Avez-vous déjà pensé à acheter un bateau pour sortir sur la rivière, le lac ou le ruisseau afin d’échapper au stress des affaires ? Ou peut-être envisagez-vous d’acheter un avion et de le louer par l’intermédiaire d’une installation d’aviation générale. Et peut-être pourrions-nous utiliser le bateau ou l’avion à des fins professionnelles et le radier.
Avant d’acheter cet avion ou ce bateau, réfléchissez bien à la manière dont vous souhaitez l’utiliser à des fins professionnelles. Si vous envisagez d’utiliser le bateau ou l’avion pour recevoir des clients, des vendeurs ou des associés, vous devez savoir si les dépenses qui y sont associées sont déductibles. Les mêmes réglementations fiscales s’appliquent aux camping-cars et autres véhicules et installations similaires.
Les frais de divertissement ne sont plus déductibles
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a rendu tous les frais de divertissement non déductibles pour les entreprises. Cela inclut les installations de divertissement – toute propriété que vous possédez ou louez à des fins de divertissement. Les installations de divertissement comprennent des pavillons de chasse, des maisons de vacances, des piscines, des courts de tennis, ainsi que des yachts et des avions. Cette exclusion signifie que vous ne pouvez pas déduire les dépenses d’amortissement et les dépenses de fonctionnement de ces installations.
Vous pourrez peut-être déduire les frais de repas d’affaires à 50 % dans le cadre d’un événement de divertissement ou dans un lieu de divertissement si vous pouvez séparer le coût du repas. Un exemple pourrait être la nourriture préparée par un traiteur que vous servez aux clients sur votre bateau.
Note
Les frais de repas sont déductibles à 50 %, et ne sont déductibles que s’il s’agit de dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires, et les frais de repas ne peuvent pas être somptueux ou extravagants.
Bateaux et avions en tant qu’entreprises
Si le bateau ou l’avion est utilisé à des fins commerciales (en location, par exemple), vous pouvez bénéficier de certains avantages fiscaux grâce à cette activité.
Dépréciation: Vous pouvez amortir le bateau ou l’avion en tant qu’actif commercial s’il est qualifié d’actif commercial (voir ci-dessous).
Dépenses: Vous pouvez déduire les dépenses liées à l’exploitation du bateau ou de l’avion à des fins professionnelles. L’essence, l’entretien, les frais d’amarrage, l’assurance et les réparations peuvent être inclus dans les dépenses déductibles.
Note
Vous devez être en mesure de fournir des documents sur l’utilisation du bateau à des fins professionnelles. Les documents doivent (1) être créés au moment de l’événement et (2) inclure des détails : Quand a-t-il été utilisé ? Pour qui a-t-il été utilisé (inclure les noms et les titres) ? Quel était l’objectif commercial spécifique ?
Bateaux et avions comme biens classés
L’IRS a désigné une catégorie particulière d’actifs commerciaux appelés biens répertoriés, qui comprend les ordinateurs, les automobiles, les bateaux, les avions et d’autres actifs pouvant avoir un usage à la fois professionnel et personnel.
Pour déduire les coûts associés à une propriété inscrite, vous devez l’utiliser plus de 50 % du temps à des fins commerciales. Par exemple, si vous utilisez votre bateau ou votre avion à des fins commerciales et que vous le souscrivez également pour des raisons personnelles, vous devez documenter le pourcentage de temps que vous l’utilisez à des fins professionnelles.
L’usage personnel devient un revenu: Une fois que vous avez établi le bateau ou l’avion comme actif commercial en démontrant qu’il est utilisé plus de 50 % du temps à des fins professionnelles, toute utilisation personnelle devient un avantage pour vous personnellement et vous devez payer des taxes sur cette utilisation personnelle.
Amortissement des biens classés: L’IRS a des exigences spécifiques pour déprécier les biens répertoriés. Vous devez utiliser le système MACRS et la méthode linéaire, et il existe d’autres exigences.
Bateau ou avion – Affaires ou passe-temps
Si vous achetez un bateau ou un avion à des fins professionnelles, vous devez être en mesure de démontrer que vous dirigez une entreprise légitime et que vous ne pratiquez pas simplement la pêche ou des vols charters comme passe-temps. Pour éviter l’examen minutieux de l’IRS en vertu des règles de « perte de passe-temps », vous devez conserver de bons dossiers commerciaux, montrer que vous avez l’intention de réaliser des bénéfices et de réaliser des bénéfices. Si l’IRS détermine que votre utilisation du bateau ou de l’avion est un passe-temps, vous ne pouvez prendre en charge des dépenses qu’à concurrence du montant de votre revenu pour l’année.
Si vous ne souhaitez pas conserver de registres détaillés de votre utilisation professionnelle, votre autre option consiste à acheter le bateau ou l’avion personnellement, en renonçant à l’amortissement et aux déductions pour dépenses. Cela permet également de gagner beaucoup de temps avec votre conseiller fiscal. Profitez simplement du bateau, en l’utilisant occasionnellement à des fins professionnelles.
Note
Vous pouvez explorer d’autres options de propriété, telles que la copropriété ou la configuration de la propriété en tant que partenariat. Même si vous créez une entreprise pour devenir propriétaire du bateau ou de l’avion, les mêmes restrictions fiscales s’appliquent. Étant donné que chaque situation commerciale est différente et que les lois fiscales peuvent changer, vérifiez auprès de votre fiscaliste avant d’acheter un bateau ou un avion à des fins professionnelles.
