Si vous déclarez des taxes professionnelles en tant qu’entreprise individuelle ou LLC à membre unique, vous devrez déclarer vos taxes en utilisant l’annexe C, Bénéfice ou perte de l’entreprise. Assurez-vous d’avoir à portée de main votre numéro d’identification d’employeur (EIN) ainsi que tout document pertinent lors du dépôt de votre déclaration de revenus.
Points clés à retenir
- Vous devrez inclure le profit ou la perte de l’annexe C dans votre déclaration de revenus.
- Les informations de l’annexe C sont utilisées lorsque vous remplissez l’annexe SE pour calculer vos impôts sur le travail indépendant.
- Vous et votre conjoint pourriez être en mesure de remplir une seule annexe C en tant que coentreprise qualifiée, à condition que votre entreprise ne soit pas une LLC.
Qu’est-ce que l’annexe C ?
L’annexe C est la déclaration de revenus des entreprises utilisée par les entrepreneurs individuels et les SARL à membre unique. Il est utilisé pour déclarer le revenu net d’une petite entreprise. Ces revenus sont inclus dans la déclaration de revenus du propriétaire avec les autres revenus.
Qui doit déposer l’annexe C
Si vous exploitez votre entreprise en tant qu’entreprise individuelle (c’est-à-dire que vous n’avez pas désigné d’entité commerciale juridique telle qu’une SARL, une société ou une société de personnes), vous devez remplir une annexe C. Si vous exploitez votre entreprise en tant que société à responsabilité limitée (SARL) unipersonnelle, vous utiliserez également l’annexe C pour les impôts sur le revenu de votre entreprise.
Documents nécessaires pour l’annexe C
Avant de commencer à travailler sur votre annexe C, vous devrez rassembler certaines informations commerciales de fin d’année. Vous aurez besoin de :
- Un compte de profits et pertes (parfois appelé compte de résultat) montrant les revenus et les dépenses de l’année entière
- Un bilan pour l’année se terminant le 31 décembre
- Relevés sur les actifs montrant l’achat d’actifs au cours de l’année
- Informations sur l’inventaire pour préparer un calcul du coût des marchandises vendues si votre entreprise vend des produits
- Documents pouvant prouver la légitimité des déductions pour dépenses professionnelles que vous avez effectuées, y compris les frais de déplacement et de conduite
- Dépenses professionnelles à domicile
Note
Utiliser des instructions étape par étape pour remplir l’annexe C vous aidera à vous assurer de ne rien oublier.
Incluez l’annexe C sur votre déclaration de revenus
Les informations sur votre revenu net d’entreprise de la ligne 31 de votre annexe C sont ajoutées à votre déclaration de revenus des particuliers à l’annexe 1, ligne 3. Cela est vrai que vous ayez un profit ou une perte, à condition que la totalité de votre investissement soit à risque en cas de perte. Ce revenu est inclus avec toutes les autres sources de revenus pour déterminer votre obligation fiscale brute totale ajustée pour les impôts de cette année.
Note
En tant que propriétaire d’une petite entreprise, aucun impôt n’est déduit de votre revenu. Vous devrez donc peut-être payer des impôts trimestriels estimés ainsi que des impôts sur le travail indépendant pour éviter les pénalités.
Si vous possédez plusieurs entreprises
L’annexe C est utilisée pour déclarer le revenu net d’une entreprise. Ainsi, si vous avez plusieurs petites entreprises qui utilisent l’annexe C, vous devez remplir ce formulaire pour chaque entreprise. Ensuite, les totaux des revenus nets de toutes les annexes C sont additionnés sur l’annexe 1 de votre déclaration de revenus personnelle.
Note
Vous aurez besoin d’un numéro d’identification d’employeur (EIN) distinct pour chaque entreprise.
Annexe C pour les propriétaires d’entreprise mariés
Si vous et votre conjoint possédez une entreprise en tant que propriété communautaire (dans un État de propriété communautaire), vous êtes une société de personnes. Mais vous pourrez peut-être choisir d’être imposé en tant que coentreprise qualifiée (QJV). Il existe des qualifications spécifiques, et les SARL à deux conjoints ne peuvent généralement pas être considérées comme une QJV.
Si vous répondez aux critères, vous divisez les revenus et les dépenses entre les conjoints, en fonction de leur part dans l’entreprise. Ensuite, déposez deux formulaires de l’annexe C, un pour chaque conjoint. Vous voudrez peut-être vérifier auprès de votre conseiller fiscal avant d’essayer de déclarer vos impôts professionnels en tant que coentreprise admissible.
Comment corriger les erreurs sur l’annexe C
Pour corriger une erreur dans l’annexe C, vous devrez produire une annexe C corrigée dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle modifiée. Vous devrez produire le formulaire 1040X pour modifier votre déclaration de revenus. Vous ne devez déposer le formulaire 1040X que si vous avez déjà déposé une annexe C incorrecte. Sinon, vous pouvez simplement corriger votre erreur et soumettre une annexe C ordinaire à l’IRS.
Impôts sur le travail indépendant
Les informations sur le revenu net de l’annexe C sont utilisées pour déterminer le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. L’annexe SE est utilisée pour calculer le montant de l’impôt sur le travail indépendant.
Autres calendriers que vous devrez peut-être déposer
Si vous avez d’autres revenus (pas de revenus personnels) ou des déductions spéciales, vous devrez peut-être produire une ou plusieurs de ces annexes dans le cadre de votre déclaration de revenus, en plus de l’annexe C :
- Annexe E pour déclarer les revenus immobiliers locatifs et les revenus de redevances qui ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
- Formulaire 461 pour déclarer une perte commerciale excédentaire.
- Formulaire 3800 pour réclamer l’un des crédits commerciaux généraux.
- Formulaire 4562 pour réclamer la dépréciation et l’amortissement, y compris les dépenses de l’article 179.
Note
L’annexe C peut être compliquée, même pour les entreprises dont les déclarations de revenus sont relativement simples, et vous ne voulez rien manquer d’important. Obtenez l’aide d’un fiscaliste ou utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour entreprise pour préparer l’annexe C avec votre déclaration de revenus personnelle.
Foire aux questions (FAQ)
Comment puis-je prouver mes revenus de l’annexe C ?
Pour prouver que le revenu brut que vous indiquez sur votre formulaire de l’annexe C est exact, vous devrez vous assurer de conserver des copies de tous vos formulaires 1099, ainsi que des relevés bancaires professionnels. Si vous vendez des articles physiques, vous souhaiterez peut-être conserver les reçus indiquant la quantité de stock que vous avez commandé, ainsi qu’une preuve du nombre d’articles que vous avez vendus.
Ai-je besoin d’un EIN pour déposer une annexe C ?
Si vous êtes un propriétaire unique ou un couple marié exploitant une entreprise ensemble, vous n’avez pas besoin d’un EIN pour déposer votre formulaire de l’annexe C. Vous n’avez besoin d’un EIN que si vous disposez d’un régime de retraite qualifié, si vous avez des employés, si vous devez produire des déclarations d’accises, d’alcool, de tabac ou d’armes à feu, ou si vous payez des gains de jeu.
