses d’amortissement la première année où vous possédez un actif. Discutez avec votre fiscaliste de l’achat d’actifs.
Retarder le revenu
Retarder ses revenus ne signifie pas ne pas encaisser un chèque que vous avez reçu en guise de paiement, car vous l’avez quand même reçu même si vous ne l’avez pas encaissé.Au lieu de cela, vous pouvez retarder l’envoi des factures après le premier de l’année pour être sûr de recevoir l’argent l’année prochaine.
Calendrier de la rémunération des employés et du revenu W-2
Les salaires des salariés en fin d’année sont parfois délicats en raison de la réception implicite. Les salaires des employés doivent être enregistrés dans la bonne année et la date du chèque de paie est déterminante. Si le chèque de paie est daté de décembre, c’est l’année où le salarié est considéré comme ayant reçu le salaire, même si le chèque de paie n’a pas encore été récupéré.
Parfois, les chèques de paie reflètent les revenus de deux ans ; la dernière semaine de décembre et la première semaine de janvier par exemple. Si le chèque de paie est daté de janvier, la totalité des revenus est considérée comme ayant été perçue la deuxième année, car le salarié n’a pas reçu l’argent la première année.
Mais si l’employé a eu accès au salaire la première année sans « limitations ou restrictions substantielles », tout l’argent est considéré comme ayant été reçu la même année.Cela pourrait être le cas si l’argent est déposé par dépôt direct en décembre, pour une période de paie se terminant en janvier.
Certaines années comportent des périodes de paie plus longues, ce qui peut également affecter le montant du salaire d’un employé entre deux ans.
Note
Ce problème affecte les montants sur les formulaires W-2 des employés. Vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous ne savez pas comment répartir la rémunération des employés sur deux ans.
Utiliser une carte de crédit pour les paiements de fin d’année
Il est certainement approprié d’utiliser une carte de crédit pour effectuer ces paiements de fin d’année. Vous n’êtes pas obligé de rembourser Gesundmd maintenant, mais la dépense peut être enregistrée cette année. Par exemple, si vous achetez un ordinateur portable pour votre entreprise avant la fin de l’année, en utilisant votre carte de crédit professionnelle, vous pouvez bénéficier de la déduction fiscale cette année et rembourser la carte de crédit l’année prochaine.
Déclaration 1099 pour les entrepreneurs indépendants à la fin de l’année
Un entrepreneur indépendant qui a effectué des travaux pour votre entreprise a peut-être reçu un paiement début janvier, mais vous avez peut-être envoyé (et enregistré) le paiement en décembre et enregistré le paiement dans le cadre du formulaire 1099-NEC de l’entrepreneur pour cette année.
L’entrepreneur indépendant doit inclure le paiement tel qu’il est déclaré sur le formulaire 1099-NEC de cette année, mais soustraire le paiement et joindre une explication à la déclaration. L’entrepreneur indépendant doit alors inclure le paiement dans sa déclaration de l’année suivante, même si aucun 1099 ne peut être émis pour l’année suivante.
Comptabilité d’exercice et calendrier de fin d’année
En comptabilité d’exercice, vous déclarez généralement les revenus dans l’année où ils sont gagnés et déduisez ou capitalisez les dépenses (en les enregistrant comme un actif et en les amortissant) dans l’année où elles sont engagées. Le but d’une méthode de comptabilité d’exercice est de faire correspondre les revenus et les dépenses de la bonne année.
Les dépenses sont enregistrées lorsque (a) le montant du passif est fixé et enregistré, et (b) le bien ou les services sont fournis ou le bien est utilisé. Certains éléments récurrents utilisés au cours de l’année peuvent être traités comme engagés au cours de l’année fiscale, même si certains événements ne se sont pas produits. Cela peut être le cas si vous achetez du papier à copie et que vous l’utilisez tout au long de l’année.
Revenu est enregistré dans l’année où votre droit à recevoir le revenu est né et vous pouvez en déterminer le montant. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice, vous incluez un montant dans votre revenu brut au plus tôt :
- Lorsque vous recevez le paiement
- Lorsque le montant du revenu vous est dû
- Quand vous gagnez le revenu
- Lorsque le titre (document de propriété) passe
Vous pouvez enregistrer les paiements anticipés des clients. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice, vous pouvez reporter l’inclusion du paiement anticipé dans votre revenu d’entreprise jusqu’à l’année suivante, mais pas au-delà de cette année d’imposition.
Par exemple, disons que vous avez réalisé 1 000 $ de conception Web et que vous avez envoyé une facture au client en décembre. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice :
- La facture de 1 000 $ pour vos services doit être incluse dans votre revenu d’entreprise en décembre, car c’est à ce moment-là que vous avez « encouru » le revenu.
- La dépense de 180$ pour les fournitures de bureau est incluse dans vos dépenses de décembre car le montant est fixe et vous utilisez les fournitures de bureau.
Foire aux questions (FAQ)
Le revenu est-il imposable l’année où il est gagné ou l’année où il est payé ?
Le fait que votre revenu soit imposable au moment où vous le gagnez dépend de la méthode comptable utilisée par votre entreprise. Votre revenu est imposable lorsqu’il est payé si vous utilisez la méthode de trésorerie. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice, comme le font de nombreuses grandes entreprises, votre revenu est imposable l’année où il est gagné.
Les chèques de paie des employés sont-ils imposables pour l’année où le travail a été effectué ou pour l’année où le salaire a été reçu ?
Les chèques de paie des employés de fin d’année sont considérés comme imposables par l’IRS lorsque l’employé reçoit le chèque (qu’il le dépose immédiatement ou non). L’année où l’employé reçoit le chèque (ou la date à laquelle le chèque est posté) est l’année d’imposition pour ce paiement. Si l’employé reçoit la paie par dépôt direct, la date du dépôt détermine l’année d’imposition pour ce paiement.
