De nombreuses entreprises et particuliers doivent effectuer des paiements estimés d’impôt sur le revenu fédéral. Si vous ne le faites pas, vous pourriez vous exposer à de lourdes sanctions de la part de l’IRS.
Points clés à retenir
- L’IRS exige que les impôts soient payés trimestriellement s’il s’attend à ce que vous deviez une grosse somme d’argent à la fin de l’année.
- Les entreprises doivent effectuer des paiements d’impôts estimés si l’impôt dû est de 500 $ ou plus pour l’année.
- L’IRS impose des pénalités en cas de sous-paiement et de retard de paiement des impôts. Ces pénalités sont également facturées pour les paiements d’impôts estimés qui auraient dû être effectués.
Que sont les paiements d’impôts trimestriels estimés ?
Vous devrez peut-être payer des impôts estimés, en fonction du montant que vous devez et du type de votre entreprise. La plupart des propriétaires de petites entreprises ne reçoivent pas de chèque de paie, donc les impôts sur le revenu et les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie ne sont pas retenus sur leur salaire. L’IRS exige que les impôts soient payés tout au long de l’année, et l’estimation des impôts constitue le moyen d’effectuer ces paiements lorsqu’ils ne sont pas retenus.
Le montant de la taxe estimée doit être calculé en incluant :
- Le montant des revenus que vous avez tirés de l’entreprise au cours d’une année, et
- Le montant de l’impôt sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Medicare) que vous devez en fonction de ce revenu.
Qui est tenu d’effectuer les paiements d’impôts estimés ?
Particuliers
Examinez vos revenus de toutes sources, y compris ceux de votre entreprise, sur votre déclaration de revenus personnelle. Incluez l’impôt sur le travail indépendant, puis regardez l’impôt dû. L’IRS dit que vous devez estimer les impôts si les deux conditions suivantes s’appliquent :
- Vous prévoyez devoir au moins 1 000 $ d’impôt pour cette année civile après soustraction de vos retenues à la source et de vos crédits d’impôt, et
- Vous vous attendez à ce que votre retenue à la source et vos crédits soient inférieurs au plus petit de 90 % de l’impôt à indiquer sur votre déclaration de revenus ou à 100 % de l’impôt indiqué sur la déclaration de revenus de l’année dernière.
Sociétés et entités intermédiaires
Les sociétés (les entreprises, et non les propriétaires) doivent effectuer des paiements d’impôt estimés si l’impôt dû est de 500 $ ou plus pour l’année.
Les entreprises qui ne sont pas des sociétés sont appelées entités intermédiaires. Les impôts de l’entreprise sont répercutés sur les propriétaires dans leurs déclarations de revenus des particuliers.
Votre impôt professionnel est calculé sur l’annexe C – Bénéfice ou perte de l’entreprise si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une LLC à membre unique, qui est incluse avec votre déclaration de revenus personnelle formulaire 1040.
Votre part des bénéfices de l’entreprise est indiquée sur une annexe K-1 (formulaire 1065) si votre entreprise est une société de personnes, une LLC à plusieurs membres ou une société S. Cette annexe est également incluse avec votre déclaration de revenus personnelle lorsque vous la produisez.
Comment calculer les paiements d’impôts estimés ?
Gardez les chiffres ci-dessus à l’esprit pendant que vous et votre préparateur de déclarations de revenus travaillez sur votre déclaration de revenus d’entreprise.
- Vous pouvez estimer vos impôts à l’aide de la feuille de calcul d’impôt estimé dans la publication 505 : Retenue à la source et impôt estimé si vous êtes un propriétaire individuel, un associé ou un actionnaire d’une société S.
- Utilisez le formulaire 1120-W pour estimer les impôts que vous devez si vous êtes une société.
Note
N’oubliez pas d’inclure l’impôt sur le travail indépendant dans vos calculs. Vous pouvez utiliser la feuille de calcul de l’impôt sur le travail indépendant (page 6) des instructions du formulaire 1040-ES pour estimer votre impôt sur le travail indépendant pour l’année.
Quelles sont les dates d’échéance des paiements d’impôts estimés ?
Les dates d’échéance des impôts estimés sont basées sur la date à laquelle les revenus ont été perçus :
- 15 avril pour les revenus reçus pour la période du 1er janvier au 31 mars
- 15 juin pour les revenus reçus pour la période du 1er avril au 31 mai
- 15 septembre pour les revenus reçus pour la période du 1er juin au 31 août
- Le 15 janvier de l’année suivante pour les revenus perçus pour la période du 1er septembre au 31 décembre
Ces dates exactes peuvent changer d’un jour ou deux au cours d’une année donnée, car les impôts deviennent dus à la date ouvrable suivante lorsque les dates initiales tombent le week-end ou les jours fériés. Cet article comprend des détails sur les dates d’échéance spécifiques de la taxe professionnelle pour l’année fiscale en cours.
Combien dois-je payer en taxes estimées ?
Faites correspondre vos impôts estimés à votre revenu. Par exemple, vous pouvez faire varier le montant estimé de l’impôt que vous payez pour chaque trimestre si vous avez une entreprise saisonnière avec plus de revenus au cours d’un trimestre que d’un autre. N’oubliez pas que vous devez payer suffisamment d’impôts à chaque date d’échéance trimestrielle pour éviter de devoir payer une pénalité. Cette exigence s’applique même si vous pensez avoir droit à un remboursement au moment des impôts.
Note
Vous trouverez ci-dessous quelques ressources pour vous aider à déterminer votre facture fiscale estimée :
- Les logiciels de préparation de déclarations de revenus (les versions professionnelles) disposent d’un calculateur de taxe estimée.
- Comment calculer vos paiements d’impôts estimés comprend plusieurs suggestions et ressources.
- Quelques conseils pour effectuer des paiements d’impôts estimés.
Comment puis-je effectuer les paiements d’impôts estimés ?
Les particuliers doivent effectuer leur paiement estimé sur leur déclaration de revenus personnelle en utilisant le formulaire 1040-ES.
Les sociétés doivent effectuer leurs paiements en utilisant le formulaire 1120-W.
L’IRS acceptera les modes de paiement suivants :
- Vérifier
- Via le système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS) (obligatoire pour les impôts estimés sur les sociétés)
- Paiement direct depuis votre compte bancaire
- Carte de crédit/débit
Note
Si vous payez les taxes estimées par chèque, assurez-vous d’inclure le bon de paiement fourni par l’IRS sur le formulaire 1040-ES. Il existe quatre bons, un pour chaque paiement trimestriel. Incluez les mots « 1040-ES » et votre numéro d’identification fiscale sur votre chèque.
Foire aux questions (FAQ)
Qui est tenu de déclarer les estimations de taxes trimestrielles ?
Les particuliers doivent produire une estimation de leurs impôts s’ils s’attendent à devoir au moins 1 000 $ d’impôts pour cette année civile et s’attendent à ce que leur retenue et leurs crédits soient inférieurs au plus petit de 90 % de l’impôt à indiquer sur votre déclaration de revenus ou 100 % de l’impôt indiqué sur la déclaration de revenus de l’année dernière. Les entreprises doivent déclarer une estimation de leurs impôts trimestriellement si elles s’attendent à ce que leur facture fiscale de fin d’année soit supérieure à 500 $.
Quel est le délai pour l’estimation trimestrielle des impôts ?
- 15 avril pour les revenus reçus pour la période du 1er janvier au 31 mars
- 15 juin pour les revenus reçus pour la période du 1er avril au 31 mai
- 15 septembre pour les revenus reçus pour la période du 1er juin au 31 août
- Le 15 janvier de l’année suivante pour les revenus perçus pour la période du 1er septembre au 31 décembre
