Une entreprise individuelle, ou entreprise à propriétaire unique, est la forme d’organisation commerciale la plus courante aux États-Unis, représentant près de 87 % de toutes les entreprises sans employés aux États-Unis. Une entreprise individuelle est le type d’entreprise le plus simple à démarrer et à exploiter.
Cet article décrit une entreprise individuelle et aborde les principaux faits que vous devez connaître pour démarrer ce type d’entreprise.
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle est une entreprise individuelle qui n’est pas enregistrée auprès d’un État.
- Une entreprise individuelle est facile à démarrer ; tout ce dont vous avez besoin est un nom et une adresse commerciale, un compte bancaire professionnel ainsi que des licences et permis nationaux et locaux.
- L’entreprise individuelle est une entité fiscale fédérale qui déclare ses impôts dans le cadre de la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire.
- Un entrepreneur individuel est un travailleur indépendant et doit payer des impôts sur le travail indépendant pour les prestations de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
- Une entreprise individuelle peut déduire toutes les dépenses professionnelles typiques, y compris les frais de bureau à domicile et de déplacement professionnel.
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
Une entreprise individuelle est une entreprise individuelle. C’est la forme d’entreprise la plus simple à exploiter car vous n’avez pas besoin de l’enregistrer auprès d’un État, ni d’avoir un conseil d’administration ou des documents juridiques complexes. Quelques exemples d’entrepreneurs individuels sont les pigistes, les entrepreneurs indépendants et les travailleurs à la demande, tels que les chauffeurs Uber et Lyft.
Une entreprise individuelle est également une entité fiscale et l’IRS considère vos revenus d’entreprise comme faisant partie de votre déclaration de revenus personnelle.
Note
Même si posséder une entreprise individuelle semble simple, il présente des inconvénients. Le plus gros problème lié à la possession d’une entreprise individuelle est qu’il n’y a pas de séparation juridique entre les affaires personnelles du propriétaire et celles de l’entreprise. Le propriétaire est personnellement responsable des dettes et des obligations légales de l’entreprise.
Revenus et dépenses des entreprises individuelles
En tant qu’entrepreneur individuel, vous souhaiterez garder une trace de vos sources de revenus à des fins fiscales. Vos paiements peuvent venir :
- Directement auprès des particuliers
- D’autres entreprises, qui vous enverront un formulaire 1099-NEC pour l’indemnisation des non-employés
- De la vente de produits ou de services
Vous aurez différents types de dépenses, selon votre type d’entreprise. Certaines dépenses de chaque entreprise comprennent :
- Publicité et marketing
- Honoraires des conseillers tels que les comptables et les avocats
- Un lieu à partir duquel opérer, comme un bureau à domicile, un espace de vente au détail ou un bureau professionnel
- Fournitures et frais de bureau
- Taxes, licences et permis pour votre type d’entreprise
- Assurance, y compris l’assurance responsabilité civile générale des entreprises et l’assurance responsabilité professionnelle
Si vous vendez des produits, vous pouvez déduire le coût de ces produits, appelé coût des marchandises vendues. Il y a un calcul spécial sur votre formulaire fiscal professionnel pour ce coût.
Étapes à suivre pour démarrer une entreprise individuelle
L’entreprise individuelle est la forme d’entreprise la plus simple à démarrer. Tout ce dont un propriétaire d’entreprise individuelle a besoin pour une startup est :
- Un nom et une adresse d’entreprise
- Un compte bancaire professionnel
- Clients
Vous n’avez pas besoin d’enregistrer votre entreprise auprès de votre État, mais vous devrez peut-être vous occuper d’autres questions juridiques.
Licence commerciale
Selon votre type d’entreprise, vous devrez peut-être obtenir une licence commerciale auprès de votre localité. Si vous dirigez une entreprise d’écriture indépendante depuis votre domicile, vous aurez peut-être besoin d’une licence commerciale générale, voire d’aucune licence du tout. Mais si vous êtes avocat, vous devrez obtenir une licence d’exercice auprès de votre État. Et une entreprise alimentaire aura besoin d’un permis sanitaire.
Si le nom de votre entreprise est différent de votre nom personnel, vous aurez besoin d’un permis de nom fictif (parfois appelé « Doing Business As » ou « DBA ») de votre localité. Par exemple, si votre nom est Pat Patterson et que le nom de votre entreprise est quelque chose comme « Cars R Us » qui n’inclut pas votre nom, vous aurez besoin d’une déclaration de nom fictive indiquant que vous faites affaire sous le nom de Cars R Us.
Permis de taxe de vente
Demandez à votre État des permis de taxe de vente si vous vendez des biens ou des services taxables.
Note
Vous aurez peut-être également besoin d’un permis de taxe de vente si vous vendez en ligne. Vérifiez auprès de l’autorité fiscale de votre état pour plus d’informations.
Payer des impôts sur le revenu de votre entreprise
Une entreprise individuelle paie des impôts sur le revenu en remplissant une annexe C et en incluant ces revenus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. L’annexe C répertorie tous les revenus de votre entreprise et toutes les dépenses professionnelles que vous souhaitez déduire, avec des sections pour les dépenses d’entreprise à domicile et de conduite professionnelle. Le revenu net total de l’annexe C est ensuite inscrit sur votre formulaire 1040, ainsi que les revenus provenant d’autres sources.
Note
Chaque déduction professionnelle comporte des réserves et des limites. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé ou utilisez un logiciel de fiscalité des entreprises pour vous guider tout au long de ce processus.
Taxe sur le travail indépendant
Toute personne travaillant aux États-Unis doit payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Un entrepreneur individuel paie cet impôt sous forme d’impôt sur le travail indépendant en fonction du revenu net de son entreprise.
Tout d’abord, vous préparez l’annexe C pour obtenir le revenu net de votre entreprise individuelle. Vous calculez ensuite l’impôt sur le travail indépendant sur ce montant. Vous ajouterez ces montants à votre impôt sur le revenu et les paierez très probablement dans vos impôts trimestriels estimés.
Commencez à payer d’autres taxes
Les entreprises individuelles doivent payer des impôts de la même manière que les autres entreprises. Toutes ces taxes doivent être déclarées et payées à des moments et pour des montants précis. En plus de l’impôt sur le revenu, votre entreprise doit :
- Percevoir et payer les taxes de vente sur les biens et services taxables vendus par votre entreprise
- Payez la taxe foncière sur tout bien immobilier (terrain et bâtiments) que vous possédez, comme un bureau ou un entrepôt.
- Collectez, déclarez et payez les impôts sur l’emploi si votre entreprise individuelle compte des employés
Foire aux questions (FAQ)
Un entrepreneur individuel doit-il s’inscrire auprès de l’IRS ?
La plupart des entreprises doivent obtenir un numéro d’identification d’employeur (EIN) auprès de l’IRS pour les impôts fédéraux. Une entreprise individuelle n’a pas besoin de ce numéro si elle n’a pas d’employés, si elle ne paie pas certains types d’impôts et n’a pas de plan Keogh (retraite).Si vous n’obtenez pas d’EIN, vous utiliserez votre numéro de sécurité sociale lorsque vous préparerez l’annexe C pour votre entreprise individuelle.
Combien doit gagner un entrepreneur individuel pour déclarer ses impôts ?
Étant donné que vos revenus en tant qu’entrepreneur individuel font partie de votre déclaration de revenus personnelle, les règles déterminant si vous devez ou non produire une déclaration de revenus pour une année donnée dépendent de votre revenu. Vous devez produire une déclaration de revenus si votre revenu représente au moins un montant spécifique, en fonction de votre statut de déclaration. Par exemple, une personne seule de moins de 65 ans doit produire une déclaration si son revenu brut est d’au moins 12 550 $. Un couple marié de moins de 65 ans qui dépose une demande conjointe doit déposer une demande si leur revenu brut combiné est supérieur à 25 100 $.
Quelles dépenses pouvez-vous amortir en tant qu’entrepreneur individuel ?
Vous pouvez amortir toutes vos dépenses professionnelles en tant qu’entrepreneur individuel de la même manière que d’autres types d’entreprises. Pour déduire ces dépenses, elles doivent être ordinaires (communes et acceptées pour votre type d’entreprise, comme des outils pour un menuisier) et nécessaires (utiles et appropriées pour votre métier ou votre entreprise, comme une voiture de fonction pour une entreprise de nettoyage).Consultez les instructions de l’annexe C pour obtenir une liste des dépenses déductibles ainsi que les qualifications et limitations.
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