Comment changer votre statut fiscal LLC en société ou société S

Votre conseiller financier ou fiscaliste vous a peut-être informé des avantages potentiels si vous décidez que votre LLC fasse le choix d’être imposée en tant que société ou société S. Si vous changez le statut fiscal de la LLC en société par actions ou en société S, le statut juridique de la LLC reste le même. En d’autres termes, vous fonctionnez toujours comme une SARL à tous égards, sauf dans la manière dont vous payez les impôts. 

Comment une LLC est généralement imposée

Une société à responsabilité limitée (LLC) n’est pas reconnue par l’IRS comme une entité imposable. Ainsi, une LLC paie des impôts sur le revenu en fonction du nombre de membres (propriétaires) que compte l’entreprise :

• Une SARL à membre unique paie l’impôt sur le revenu en tant qu’entreprise individuelle, via la déclaration de revenus personnelle du membre.
• Une LLC à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes.

Choix du statut de société C ou de société S

Le processus de changement du statut fiscal d’une LLC en société ou société S est appelé une élection. Les deux processus sont différents :

• Pour choisir la classification en tant que société C, la LLC doit déposer le formulaire IRS 8832 – Choix de classification d’entité.
• Pour choisir la classification en tant que société S, la LLC doit déposer le formulaire IRS 2553 – Choix par une petite entreprise.

LLC choisissant d’être imposée en tant que société

Formulaire de dépôt 8832

Si vous souhaitez que votre LLC soit imposée en tant que société, vous devez produire le formulaire 8832. Voici certaines choses que vous devez savoir sur ce choix :

• Le formulaire permet aux « entités éligibles » de déposer ce choix, et les SARL sont par définition des entités éligibles.
• Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres de la LLC ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il doit y avoir un enregistrement lors des réunions des membres de l’entreprise indiquant que tous les membres ont approuvé cette élection.
• Vous devez fournir le(s) nom(s) et le(s) numéro(s) d’identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une LLC à membre unique et identifiant d’employeur pour une LLC à plusieurs membres).

Le formulaire vous guide à travers une série de décisions et de questions jusqu’à un dépôt.

• La première section vous aide à déterminer l’éligibilité de votre entreprise à demander ce changement. 
• La deuxième section vous demande de sélectionner votre type d’entité actuel et le type que vous sélectionnez. (Les termes « national » et « étranger » dans cette section font référence à l’État dans lequel l’entreprise est enregistrée.)

La dernière section comprend une déclaration de consentement et nécessite des signatures.

LLC à propriétaire unique et formulaire 8832

Si votre LLC ne compte qu’un seul membre (une LLC à membre unique), les options indiquées sur le formulaire doivent être classées comme une association ou ignorées en tant qu’entité distincte. Une SARL avec un seul propriétaire peut être classée comme une entité ignorée. Cette désignation signifie que la LLC n’est pas distincte du propriétaire aux fins de l’impôt sur le revenu (déclaration de l’impôt sur le revenu des entreprises à l’annexe C dans le cadre de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire). Vous n’avez rien à faire pour obtenir ce classement.

Si vous cochez « Non » dans la case 3 parce que vous n’avez pas plus d’un propriétaire, vous devrez donner le nom et le numéro d’identification du propriétaire. Ensuite, dans la partie I, case 6, vous cocherez la case C « Une entité nationale éligible avec un seul propriétaire choisissant d’être ignorée en tant qu’entité distincte » ou la case F « Une entité étrangère éligible choisissant d’être ignorée en tant qu’entité distincte ».

Choix du statut fiscal des sociétés S

De la même manière qu’une société peut choisir d’être imposée en tant que société, une LLC peut choisir d’être imposée en tant que société S en déposant le formulaire IRS 2553 auprès de l’IRS. Le choix doit être fait au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition au cours de laquelle le choix doit entrer en vigueur. Cet article sur la façon dont une société choisit le statut de société S vous donnera plus de détails. 

Pourquoi choisir le statut de société S

L’autre option fiscale pour votre LLC est de choisir d’être imposée en tant que société S. Votre LLC devra répondre aux conditions d’éligibilité du statut de société S. La LLC et la société S sont toutes deux des entités de transfert, ce qui signifie que les revenus de l’entreprise sont transmis aux propriétaires. 

Statut de société Sa deux avantages : 

Il permet à l’entreprise deéviter la double impositionquestion des sociétés. La double imposition consiste à imposer la société sur ses revenus et à imposer les actionnaires sur les dividendes.

Dirigeants de la société Squi travaillent dans l’entreprise sont considérés comme des salariés. Ils ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et ne paient pas d’impôts sur le travail indépendant sur les revenus qu’ils gagnent en tant que dirigeants d’une société S. Ils doivent percevoir un « salaire raisonnable » et payer des impôts sur ce revenu.

Formulaire 2553 pour le choix d’être imposé en tant que S Corp

Le formulaire 2553 est similaire au formulaire 8832 ci-dessus, avec quelques différences.

• Le choix commence lors d’une année d’imposition précise et vous devez sélectionner le type d’année d’imposition, y compris l’exercice financier (exercice).
• Le formulaire 2553 traite des actionnaires, mais votre LLC n’a probablement pas d’actionnaires. Dans ce cas, vous devez saisir le pourcentage de propriété et la ou les dates d’acquisition. Une LLC à propriétaire unique détiendrait 100 % de la propriété.
• Comme pour le formulaire 8832, vous devez répertorier tous les actionnaires avec leur pourcentage de propriété et leur numéro d’identification fiscale. Tous les actionnaires/propriétaires doivent consentir à l’élection.

Planifier votre choix fiscal

Avant de décider de faire élire votre LLC au statut de société ou de société S, assurez-vous que vous êtes éligible pour faire ce choix. Vous devez faire ce choix à un moment précis, relatif à l’année d’imposition où il entrera en vigueur. Ces détails sont également inclus dans les instructions.

Formulaire 8832.Vous devez désigner une date d’entrée en vigueur du choix. Le choix ne peut pas prendre effet plus de 75 jours avant la date de dépôt du choix, ni plus de 12 mois après la date de dépôt. (Il existe également un allègement électoral tardif.)

Par exemple, si vous produisez le choix le 1 janvier 2021, le choix doit prendre effet au plus tôt le 18 octobre 2020 et au plus tard le 31 décembre 2021.

Formulaire 2553. Vous devez désigner une année d’imposition commençant par un mois, un jour et une année spécifiques. Vous devez remplir et déposer ce formulaire :

• Au plus deux mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition où le choix doit prendre effet, ou
• À tout moment au cours de l’année fiscale précédant l’année fiscale, il doit prendre effet.

Par exemple, si vous désignez le 1 janvier 2021 comme début de votre année d’imposition, vous devez produire le choix en 2020, mais pas avant le 15 mars 2021.

Foire aux questions