Les pigistes et autres personnes qui exploitent leur entreprise à domicile peuvent souvent demander une déduction fiscale pour leurs dépenses de bureau à domicile. Certaines règles s’appliquent, mais elles ne sont pas particulièrement contraignantes. Vous pouvez également avoir un certain nombre d’autres dépenses et actifs professionnels que vous pouvez amortir ou demander en tant que déductions au titre de l’article 179.
Les règles de réclamation des frais de bureau
Bénéficier d’une déduction pour un bureau à domicile est un avantage important du travail indépendant. Vous pouvez convertir une partie de vos dépenses personnelles en dépenses professionnelles déductibles d’impôt sous réserve de quelques règles.
- Vous ne pouvez pas déduire plus que le bénéfice net de votre entreprise après avoir demandé d’autres déductions liées au travail. Par exemple, vous êtes limité à une déduction de 2 000 $ si vos dépenses de bureau s’élèvent à 3 000 $, mais que vous n’avez gagné que 2 000 $. Toute partie inutilisée de votre déduction pour bureau à domicile peut être reportée à l’année fiscale suivante afin qu’elle ne soit pas perdue.
- Votre espace de bureau doit être utilisé seulement à des fins commerciales. Il ne constitue pas votre « bureau » s’il fait également office de salle de télévision pour votre famille. L’Internal Revenue Service appelle cela « une utilisation régulière et exclusive ».
- Votre espace de bureau doit être votre principal lieu d’activité. En d’autres termes, vous gérez votre activité indépendante à partir de cet endroit. Cela ne signifie pas nécessairement que vous ne pouvez pas servir des clients ailleurs. Il vous suffit de gérer votre entreprise depuis votre bureau à domicile plutôt que depuis n’importe quel autre endroit.
Calculer vos dépenses de bureau à domicile
Vous pouvez déclarer la déduction pour travail à domicile sur le formulaire fédéral 8829, “Dépenses liées à l’utilisation professionnelle de votre domicile”. Ce formulaire est déposé avec l’annexe C, « Bénéfice ou perte de votre entreprise », sur votre formulaire personnel 1040.
Tout d’abord, vous devez déterminer le pourcentage de vos dépenses totales alloué à votre entreprise. Vous pouvez calculer ce pourcentage de deux manières :
- Pourcentage de pieds carrés: Mesurez la taille de votre bureau à domicile et mesurez la taille globale de votre maison. Le rapport des deux donnera le pourcentage de votre bureau à domicile. Vous pouvez déduire 20 % des dépenses de votre maison si votre bureau occupe 20 % de la superficie totale de votre maison.
- Nombre de chambres: Comptez le nombre de pièces de votre maison. Le pourcentage de votre bureau à domicile sera de un divisé par le nombre de pièces dont vous disposez.
Note
Toutes les pièces de votre maison doivent être à peu près de la même taille si vous utilisez la deuxième méthode.
Dépenses résidentielles admissibles
Les dépenses de bureau à domicile admissibles comprennent votre loyer, les intérêts hypothécaires (bien que ce ne soit pas la partie principale de vos versements hypothécaires), l’impôt foncier, l’assurance du locataire ou du propriétaire, les frais d’association de propriétaires, les services publics et les réparations. Vous appliqueriez votre taux de pourcentage à chacune de ces dépenses, puis les additionneriez pour arriver à votre déduction.
Par exemple, vous pourriez déduire 3 840 $ du loyer que vous avez payé au cours de l’année si vous payez 1 600 $ par mois et que votre bureau représente 20 % de la superficie totale de votre appartement : 1 600 $ fois 12 mois fois 20 %. Vous pourriez déduire 240 $ ou 20 % pour l’électricité si vos factures d’électricité pour l’année totalisaient 1 200 $.
Vous avez jusqu’à une déduction de 4 080 $ et vous n’avez même pas encore inclus l’assurance de votre locataire ou votre facture de gaz.
L’option simplifiée
L’IRS a introduit une deuxième méthode, beaucoup plus simple, pour calculer la déduction pour bureau à domicile à partir de l’année d’imposition 2013. Intitulé à juste titre « Option simplifiée », cela équivaut à 5 $ par pied carré d’espace commercial ou de bureau dans votre maison. Malheureusement, sa superficie est limitée à 300 pieds carrés. Cela pourrait vous éviter bien des tâches fastidieuses en matière de tenue de registres si votre espace de travail est plus petit que cela, mais sinon, vous pourriez limiter votre déduction à moins qu’elle ne pourrait l’être.
Note
Vous souhaiterez peut-être effectuer des calculs approximatifs dans les deux sens, une fois en utilisant la méthode simplifiée, puis à nouveau en utilisant la méthode régulière, pour déterminer laquelle aboutit à la déduction la plus élevée et qui a le plus de sens pour vous.
Déduire les actifs de votre entreprise : dépréciation
Vous ne pouvez pas déduire un pourcentage de la partie principale de vos versements hypothécaires, mais vouspeutdéprécier une partie du coût de votre maison si vous êtes propriétaire de votre maison. Vous pouvez également déduire le coût de toute réparation effectuée directement dans votre bureau.
Note
Malheureusement, toute dépréciation que vous assumez sur la maison produira des gains imposables grâce à la récupération de l’amortissement quand et si jamais vous la vendez.
Vous pouvez également amortir les actifs de votre entreprise. Un actif commercial est toute propriété dont la durée de vie utile est supérieure à un an et que vous utilisez pour produire un revenu. Les ordinateurs, les logiciels et le mobilier de bureau en sont tous de bons exemples.
Vous avez deux choix pour comptabiliser ces achats :
- Vous pouvez déduire le coût total d’achat l’année où vous achetez l’actif.
- Vous pouvez étaler le coût de l’achat sur plusieurs années.
Les deux options impliquent de calculer vos dépenses sur le formulaire 4562, Dépréciation et amortissement. Elle est appelée déduction au titre de l’article 179 et est calculée dans la partie 1 du formulaire 4562 si vous souhaitez bénéficier de la déduction totale au cours de l’année de l’achat. Vous « dépréciez » votre propriété si vous décidez d’en étaler le coût sur plusieurs années.
Devriez-vous déprécier ou utiliser l’article 179 ?
L’article 179 donne généralement lieu à la déduction la plus importante, car vous réclamez la totalité du coût en une seule fois. Cela réduit à la fois votre impôt sur le revenu et votre impôt sur le travail indépendant. Mais répartir les coûts sur plusieurs années présente également un avantage. Cela peut réduire l’impôt sur le revenu et votre impôt sur le travail indépendant par petits paliers sur une période prolongée. Cela vous permet également de déplacer une partie des dépenses vers les années futures où vous pourriez avoir davantage besoin de la déduction.
A titre d’exemple, disons que vous achetez un logiciel professionnel. Le code des impôts vous permet soit d’amortir le coût sur trois ans, soit de déduire la dépense l’année de l’achat en utilisant l’article 179. Les deux méthodes produisent un résultat similaire après trois ans, mais l’utilisation de l’article 179 vous donne la déduction la plus importante la première année.
Note
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a augmenté la déduction maximale pour dépenses en vertu de l’article 179 de 500 000 $ à 1 million de dollars en 2018, elle devrait donc couvrir un bon nombre d’actifs.
Un amortissement sur trois ans peut vous donner droit à des déductions supplémentaires dans les années suivantes. Cela peut être particulièrement avantageux si vous prévoyez que vos revenus augmenteront. Mais l’utilisation de la déduction de l’article 179 peut vous aider à maintenir votre obligation fiscale pour l’année en cours aussi basse que possible si votre revenu d’indépendant cette année est inhabituellement élevé.
Vous voudrez peut-être également réfléchir à la durée pendant laquelle vous prévoyez pouvoir utiliser l’équipement avant de devoir le remplacer. Si vous pensez que cela ne durera qu’un an ou deux, il serait peut-être préférable d’utiliser la déduction prévue à l’article 179 pour cet actif particulier. Vous pouvez choisir d’amortir ou d’utiliser l’article 179 séparément pour chaque actif que vous achetez.
