Les actifs de votre entreprise jouent un rôle important dans la réussite de votre entreprise. En utilisant les actifs de votre entreprise, vous créez des produits et services achetés par les clients pour générer vos revenus. Lorsque vous achetez ou vendez des actifs professionnels, ces opérations affectent à la fois votre situation financière et votre situation fiscale.
Cet article répond à cinq questions courantes sur la manière dont les actifs de l’entreprise affectent vos impôts professionnels, avec des informations sur l’amortissement, les gains en capital et la manière de valoriser les actifs.
Points clés à retenir
- Vous pourrez peut-être accélérer l’amortissement, vous offrant ainsi un allégement fiscal la première année après avoir acheté et commencé à utiliser un actif commercial.
- Lorsque vous vendez une immobilisation, vous pouvez réaliser un gain ou une perte en capital à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle vous possédez l’actif.
- Pour déclarer une perte liée à une catastrophe dans votre déclaration de revenus, vous devrez disposer d’informations sur la valeur de chaque actif de l’entreprise avant et après la catastrophe.
- Lors de la vente d’une entreprise, chaque actif est évalué séparément et tous sont regroupés pour obtenir une plus-value nette.
- Tenez des registres complets et précis sur tous les actifs de l’entreprise pour vérifier les déductions pour les déclarations fiscales.
Que sont les actifs de l’entreprise ?
Les actifs commerciaux sont tout ce qui a de la valeur et qui appartient à une entreprise. Différents types d’actifs commerciaux comprennent la trésorerie, les créances, les stocks, le mobilier, l’équipement et les biens immobiliers (terrains et bâtiments). Les actifs de l’entreprise peuvent être corporels (sous forme physique, comme un équipement) ou intangibles (sans forme, comme un droit d’auteur ou un brevet).
À des fins fiscales et comptables, les actifs sont répartis en plusieurs catégories selon des finalités différentes :
- Actifs à court terme, épuisés en un an, comme les fournitures de bureau
- Actifs à long terme, utilisés sur plusieurs années, comme le mobilier de bureau, l’équipement et les véhicules
Comment la dépréciation affecte-t-elle les actifs de l’entreprise ?
Vous pouvez déduire le coût de certains actifs de l’entreprise en répartissant le coût dans le temps, à l’aide d’un processus appelé amortissement. Les actifs typiques qui peuvent être amortis sont les véhicules, l’équipement et le mobilier.
Les actifs typiques qui peuvent être amortis sont les véhicules, l’équipement et le mobilier. Comprendre le fonctionnement de l’amortissement vous aide à prendre de meilleures décisions commerciales concernant l’achat ou la vente d’actifs.
Seuls certains actifs peuvent être amortis ; ils doivent :
- Soyez la propriété de votre entreprise
- Utilisé pour produire un revenu d’entreprise
- Avoir une durée de vie utile définie
Amortissement accéléré
Les lois fiscales incitent les propriétaires d’entreprise à acheter des actifs en leur permettant d’accélérer les déductions pour les actifs de l’entreprise.
Une déduction en vertu de l’article 179 permet à une entreprise de récupérer tout ou partie du coût des actifs admissibles au cours de la première année où l’actif est acheté et utilisé.
L’amortissement bonus permet une déduction supplémentaire de 100 % pour certains types d’actifs lors de leur première année d’utilisation.
Note
Les déductions au titre de l’article 179 et l’amortissement des primes constituent des économies d’impôt importantes pour les entreprises. Mais les deux ont des limites et des restrictions qui peuvent changer chaque année.
Comment la vente d’actifs commerciaux affecte-t-elle les impôts ?
En plus des actifs amortissables, votre entreprise peut détenir des immobilisations telles que des terrains, des bâtiments et des actions. Les entreprises utilisent ces actifs à des fins d’investissement. Si vous vendez une immobilisation à un prix supérieur à celui que vous avez payé, vous réalisez un gain en capital et vous devez payer de l’impôt sur les plus-values sur ce gain. Si vous le vendez à perte, c’est une perte en capital.
La façon dont vous calculez et payez l’impôt sur les plus-values dépend du fait que le gain soit à court terme (détenu pendant moins d’un an) ou à long terme (détenu pendant plus d’un an). Additionnez tous les gains des deux types pour obtenir une plus-value nette pour l’année. La façon dont vous saisissez les gains en capital dans votre déclaration de revenus dépend de votre type d’entreprise.
Note
Le taux d’imposition des plus-values est de 15 % pour la plupart des particuliers et des petites entreprises et de 20 % pour les personnes à revenus plus élevés, des taux différents des taux ordinaires d’imposition des entreprises et des particuliers.
Comment la valeur des actifs est-elle déterminée lors de la vente d’une entreprise ?
Vendre une entreprise peut signifier vendre les actions de l’entreprise, ou cela peut signifier vendre les actifs de l’entreprise. La vente typique d’une petite entreprise signifie généralement la vente de tous les actifs, la valeur de chaque actif étant fixée à des fins fiscales.
Cela signifie que vous devez examiner la vente de chaque actif pour déterminer comment cela affectera votre situation fiscale :
- Immobilisations (investissements) pour gains ou pertes en capital
- Biens amortissables, comme les véhicules ou l’équipement, pour dépréciation
- Biens immobiliers (terrains et bâtiments)
- Inventaire pour gains ou pertes ordinaires
Note
Obtenez une évaluation par un évaluateur qualifié pour tous les actifs de l’entreprise avant de les vendre, tant pour la vente qu’à des fins fiscales.
Comment évaluer les actifs de l’entreprise après une catastrophe ?
Vous pourrez peut-être déduire les pertes de votre entreprise résultant de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral au cours d’une année fiscale. Mais vous ne pouvez pas déduire les pertes couvertes par l’assurance.
Pour déterminer le montant d’une perte due à une catastrophe pour votre déclaration de revenus, vous devez recueillir des informations sur chaque actif de votre entreprise. Les informations que vous devez collecter comprennent :
- La base de coût de chaque actif avant la catastrophe
- La diminution de la juste valeur marchande de chaque actif suite à la catastrophe
Vous devrez ensuite collecter des informations sur les paiements d’assurance afin de déterminer la perte réelle due à une catastrophe, à des fins de remboursement.
Vous devrez également prouver que vous étiez propriétaire de l’actif ou que vous aviez un bail sur celui-ci, le type de sinistre et la date à laquelle il s’est produit. La perte doit être la conséquence directe de la catastrophe.
Note
Si le montant que vous recevez de l’assurance ou d’autres remboursements est supérieur au coût ou à la base rajustée des actifs, vous pourriez réaliser un gain en capital.
Comment puis-je conserver des registres sur les actifs de l’entreprise à des fins fiscales ?
À des fins fiscales, vous devez tenir de bons registres sur les actifs de votre entreprise si vous souhaitez bénéficier de déductions pour la dépréciation des actifs et pour les gains et pertes en capital sur la vente des actifs de l’entreprise. Dès l’achat de l’actif, conservez des registres de chaque transaction relative à vos actifs, y compris l’amortissement annuel, les réparations ou modifications des actifs et autres transactions.
