L’une des décisions les plus importantes qu’un propriétaire d’entreprise prend au début est de savoir quel type d’entité commerciale fonctionnera le mieux. Pour ceux qui sont les seuls propriétaires de l’entreprise, cette décision se résume souvent à l’enregistrement en tant qu’entreprise individuelle, ou S Corp (Small Business Corporation).
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
Une entreprise individuelle est la forme d’organisation commerciale la plus courante aux États-Unis. Une entreprise individuelle est le type d’entreprise le plus simple à démarrer et à exploiter, car vous n’avez pas besoin d’enregistrer officiellement votre entreprise auprès de votre État, contrairement aux sociétés ou aux SARL. Si vous n’avez pas enregistré votre entreprise auprès de votre État en créant une LLC ou une autre entité commerciale, vous dirigez déjà une entreprise individuelle.
Une question souvent posée est la différence entre un entrepreneur individuel et un entrepreneur indépendant. Une petite entreprise peut être à la fois un propriétaire individuel dans le but de payer des impôts sur le revenu et un entrepreneur indépendant dans le but d’être payé par les entreprises pour son travail.
Qu’est-ce qu’une société S ?
Une société S est un type spécial de société formée en déposant un certificat de constitution auprès du bureau du secrétaire d’État où se trouve le siège social de la société, ainsi que des documents fiscaux nécessaires auprès de l’Internal Revenue Service.
Remarque
Ce qui distingue cette société des autres types de sociétés est le fait que l’imposition de l’entreprise est similaire à celle d’une société de personnes ou d’un propriétaire unique, par opposition au paiement d’impôts basés sur une structure fiscale des sociétés.
Les revenus sont envoyés directement aux actionnaires chaque année sous forme de distributions, et ce sont les actionnaires qui sont imposés, et non la société. La société elle-même reste une entité distincte et distincte des actionnaires.
Problèmes de responsabilité
L’un des inconvénients des entreprises individuelles est qu’elles n’offrent aucune protection en matière de responsabilité limitée au propriétaire de l’entreprise, alors que les sociétés S offrent une telle protection. Ainsi, alors qu’un propriétaire unique aurait une responsabilité illimitée pour les dettes commerciales, dans le même scénario, la S Corporation serait généralement responsable, à la place du propriétaire.
Toutefois, lorsque l’entreprise est petite, les propriétaires peuvent néanmoins devoir garantir personnellement leurs dettes. Et dans les deux scénarios, vous devrez souscrire une assurance responsabilité civile pour vous protéger contre tout ce qui pourrait arriver en raison de votre propre négligence. C’est pourquoi la protection en matière de responsabilité fournie par les sociétés S est de nature limitée.
Problèmes fiscaux
Lorsque vous êtes un entrepreneur individuel, vous et votre entreprise ne faites qu’un sur le plan fiscal. Les entreprises individuelles ne paient pas d’impôts et ne produisent pas de déclarations de revenus. Au lieu de cela, vous déclarez vos bénéfices ou vos pertes dans votre propre déclaration de revenus personnelle (formulaire IRS 1040).Les entrepreneurs individuels peuvent également avoir droit à une déduction d’impôt sur le revenu de 20 % pour les entités intermédiaires.
Lorsque vous êtes un entrepreneur individuel, vous n’êtes pas un employé de votre entité commerciale. Au lieu de cela, vous êtes propriétaire d’une entreprise indépendante. Votre entreprise ne paie pas de charges sociales sur votre revenu et ne retient pas d’impôt sur votre salaire. Il ne produit pas de déclarations de revenus sur l’emploi et ne paie pas d’impôts sur le chômage au niveau de l’État ou du gouvernement fédéral. Vous n’êtes pas couvert par l’assurance contre les accidents du travail. Tout cela peut vous faire économiser des centaines de dollars chaque année.
Cependant, les entrepreneurs individuels doivent payer des impôts sur le travail indépendant. Les impôts sur le travail indépendant se composent d’un impôt de sécurité sociale de 12,4 % sur le revenu jusqu’à un plafond de revenu annuel et d’un impôt Medicare de 2,9 % non soumis à aucun plafond.
Remarque
Remarque : Les impôts sur le travail indépendant sont équivalents au total des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie payés par une entreprise pour un employé.
Les sociétés S sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que les revenus et les pertes de l’entreprise sont répercutés sur la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire. Cela signifie que les impôts que vous payez sur vos revenus d’entreprise, ainsi que vos déductions professionnelles, sont les mêmes que pour une entreprise individuelle. Une société S pourrait également être éligible à la déduction fiscale de 20 % pour les entités intermédiaires.
Les avantages fiscaux d’une société S proviennent d’économies sur les impôts sur le travail indépendant. Les sociétés S permettent que les bénéfices soient distribués aux actionnaires, non pas sous forme de revenus, mais sous forme de distributions, et les distributions sont exonérées de l’impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Cependant, les actionnaires qui rendent des services importants à la société doivent être traités comme des employés et doivent recevoir un salaire raisonnable.En d’autres termes, la totalité de votre rémunération ne peut pas prendre la forme d’une distribution. Disons que vous prenez la moitié de vos bénéfices sous forme de distribution, l’autre moitié sous forme de salaire. Vous devez payer des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sur la moitié de vos bénéfices, mais vous avez économisé le montant de ces impôts sur la moitié de vos bénéfices que vous avez distribué.
Temps, argent et paperasse
Malgré les économies d’impôts, les sociétés S ont des dépenses supplémentaires. La plupart des États exigent que chaque employé bénéficie d’une couverture d’indemnisation des accidents du travail et d’une assurance chômage, et certains États exigent également que toutes les entreprises, y compris les sociétés S, paient des impôts annuels minimum, quel que soit le montant qu’elles gagnent.
Il n’y a aucune paperasse impliquée dans la création d’une entreprise individuelle, tandis que les sociétés S exigent que vous déposiez des documents auprès des agences gouvernementales. Les sociétés S peuvent également avoir d’autres exigences de dépôt en cours en fonction de l’État dans lequel elles sont créées, comme les déclarations d’information annuelles. Le temps, l’argent et la paperasse impliqués dans la création et la gestion d’une société S doivent être mis en balance avec les avantages fiscaux et de responsabilité qu’ils offrent.
Décider de la meilleure structure d’entreprise pour votre situation n’est jamais facile. Les lois de chaque État diffèrent ainsi que les circonstances de chaque entreprise. Avant de prendre votre décision, faites vos recherches et calculez le pour et le contre. Il est également conseillé de faire appel à des conseillers fiscaux et juridiques pour vous aider à déterminer le meilleur choix pour votre entreprise.
