Toutes les entreprises doivent payer plusieurs types d’impôts différents, et certains sont plus faciles à comprendre que d’autres. Les impôts sur les entreprises sont de plusieurs variétés : fédérales, étatiques et locales.
Il existe également différents types d’impôts, en fonction des diverses activités commerciales, comme la vente de produits ou de services imposables, l’utilisation d’équipement, la possession de biens commerciaux, le fait d’avoir des employés et, bien sûr, la réalisation de bénéfices.
Si vous démarrez tout juste votre entreprise, vous devez savoir quels impôts vous devrez payer. Si votre entreprise a changé, par exemple si vous avez acheté une propriété ou commencé à embaucher des employés, vous devrez également connaître les taxes sur ces activités.
Points clés à retenir
- Les propriétaires de petites entreprises doivent payer des impôts fédéraux sur le revenu de leur entreprise et des impôts sur le revenu de l’État s’ils se trouvent dans un État imposable.
- Les entreprises avec des employés doivent contribuer aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie et payer les taxes de chômage étatiques et fédérales.
- Les propriétaires doivent percevoir et payer les taxes de vente de l’État et les taxes d’accise étatiques et fédérales sur certaines activités commerciales, et payer des impôts fonciers sur certains actifs commerciaux.
- Un impôt important, mais souvent négligé, pour les propriétaires de petites entreprises est la taxe sur le travail indépendant, destinée aux prestations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, basée sur les revenus de l’entreprise.
Impôts sur le revenu pour les petites entreprises
Toutes les entreprises doivent payer des impôts sur leurs revenus ; c’est-à-dire que l’entreprise doit payer de l’impôt sur les bénéfices de l’entreprise. La manière dont cette taxe est payée dépend de la forme de l’entreprise.
La plupart des petites entreprises sont des entités de transfert, ce qui signifie que les gains ou les pertes sont répercutés sur les propriétaires dans leurs déclarations de revenus des particuliers.
Note
Les impôts sur le revenu et les impôts sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sont basés sur le revenu net de votre entreprise pour l’année fiscale. C’est la même chose que le profit (revenus moins dépenses). Si vous partagez une entreprise avec d’autres, le revenu net est réparti entre ou parmi les propriétaires, en fonction de leur accord.
Impôts sur le revenu pour les entrepreneurs individuels et les SARL unipersonnelles
Les entrepreneurs individuels et les propriétaires de sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée (SARL) paient l’impôt sur le revenu en fonction du revenu net de leur entreprise.
Pour déterminer le revenu net, vous devrez remplir l’annexe C dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle. Le revenu net de l’annexe C est ajouté à vos autres sources de revenus pour déterminer votre impôt total.
Impôts sur le revenu pour les associés et les propriétaires de LLC à plusieurs membres
Les associés dans des sociétés de personnes et les propriétaires de LLC à plusieurs membres déposent une déclaration de revenus des sociétés de personnes à des fins d’information uniquement.
Les associés individuels ou membres de la LLC paient des impôts sur le revenu pour leur part des revenus de l’entreprise. Ils reçoivent une annexe K-1 indiquant leurs revenus de l’entreprise, en ajoutant cette annexe à leur déclaration de revenus personnelle.
Les propriétaires de SARL sont imposés soit en tant qu’entrepreneurs individuels (un seul propriétaire), soit en tant que sociétés de personnes (plusieurs propriétaires). Certaines SARL peuvent choisir d’être imposées en tant que société (voir ci-dessous).
Impôts sur le revenu pour les sociétés S
Les sociétés S sont similaires aux partenariats. Les propriétaires de sociétés S partagent les revenus de l’entreprise et chaque propriétaire reçoit une annexe K-1 à inclure dans sa déclaration de revenus.
Note
Si votre entreprise a été touchée par une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral, vous pourriez avoir droit à des extensions d’impôt ou à d’autres allègements. Si vous ne savez pas si vous êtes touché par une situation de catastrophe ou si votre région est admissible, vous pouvez vérifier auprès de l’Internal Revenue Service (IRS).
Impôts sur le revenu des sociétés
Les sociétés paient des impôts sur le revenu en tant qu’entités distinctes de leurs propriétaires. La société dépose une déclaration de revenus sur le formulaire IRS 1120 pour l’année. Le revenu net de la société n’est pas imposé à moins qu’il ne soit distribué par la société aux actionnaires, généralement sous forme de dividendes.
Impôt sur le travail indépendant sur la part du revenu d’entreprise de chaque propriétaire
Les impôts sur le travail indépendant sont ceux payés par les entrepreneurs individuels, les associés dans une société de personnes et les propriétaires de LLC. Cette taxe concerne la sécurité sociale et l’assurance-maladie et est basée sur le revenu net de l’entreprise.
Vous devez calculer les impôts sur le travail indépendant à l’aide de l’annexe SE et ajouter le total de cet impôt dû à votre déclaration de revenus personnelle. Si votre entreprise n’a pas de revenu net pendant un an, cela signifie qu’aucun impôt sur le travail indépendant n’est dû. Cela signifie également que vous ne bénéficiez pas de crédits de sécurité sociale ou d’assurance-maladie pour cette année-là.
Note
Les propriétaires de sociétés sont des actionnaires ; ils ne sont pas des travailleurs indépendants. Les propriétaires de sociétés S ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et ne paient donc pas d’impôts sur le travail indépendant.
Taxes estimées pour les propriétaires d’entreprise
Parce que vous êtes propriétaire d’une entreprise, personne ne retient l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant sur l’argent que vous retirez de l’entreprise. (N’oubliez pas que vous ne recevez pas de salaire, car vous n’êtes pas un employé.)
L’IRS exige que ces taxes soient payées tout au long de l’année, vous devez donc payer les taxes estimées chaque trimestre. Le premier paiement de l’année est dû le 15 avril, puis de nouveau le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante.
Le formulaire d’impôt estimé pour les propriétaires d’entreprise combine les revenus et impôts des entreprises et des particuliers, y compris les impôts sur le travail indépendant.
Taxe de vente sur les produits et services vendus dans certains États
Les entreprises ne paient pas directement la taxe de vente sur les produits et services qu’elles vendent. Mais si votre entreprise opère dans un État où l’impôt sur le revenu est imposé, vous devez mettre en place un système pour collecter la taxe de vente auprès de vos clients, déclarer et payer cette taxe à votre État.
Dans la plupart des États, les commerçants sont tenus de percevoir la taxe de vente et de la payer au ministère du Revenu de l’État.
Des produits et services spécifiques sont éligibles à la taxe de vente, en fonction des lois de l’État. L’argent doit être collecté auprès des clients, déclaré et payé régulièrement.
N’oubliez pas les taxes de vente sur les articles que vous vendez en ligne. Une décision de 2018 de la Cour suprême des États-Unis a accordé aux États plus de liberté pour percevoir les taxes de vente auprès des vendeurs en ligne situés dans leur État. Cela signifie que vous devrez peut-être facturer la taxe de vente en ligne à vos clients hors de l’État et la payer régulièrement.
Note
Certains États dotés de lois sur la taxe sur les ventes en ligne fixent un niveau minimum de ventes par an en dessous duquel le vendeur n’est pas tenu de percevoir ces taxes. Vérifiez auprès du ministère du Revenu de votre État les détails de ses lois sur la taxe de vente en ligne.
Taxe foncière sur les biens professionnels
La taxe foncière est un impôt local. Si votre entreprise possède un bien immobilier, comme un immeuble, elle doit payer l’impôt foncier à l’autorité fiscale locale, qui est généralement la ville ou le comté où se trouve la propriété. L’impôt est basé sur la valeur imposable, comme pour les biens personnels, comme une maison.
Il existe des considérations particulières concernant le paiement des impôts fédéraux lorsque vous vendez une propriété commerciale. Vous devrez peut-être payer des impôts sur les plus-values sur la différence entre votre coût initial et le prix de vente.
Note
Obtenez toujours l’aide d’un fiscaliste avant de vendre un bien immobilier professionnel.
Taxes d’accise sur l’utilisation et la consommation
Les taxes d’accise sont payées par une entreprise pour certains types d’utilisation ou de consommation, comme les carburants, ou pour d’autres activités, comme le transport et la communication. Les taxes d’accise sont payées à l’IRS, trimestriellement ou annuellement, selon l’utilisation, à l’aide du formulaire 720.
Outre le gouvernement fédéral, tous les États américains et de nombreuses administrations locales prélèvent des taxes d’accise sur divers produits et services, notamment l’essence, le tabac et les jeux de hasard.
Impôts sur l’emploi payés sur les revenus des employés
Les entreprises doivent retenir les impôts fédéraux sur le revenu et les impôts FICA sur les employés et contribuer un montant égal aux impôts FICA. Vous devrez déclarer les montants dus et payés pour ces impôts chaque trimestre et effectuer des paiements réguliers, en fonction de la taille de la masse salariale de votre entreprise. Cela comprend :
- Retenue d’impôt fédéral sur le salaire des employés
- Taxes FICA pour la sécurité sociale et Medicare, payées par les employés et les employeurs
- Impôts fédéraux sur le chômage (FUTA), payés par les employeurs
Les impôts sur le chômage sont distincts ; ils sont entièrement payés par les employeurs et non par les employés. Le montant que vous devez payer en tant qu’employeur est calculé en fonction d’une partie des revenus de vos employés.
Impôt sur les recettes brutes et impôt sur le revenu des entreprises
La plupart des États ont un impôt sur le revenu pour les entreprises ; seuls quelques États n’ont pas d’impôt sur le revenu. La plupart des États utilisent un impôt à taux progressif, mais quelques-uns ont un impôt forfaitaire.
Certains États imposent aux entreprises un impôt sur les recettes brutes au lieu ou en plus de l’impôt sur le revenu de l’État.
Note
Vérifiez auprès de votre état si vous devez payer cette taxe. La plupart des petites entreprises paient l’impôt sur le revenu de l’État sur les revenus d’entreprise par le biais de leurs déclarations de revenus, à l’instar de l’impôt fédéral sur le revenu.
Impôt sur les dividendes des sociétés actionnaires
Si vous êtes propriétaire d’une société, vous êtes actionnaire. Cela signifie que vous payez des impôts sur tout revenu que vous recevez de dividendes. Chaque société décide quand verser des dividendes et quel sera le montant de ces dividendes.
Les dividendes ne sont pas considérés comme un revenu gagné et vous devez payer un taux d’imposition spécial sur les dividendes que vous recevez, via votre déclaration de revenus personnelle.
Vous recevrez un formulaire 1099-DIV avec le montant du dividende versé cette année-là. Vous devez inclure ces informations sur le formulaire approprié, selon le type de dividende et la durée de détention du dividende.
Foire aux questions (FAQ)
À quelle fréquence les petites entreprises paient-elles des impôts ?
L’impôt fédéral sur le revenu est dû chaque année, mais les impôts estimés sont dus trimestriellement, et les impôts fédéraux sur l’emploi doivent être payés mensuellement ou deux fois par mois, en fonction de la masse salariale. Les dates d’échéance spécifiques de l’impôt fédéral sur le revenu, des impôts estimés et des taxes sur l’emploi peuvent changer chaque année, en fonction des week-ends et des jours fériés. Si la date d’échéance de la taxe tombe un week-end ou un jour férié, la date est généralement le jour ouvrable suivant. L’IRS dispose d’un calendrier fiscal en ligne pour vous aider à déterminer les dates exactes de l’année fiscale en cours.
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas de taxes professionnelles ?
Chaque type d’impôt fédéral comporte des pénalités en cas de non-déclaration et de non-paiement, y compris l’impôt sur le revenu et l’impôt sur l’emploi. Des pénalités peuvent être imposées pour non-production des déclarations et des rapports à temps, pour des déclarations inexactes et pour ne pas avoir payé suffisamment d’impôts. Une erreur courante que commettent les propriétaires de petites entreprises est d’oublier de déclarer et de payer suffisamment d’impôts estimés pour couvrir à la fois l’impôt sur le revenu de l’entreprise et l’impôt sur le travail indépendant du propriétaire, ce qui entraîne une pénalité pour sous-paiement.
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