Si votre entreprise vend des produits, vous devez savoir comment calculer le coût des marchandises vendues. Ce calcul inclut tous les coûts liés à la vente des produits. Calculer le coût des marchandises vendues (COGS) pour les produits que vous fabriquez ou vendez peut être compliqué en fonction du nombre de produits et de la complexité du processus de fabrication.
Points clés à retenir
- Le coût des marchandises vendues correspond au coût d’achat ou de production des produits d’une entreprise.
- Une formule simple pour calculer le coût des marchandises vendues consiste à commencer par la valeur de votre inventaire de départ, à ajouter les achats ou autres coûts et à soustraire la valeur de votre inventaire final.
- Le coût des marchandises vendues comprend non seulement les produits de votre inventaire à vendre, mais également la main-d’œuvre pour les produire et les expédier ainsi que les pièces et matériaux nécessaires à leur fabrication.
Quel est le coût des marchandises vendues ?
Le coût des marchandises vendues correspond à ce qu’il en coûte à l’entreprise pour produire les articles qu’elle vend. Le calcul du coût des marchandises vendues est axé sur la valeur des stocks de votre entreprise.
Si vous vendez un produit physique, le stock est ce que vous vendez. L’inventaire de votre entreprise peut être constitué d’articles que vous avez achetés auprès d’un grossiste ou que vous avez fabriqués vous-même. Vous pouvez également conserver un inventaire des pièces ou des matériaux pour les produits que vous fabriquez. L’inventaire est un actif commercial important, avec une valeur spécifique.
Note
Vous aurez probablement besoin d’un fiscaliste pour calculer le COGS pour votre déclaration de revenus d’entreprise. Mais vous devez connaître les informations nécessaires à ce calcul, afin de pouvoir collecter toutes les informations à inclure dans ce rapport.
Formule du coût de base des marchandises vendues
La formule de base pour le coût des marchandises vendues consiste à commencer par l’inventaire au début de l’année et à y ajouter les achats et autres coûts. De ce nombre, soustrayez l’inventaire à la fin de l’année.Écrit, cela ressemble à ceci :
Stock initial + achats et autres coûts – stock final = COGS
Exemple de formule du coût des marchandises vendues
Voici un exemple du fonctionnement de la formule du coût des marchandises. Supposons que vous ayez 14 000 $ en inventaire au début de l’année. Vous avez ajouté 8 000 $ en matériaux ou produits. Votre inventaire à la fin de l’année est de 10 000 $. La formule serait 14 000 $ + 8 000 $ – 10 000 $ = 12 000 $. Votre coût des marchandises vendues est de 12 000 $.
Ce dont vous avez besoin pour calculer le COGS
Avant de commencer, vous aurez besoin de quelques informations :
Méthode comptable
L’Internal Revenue Service (IRS) exige que les entreprises disposant de stocks en tiennent compte en utilisant la méthode de comptabilité d’exercice.
Il existe une exception à cette règle pour les petites entreprises. Si vous êtes une petite entreprise avec des recettes brutes annuelles de 26 millions de dollars ou moins au cours des trois dernières années, vous pourrez peut-être choisir de ne pas tenir de stock et de ne pas utiliser la méthode de comptabilité d’exercice pour la comptabilité. Vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de prendre une décision concernant la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice.
Méthode du coût des stocks
Pour utiliser la méthode du coût d’inventaire, vous devrez trouver la valeur de votre inventaire. L’IRS autorise plusieurs méthodes différentes (FIFO ou LIFO par exemple), selon le type d’inventaire. L’IRS a des règles détaillées concernant la méthode d’identification que vous pouvez utiliser et le moment où vous pouvez apporter des modifications à votre méthode de coût des stocks.
Vous devrez également rassembler d’autres informations sur votre inventaire :
- Inventaire de début, qui doit être le même que votre inventaire de fin à la fin de l’année précédente.
- Coût des achats (pièces, matériaux, produits finis) pour l’inventaire
- Coût de la main-d’œuvre (payer les employés pour fabriquer des produits et les expédier)
- Coût des matériaux et des fournitures utilisés pour créer et expédier les produits
- Autres coûts, notamment les conteneurs maritimes, les frais de transport et les frais d’entrepôt tels que le loyer, l’électricité, etc.
- Stock de fin d’année, qui correspond à la valeur de tous les articles en stock à la fin de l’année.
Étapes du calcul du coût des marchandises vendues
Une fois que vous avez rassemblé les informations pertinentes, vous pouvez calculer le coût des marchandises vendues.
Étape 1 : Déterminer les coûts directs et indirects
Le processus de calcul du COGS vous permet de déduire tous les coûts des produits que vous vendez, que vous les fabriquiez ou que vous les achetiez et revendiez. Énumérez tous les coûts, y compris le coût de la main-d’œuvre, le coût des matériaux et des fournitures et les autres coûts.
Il existe deux types de coûts inclus dans le COGS :
- Les coûts directs sont les coûts liés à la production ou à l’achat du produit.
- Les coûts indirects sont les coûts liés à l’entreposage, aux installations, à l’équipement et à la main-d’œuvre.
Voici un exemple de la différence entre les coûts directs et indirects :
- Le coût direct de la main-d’œuvre correspond aux salaires que vous versez aux employés qui passent tout leur temps à travailler directement sur les produits fabriqués par votre entreprise, y compris les employés à temps plein et à temps partiel.
- Le coût indirect de la main-d’œuvre correspond aux salaires que vous versez aux employés qui travaillent dans votre usine et qui n’ont aucun lien immédiat ou direct avec la fabrication des produits, y compris les travailleurs chargés du stockage, de l’emballage et de l’expédition.
Étape 2 : Déterminer les coûts des installations
Les coûts des installations (pour les bâtiments et autres emplacements) sont les plus difficiles à déterminer. C’est là qu’intervient un bon fiscaliste. Vous devez fixer un pourcentage des coûts de vos installations (loyer ou intérêts hypothécaires, services publics et autres coûts) pour chaque produit pour la période comptable en question (généralement un an, à des fins fiscales).
Step 3: Determine the Beginning Inventory
L’inventaire comprend la marchandise en stock, les matières premières, les travaux en cours, les produits finis et les fournitures qui font partie des articles que vous vendez. Vous devrez peut-être compter physiquement tout ce qui est en stock ou tenir un décompte courant au cours de l’année.
Votre inventaire initial cette année doit être exactement le même que votre inventaire final de l’année dernière. Si les deux montants ne correspondent pas, vous devrez fournir une explication sur votre formulaire fiscal pour expliquer la différence.
Étape 4 : Ajouter des achats d’articles en stock
La plupart des entreprises ajoutent des stocks au cours de l’année. Vous devez suivre le coût de chaque expédition ou le coût total de fabrication de chaque produit que vous ajoutez à l’inventaire. Pour les produits achetés, conservez les factures et tout autre document. Pour les articles que vous fabriquez, vous aurez besoin de l’aide de votre fiscaliste pour déterminer le coût à ajouter à l’inventaire.
Étape 5 : Déterminer l’inventaire final
Les coûts des stocks de clôture sont généralement déterminés par un inventaire physique des produits ou par une estimation.
Les coûts d’inventaire final peuvent être réduits pour les stocks endommagés, sans valeur ou obsolètes. Pour les stocks endommagés, déclarez la valeur estimée. Pour un inventaire sans valeur, vous devez fournir la preuve qu’il a été détruit. Pour les stocks obsolètes (périmés), vous devez également présenter la preuve de la diminution de valeur.
Note
Pensez à faire don de vos stocks obsolètes à un organisme de bienfaisance.
Étape 6 : Effectuer le calcul du COGS
À ce stade, vous disposez de toutes les informations nécessaires pour effectuer le calcul du COGS. Vous pouvez le faire sur une feuille de calcul ou demander l’aide de votre fiscaliste.
Coût des marchandises vendues sur les déclarations de revenus des entreprises
Le processus et le formulaire permettant de calculer le coût des marchandises vendues et de l’inclure dans votre déclaration de revenus des entreprises sont différents selon les types d’entreprises.
Pour les entrepreneurs individuels et les sociétés à responsabilité limitée (SARL) unipersonnelles utilisant l’annexe C dans le cadre de leur déclaration de revenus des particuliers, le coût des marchandises vendues est calculé dans la partie III et inclus dans la section Revenu (partie I) de cette annexe.
Voici un exemple de ce à quoi ressemblerait le calcul sur l’annexe C pour les impôts des petites entreprises :
| Coût des marchandises vendues selon l’annexe C | |
|---|---|
| Inventaire en début d’année | 15 500 $ |
| Achats supplémentaires | 8 331 $ |
| Plus le coût de la main d’œuvre | 12 350 $ |
| Plus le matériel et les fournitures | 8 200 $ |
| Plus d’autres coûts | 1 100 $ |
| Total | 45 481 $ |
| Moins l’inventaire à la fin de l’année | 18 330 $ |
| Égal au coût des marchandises | 27 151 $ |
Pour les partenariats, les SARL à plusieurs membres, les sociétés et les sociétés S, le le coût des marchandises vendues est calculé sur le formulaire 1125-A. Ce formulaire est compliqué et c’est une bonne idée de demander à votre fiscaliste de vous aider.
Foire aux questions (FAQ)
Que signifie le coût des marchandises vendues ?
Le coût des marchandises vendues vous indique combien il en coûte à l’entreprise pour acheter ou fabriquer les produits qu’elle vend. Ce coût est calculé à des fins fiscales et peut également aider à déterminer la rentabilité d’une entreprise.
Où peut-on trouver le coût des marchandises vendues sur un compte de résultat ?
Vous trouverez généralement le coût des marchandises vendues sur la ligne directement sous le chiffre d’affaires total lorsque vous consultez le compte de résultat d’une entreprise. Si vous soustrayez le coût des marchandises vendues du chiffre d’affaires total, vous obtiendrez le bénéfice brut.
Comment le coût des marchandises vendues est-il classé dans les états financiers ?
Le coût des marchandises vendues est considéré comme une dépense lors de l’examen des états financiers. C’est parce que c’est l’un des coûts liés à l’activité commerciale et à la génération de revenus.
