Comment calculer et payer les impôts sur le travail indépendant

Que signifie être travailleur indépendant ?

Selon l’Internal Revenue Service (IRS), vous êtes travailleur indépendant si l’une des conditions suivantes s’applique à vous :

• Vous exercez un commerce ou une entreprise à titre individuel.
• Vous êtes membre d’une société de personnes ou d’une société à responsabilité limitée (LLC) qui dépose un formulaire 1065, US Return of Partnership Income, qui exerce un commerce ou une entreprise.

Vous êtes travailleur indépendant si vous exploitez votre propre entreprise, y compris une entreprise à temps partiel. Vous êtes également considéré comme un travailleur indépendant si :

• Vous êtes un entrepreneur indépendant ou un pigiste travaillant pour quelqu’un, mais pas en tant qu’employé.
• Vous recevez un rapport fiscal 1099-NEC d’une personne pour laquelle vous travaillez.

Vous n’êtes PAS indépendant :

• Si vous êtes propriétaire (actionnaire) d’une société.
• Vous recevez uniquement un W-2 (le rapport fiscal annuel des salariés).

Que sont les taxes sur le travail indépendant ?

Les impôts sur le travail indépendant sont des impôts que chaque travailleur indépendant doit payer pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Cette taxe est similaire aux taxes FICA, aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie que les employés paient par retenues sur salaire.

Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 % de votre bénéfice ou perte net de votre entreprise pendant un an.

Vous devez calculer vos impôts professionnels pour l’année, y compris les revenus, les dépenses, les crédits d’impôt et autres ajustements. Le résultat est votre bénéfice net (la même chose qu’un profit ou une perte).

Ce taux d’imposition est lié au taux d’imposition FICA : pour les impôts FICA, les salariés et leurs employeurs partagent l’impôt. Lorsque vous êtes indépendant, vous payez à la fois la part de l’employeur et celle de l’employé.

Comment mon type d’entreprise affecte-t-il mes revenus de travail indépendant ?

Si vous êtes un propriétaire unique, un membre (propriétaire) d’une LLC ou un associé dans une société de personnes, vous êtes considéré comme un travailleur indépendant et votre part du revenu net de votre entreprise est soumise à l’impôt sur le travail indépendant. 

The calculation of net income for your business is done in basically the same way for each of these business types.

Vous recevrez une part du revenu net de l’entreprise selon les règles de votre société de personnes si vous êtes associé dans une société de personnes ou membre d’une LLC. Votre impôt sur le travail indépendant serait basé sur ce revenu, même si le revenu reste dans l’entreprise.

Déclaration des revenus et des impôts d’un travail indépendant

Les travailleurs indépendants déclarent leurs revenus d’entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle.

• Tous les travailleurs indépendants calculent et déclarent l’impôt sur le travail indépendant sur l’annexe SE.
• Les propriétaires uniques et les propriétaires de LLC à membre unique déclarent le revenu net de leur entreprise à l’annexe C.
• Les sociétés de personnes et les SARL à plusieurs membres déclarent le revenu net de leur entreprise sur l’annexe K-1.

Quel est le taux d’imposition du travail indépendant ?

Le taux d’imposition du travail indépendant comprend trois éléments :

Tarif de base : Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 % du revenu net d’un travail indépendant, mais la part de la sécurité sociale de cet impôt est plafonnée au revenu maximum de la sécurité sociale chaque année. Vous devez payer l’impôt sur le travail indépendant et produire l’annexe SE si vos revenus nets provenant d’un travail indépendant sont de 400 $ ou plus au cours de l’année.

Ajustement : Le montant soumis à l’impôt sur le travail indépendant est de 92,35% de vos revenus nets d’indépendant. Tous vos revenus sont soumis à la taxe Medicare, y compris la taxe Medicare supplémentaire pour les personnes aux revenus plus élevés.

Crédit équivalent employeur : La moitié du montant calculé de l’impôt sur le travail indépendant est recréditée au propriétaire de l’entreprise avant que le montant de votre revenu brut ajusté ne soit calculé sur la déclaration de revenus du propriétaire. L’IRS appelle cela la partie « équivalente à l’employeur » de votre impôt sur le travail indépendant. Cette déduction n’affecte pas vos revenus nets provenant d’un travail indépendant ni votre impôt sur le travail indépendant.

Comment calculer le revenu net pour les impôts sur le travail indépendant ?

Le bénéfice net est généralement calculé en commençant par le revenu brut de l’entreprise et en soustrayant :

• Déductions
• Crédits d’impôt
• Dotations aux amortissements

Ce calcul général diffère légèrement selon le type d’entreprise.

Si vous avez plus d’une entreprise, combinez les bénéfices ou les pertes nets de ces entreprises. Une perte dans une entreprise peut réduire votre revenu net total provenant des deux entreprises. Déposez une annexe SE pour les revenus combinés des deux entreprises.

Comment les taxes sur le travail indépendant affectent-elles ma facture d’impôt personnelle 1040 ?

Vos impôts sur le travail indépendant sont ajoutés à vos impôts sur le revenu sur votre déclaration de revenus des particuliers.

Tout d’abord, calculez le montant de vos impôts sur le travail indépendant, en fonction de votre revenu net d’entreprise. Ensuite, ajoutez ces taxes au total des taxes dues. Votre facture fiscale totale comprend à la fois les impôts sur le travail indépendant et les impôts sur le revenu dus. 

Que se passe-t-il si je suis travailleur indépendant et également salarié ?

Si vous êtes travailleur indépendant et également employé de quelqu’un d’autre, les deux revenus sont inclus pour déterminer le montant total des impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie que vous devez payer.

Le revenu d’emploi est pris en compte en premier, mais vous pouvez devoir payer des impôts supplémentaires sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie en fonction des revenus nets de votre travail indépendant.

Comment puis-je payer les impôts estimés sur le travail indépendant ?

Les impôts sur le travail indépendant, comme l’impôt sur le revenu, ne sont pas retenus sur vos revenus en tant que propriétaire d’entreprise. Vous devez donc payer ces impôts au moment des impôts, via votre déclaration de revenus personnelle.

Cependant, l’IRS ne veut pas attendre le moment des impôts pour percevoir votre impôt sur le travail indépendant. Vous devrez peut-être payer trimestriellement des impôts sur le travail indépendant et des impôts sur les revenus de votre entreprise pour éviter les pénalités.

Celles-ci sont connues sous le nom de « taxes estimées ». Vous devez calculer et payer ces taxes chaque trimestre :  avant le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante.