Le bénéfice net (également appelé revenu net ou bénéfice) correspond à votre revenu brut d’entreprise moins les dépenses professionnelles. Quel que soit le type d’entreprise que vous exploitez, vous commencez avec le revenu brut et déduisez les dépenses admissibles pour obtenir un revenu net. Revenu brut est le revenu reçu directement par un particulier, avant toute retenue à la source, déduction ou impôt.
La façon dont vous calculez le bénéfice net de votre entreprise dépend du type d’entreprise.
Bénéfice net selon l’annexe C
Les petites entreprises constituées en tant qu’entreprises individuelles et les SARL à membre unique paient leur
Par exemple, une entreprise qui dispose d’un inventaire de produits doit inclure un calcul du coût des marchandises vendues. Une société doit inclure la rémunération des mandataires sociaux dans le calcul du bénéfice net, car l’IRS veut s’assurer que les mandataires sociaux sont rémunérés raisonnablement. Pour une déclaration de revenus de société de personnes, les paiements garantis aux associés doivent être inclus dans le calcul du bénéfice net.
Le calcul du bénéfice net change en fonction du type de rapport ainsi que du type d’entreprise.
Dans Rapports commerciaux et calculs
Les bénéfices nets sont utilisés dans les rapports financiers de votre entreprise. Les détails des bénéfices nets sur une période donnée (mensuelle, trimestrielle, annuelle) sont indiqués dans le relevé de résultat net (profits et pertes) de votre entreprise. Le montant du bénéfice net est également utilisé pour analyser le succès d’une entreprise. Le ratio de rentabilité le plus courant est la marge bénéficiaire nette, qui compare le bénéfice net aux ventes nettes. Le résultat est un pourcentage, et plus le pourcentage est élevé, plus le bénéfice net est élevé.
Pour la déclaration fiscale
Le montant du bénéfice net constitue la base de calcul de votre impôt sur le revenu d’entreprise. Pour tous les types juridiques d’entreprises, le montant de l’impôt payé par l’entreprise commence par le calcul du bénéfice net. Si vous êtes travailleur indépendant, vos revenus nets provenant d’un travail indépendant sont utilisés pour calculer vos impôts sur le travail indépendant. L’impôt sur le travail indépendant est l’impôt que les travailleurs indépendants paient pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Calculer le bénéfice net pour les impôts des entreprises
Pour calculer le bénéfice net, une petite entreprise utilisera l’annexe C (bénéfice ou perte de l’entreprise), qui fait partie des formulaires de déclaration de revenus des particuliers. Certains de ces calculs sont effectués sur des tableaux distincts et les totaux sont intégrés dans la partie principale du tableau C.
Calcul du revenu
- Votre revenu d’entreprise est calculé en commençant par les recettes brutes ou les ventes brutes. Les rendements et indemnités sont déduits.
- Ensuite, le coût des marchandises vendues est calculé pour les entreprises qui vendent des produits.
- Le résultat est le bénéfice brut (revenu brut d’entreprise).
- D’autres revenus sont également répertoriés. Par exemple, votre entreprise peut percevoir des revenus provenant d’intérêts, de crédits d’impôt ou d’autres sources non commerciales.
Calcul des dépenses
- Les dépenses sont répertoriées, dans des catégories spécifiques, par ordre alphabétique. Il existe également une catégorie pour les dépenses diverses.
- Si vous avez une entreprise à domicile, vous pouvez effectuer un calcul distinct pour les dépenses liées à votre entreprise à domicile et les ajouter au bénéfice ou à la perte provisoire.
Calcul du bénéfice ou de la perte net
- Le calcul du bénéfice ou de la perte net correspond au revenu brut moins les dépenses (y compris les dépenses professionnelles à domicile).
Pour les partenariats et les sociétés
Vous verrez un processus similaire pour les calculs de l’impôt sur le revenu des sociétés de personnes, des sociétés et des sociétés S.
Calcul du revenu net pour les impôts sur le travail indépendant
Le total des revenus nets constitue la base du calcul des impôts sur le travail indépendant sur Schedule SE. Certains revenus ne comptent pas pour la Sécurité Sociale et ne doivent pas être inclus dans le calcul de votre revenu net :
- Revenus de dividendes : sauf s’ils sont reçus en tant que négociant en actions et valeurs mobilières
- Intérêts des prêts, sauf si vous êtes un courtier immobilier ou si vous fournissez régulièrement des services principalement pour le confort de l’occupant.
- Revenu reçu d’une société en commandite
