Une entreprise peut gagner ou perdre de l’argent de deux manières. Elle peut réaliser des bénéfices grâce à ses activités de vente, ou elle peut perdre de l’argent en dépensant plus que ce qu’elle rapporte. Elle peut également gagner ou perdre de l’argent grâce à ses investissements ou à la vente d’actifs, c’est-à-dire des éléments de valeur que l’entreprise possède.
Les gains ou pertes en capital sont imposés différemment. Les bénéfices sont généralement imposés comme un revenu ordinaire au taux d’imposition « normal ». Les gains ou les pertes sur investissements ou sur la vente d’actifs sont imposés comme des gains ou des pertes en capital, mais cela peut dépendre du type d’entreprise.
Points clés à retenir
- Les gains et les pertes en capital se produisent lorsque votre entreprise vend un actif à un prix supérieur ou inférieur à celui pour lequel vous l’avez acheté.
- La durée pendant laquelle vous possédez l’actif est importante, et les gains et pertes en capital sont divisés en catégories à court terme et à long terme.
- Au moment des impôts, les gains ou pertes en capital à court et à long terme sont imposés différemment.
Gains et pertes en capital
Presque tout ce qu’une entreprise possède et utilise est une immobilisation. Si le prix de vente d’un actif est supérieur à la base du propriétaire sur cet actif, le résultat est une plus-value. Si le prix de vente est inférieur à la base, il en résulte une moins-value.
Note
La base est généralement le prix d’achat de l’actif majoré des améliorations éventuelles et des frais de vente.
Des gains et des pertes en capital sont également constatés lorsqu’une entreprise radie un actif, le retirant ainsi de son bilan. Cela peut être le cas des comptes débiteurs lorsqu’une dette est due à l’entreprise mais qu’il est peu probable qu’elle soit jamais payée pour une raison ou une autre.
Long terme ou court terme
Les gains et pertes en capital se présentent sous deux formes : à long terme et à court terme. Les gains ou pertes à court terme sont ceux sur les actifs détenus pendant un an ou moins avant d’être vendus.Plus ou moins-values à long terme résultant de la cession d’actifs détenus ou possédés depuis plus d’un an avant leur cession.
Les gains à long terme sont soumis à des taux d’imposition allant jusqu’à 28 % pour les entrepreneurs individuels et les investisseurs.Le taux dépend de votre revenu global – plus il a de revenus, plus le taux est élevé – et de ce que vous vendez exactement. Ce taux d’imposition ne s’applique également que si vous avez réalisé plus de gains en capital pour l’année que de pertes en capital et ne s’applique qu’au surplus.
Comment les gains ou les pertes en capital affectent les propriétaires d’entreprise
Les gains et les pertes en capital ont un impact sur les propriétaires d’entreprises de deux manières : par la vente d’actions et par la vente de biens commerciaux.
Les actionnaires individuels ou les propriétaires d’entreprise qui vendent leurs parts de capital ou leurs capitaux propres dans une entreprise réalisent également des gains ou des pertes en capital sur ces ventes.
Note
Si l’entreprise est une « petite entreprise qualifiée » et que les actions répondent à certains critères, elles peuvent bénéficier d’un traitement différent.
Si vous réalisez des gains ou des pertes provenant de la vente de biens commerciaux tels que des meubles, de l’équipement et des machines, il s’agit de gains ordinaires.
Foire aux questions (FAQ)
Les entreprises paient-elles l’impôt sur les plus-values ?
Les entreprises paient de l’impôt sur les bénéfices et doivent le faire avant de verser des dividendes aux actionnaires.
Quels sont des exemples de gains et de pertes en capital ?
Un exemple de perte en capital pour une entreprise serait si l’entreprise achetait de l’équipement pour 300 000 $, puis le revendait deux ans plus tard pour 250 000 $. La différence de 50 000 $ serait considérée comme une perte en capital à long terme.
Si une entreprise achetait un immeuble pour 800 000 $ et le revendait six mois plus tard pour 1 500 000 $, la différence serait un gain en capital à court terme de 700 000 $.
