De nombreux propriétaires d’entreprise louent des voitures à des fins professionnelles, car les coûts mensuels attractifs et la possibilité de changer fréquemment de voiture pour suivre les nouvelles technologies et les caractéristiques de sécurité sont attrayants. Le crédit-bail comprend également souvent des services de maintenance et de réparation, réduisant potentiellement les dépenses imprévues. Cependant, il existe certaines considérations et implications importantes.
Une voiture de location est-elle adaptée à votre entreprise ? Voici quelques facteurs à prendre en compte dans la décision de louer ou d’acheter une voiture de société, comment louer cette voiture (y compris les options) et les implications fiscales d’une telle décision.
Points clés à retenir
- Vous avez deux options pour louer une voiture de société : un bail ouvert, comme la location, ou un bail fermé, comme l’achat de la voiture.
- Vous pouvez déduire les frais de location et les frais de conduite pendant la période de location, mais uniquement pour le pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles.
- Les conditions de location incluent les frais kilométriques et l’usure normale ; Les frais excédentaires doivent être payés à la fin de la durée du bail.
- Vous pourrez peut-être amortir le véhicule si le contrat de location comprend l’option d’acheter la voiture à la fin de la période de location.
Conditions de location que vous devez connaître
Bail ouvert ou fermé
Lorsque vous vous asseyez pour négocier un bail pour une voiture de société auprès d’un concessionnaire automobile, deux options vous seront probablement proposées : un bail à durée indéterminée et un bail à durée déterminée.
Dans un contrat de location à durée indéterminée, le locataire paie la différence entre la valeur résiduelle (valeur de revente estimée) et la valeur de revente réelle à la fin du bail.
En revanche, à la fin d’un bail à durée indéterminée, le locataire ne paie que des kilométrages supplémentaires et des dommages extraordinaires.
Valeur résiduelle
La valeur résiduelle décrit la valeur de la voiture à la fin du bail, en fonction du montant et du taux de dépréciation de la voiture. Plus la durée de votre location est longue, plus la valeur résiduelle sera faible car le véhicule sera plus ancien lorsque vous le restituerez.
Durée du mandat
Les baux à court terme sont plus coûteux que les baux à long terme car la valeur résiduelle diminue plus rapidement au cours des 24 premiers mois. Négocier un bail plus long entraînera généralement un paiement mensuel inférieur, mais décider de mettre fin prématurément à un bail plus long pourrait s’avérer coûteux.
Note
C’est toujours une bonne idée d’adapter la durée d’un bail aux besoins de votre entreprise. Si une voiture de société est souvent utilisée et échangée régulièrement, votre meilleure option pourrait être une location à plus court terme.
Kilométrage annuel estimé
Avant de souscrire une location, vous aurez besoin d’une estimation du kilométrage annuel pour votre utilisation de la voiture. Un bail typique peut avoir une limite annuelle de 12 000 milles, mais si vous pensez parcourir plus de 12 000 milles par an, cela vaut la peine de payer un supplément pour le kilométrage supplémentaire. Dans le cas contraire, vous devrez payer le kilométrage supplémentaire utilisé à la fin de la location.
Qui peut déduire les frais de conduite professionnelle ?
Une petite entreprise peut déduire les dépenses liées à la conduite d’une voiture qu’elle possède ou loue, mais uniquement pour les dépenses professionnelles. Votre entreprise peut déduire les frais de location et les frais de conduite. Vous pourrez peut-être également amortir les frais de location, selon le type de bail.
Que vous louiez ou achetiez une voiture à des fins professionnelles, vous ne pouvez déduire que les dépenses professionnelles, pas les dépenses personnelles. Se rendre au travail est une dépense personnelle.
Les employés ne peuvent plus déduire les frais de conduite d’une voiture de société s’ils ne sont pas remboursés par leur employeur, car l’IRS a suspendu diverses déductions détaillées jusqu’au 1er janvier 2026.
Déduire les frais de location commerciale
Vous pouvez déduire les frais de location ordinaires et nécessaires pour une voiture que vous utilisez dans votre entreprise.
Note
Pour déduire les frais de location et les frais de conduite, vous devez être en mesure de prouver votre kilométrage professionnel et que vous avez conduit la voiture plus de 50 % du temps à des fins professionnelles.
Aux fins de la déduction fiscale, il existe deux types de baux, selon le type de contrat :
- Si le contrat est un véritable bail, vous pouvez déduire les paiements à titre de loyer.
- Si le bail est réellement un contrat de vente conditionnelle, vous devez en amortir le coût dans le temps.
Qu’est-ce qu’un contrat de vente conditionnelle ?
Un contrat de vente conditionnelle existe lorsqu’au moins une partie des paiements est appliquée à l’achat ou permet au contribuable d’acheter un bien à des conditions avantageuses. L’IRS a fixé certaines conditions qui sont utilisées pour déterminer s’il existe un contrat de vente conditionnelle :
- Si l’accord fixe une partie de chaque paiement aux capitaux propres (propriété)
- Si vous obtenez le titre de propriété de la voiture à tout moment
- Si le montant à payer pour utiliser la propriété représente une partie excessivement importante du montant que vous paieriez pour en obtenir le titre de propriété.
- Si vous payez beaucoup plus que la juste valeur locative actuelle
- Si vous avez la possibilité d’acheter pour un petit montant
- Si l’accord fixe une partie des paiements sous forme d’intérêts ou s’il est facile de la reconnaître comme intérêt.
Dépréciation des coûts de location
Vous devez amortir le coût de la location de la voiture s’il comporte ce que l’IRS appelle un contrat de vente conditionnelle, comme expliqué ci-dessus. Si vous utilisez le véhicule 50 % ou moins du temps au cours d’une année, vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 ou d’un bonus (amortissement spécial). Vous devez également calculer l’amortissement selon la méthode linéaire sur cinq ans.
Note
Déprécier un véhicule est un processus compliqué. Ce calcul est un travail pour votre fiscaliste.
Déduire les frais de conduite
Vous disposez de deux possibilités pour déduire les frais de conduite de votre voiture de société louée. Les options varient selon que vous utilisez les coûts réels ou la déduction forfaitaire pour l’année. Vous pouvez déduire les frais de conduite professionnelle pour une voiture louée dans certaines circonstances et dans certaines limites.
- Tout d’abord, vous devez utiliser la voiture sur 50 % ou plus des miles à des fins professionnelles et non personnelles (et vous devez être en mesure de prouver le nombre de kilomètres parcourus chaque année).
- Ensuite, pour déduire le paiement de la location, vous devez utiliser la méthode des dépenses réelles (et non la déduction kilométrique standard) pour calculer les déductions de conduite.
- Enfin, un véhicule loué de plus grande valeur peut être soumis à ce que l’IRS appelle un « montant d’inclusion », qui est une réduction de la déduction pour le coût de location.
Note
N’oubliez pas les taxes de vente à des fins de déduction. Vérifiez auprès de votre état s’il facture une taxe de vente sur les véhicules loués pour un an ou plus. Plus le coût du véhicule est bas, plus le taux de taxe de vente est bas.
Foire aux questions (FAQ)
Vaut-il mieux acheter ou louer une voiture pour votre entreprise ?
Les circonstances spécifiques de votre entreprise détermineront s’il est préférable d’acheter ou de louer une voiture de société, mais voici quelques points à considérer :
- Les paiements mensuels de location sont généralement inférieurs aux paiements mensuels de prêt, car les paiements de location ne comprennent que l’amortissement, les intérêts, les taxes et les frais.
- Vous devrez probablement payer des frais d’usure excessifs pour une voiture louée, mais l’état du véhicule est considéré comme faisant partie de la juste valeur marchande d’une voiture achetée.
- Vous pouvez déduire le kilométrage professionnel pour les véhicules loués ou achetés, mais il peut y avoir certaines restrictions si vous utilisez le kilométrage réel pour les véhicules loués.
- La principale différence entre la location et l’achat d’une voiture de société réside dans votre capacité à amortir le coût de la voiture. Vous pouvez toujours amortir le coût d’un véhicule acheté, mais certains types de contrats de location ne permettent pas l’amortissement.
Comment fonctionne une location de voiture de société ?
Le contrat de location précise les mensualités et autres charges, la durée du bail et le nombre de miles inclus dans le prix de location. Vous pouvez remettre le bail à la fin de la durée, mais vous pouvez acheter le véhicule, si l’option est incluse dans le contrat de location.
La résiliation anticipée du bail peut entraîner une pénalité pour remboursement anticipé, le montant de la pénalité dépendant de la date à laquelle le bail est résilié par le locataire.
Votre entreprise est responsable du kilométrage au-delà du kilométrage convenu. De plus, s’il y a « une usure excessive », telle que définie par le contrat de location, vous pourriez être responsable de ces frais.
La location d’une voiture à titre professionnel est-elle déductible d’impôt ?
Vous pouvez déduire tous les frais ordinaires et raisonnables liés aux frais de conduite et autres frais de location en tant que dépenses professionnelles, y compris les frais de location, d’assurance et d’entretien. Si le véhicule est utilisé à la fois à des fins professionnelles et personnelles, vous devez séparer la partie personnelle et déduire uniquement la partie kilométrique. Par exemple, si vous conduisez la voiture 60 % du temps à des fins professionnelles, vous ne pouvez déduire que 60 % des frais.
Les frais déductibles comprennent les mensualités et les frais de conduite. Vous pouvez utiliser soit le kilométrage standard de l’IRS, soit les coûts réels pour déduire les frais de conduite.
En plus des coûts annuels normaux, vous pourrez peut-être déduire le coût de l’amortissement pendant la durée de votre location pour votre voiture de société louée si vous utilisez la voiture plus de 50 % du temps à des fins professionnelles.
Pour pouvoir déduire l’amortissement, le bail doit être un contrat de vente conditionnelle, tel que défini par l’IRS. Dans ce type de contrat de location, le locataire a le droit d’acheter la voiture à des conditions « avantageuses ».
