Les actifs commerciaux, ou « propriétés », comme les appelle l’Internal Revenue Service (IRS), sont des éléments de valeur appartenant à une entreprise. Les actifs se présentent sous plusieurs types et formes, depuis les espèces jusqu’aux terrains et bâtiments. Chaque entreprise a besoin d’actifs pour fonctionner. Vous ne pouvez pas gérer votre entreprise sans des éléments tels que des meubles, des machines ou des véhicules. Chaque propriétaire d’entreprise devrait savoir 10 choses sur ces actifs.
Points clés à retenir
- Les actifs commerciaux sont traités différemment à des fins fiscales et comptables.
- Les coûts des actifs commerciaux peuvent souvent être déduits ou amortis, en fonction de leur durée d’utilité.
- Tout gain ou perte lorsque vous vendez un actif constitue un gain ou une perte en capital aux fins fiscales.
- Vous pouvez analyser la valeur de vos actifs commerciaux pour déterminer la rentabilité de votre entreprise.
1. Les actifs peuvent être corporels ou incorporels
Les deux plus grandes catégories d’actifs commerciaux sont ceux qui sont corporels et ceux qui ne le sont pas. Les actifs peuvent être réels ou tangibles, comme une voiture ou un ordinateur que vous utilisez pour votre entreprise ou comme étagère de vente au détail. Ils peuvent également être intangibles, comme la propriété intellectuelle comme les marques, les droits d’auteur et les brevets.
Note
Un actif incorporel important est la bonne volonté de votre entreprise. C’est votre bonne réputation, parfois exprimée par la valeur de vos clients fidèles. Le goodwill est généralement calculé comme la différence entre le prix d’achat d’une entreprise et sa juste valeur marchande.
2. Les actifs sont traités différemment à des fins fiscales et comptables
Les actifs de l’entreprise sont assortis de termes et de processus différents selon que vous faites référence à la comptabilité ou aux impôts.
Fins comptables
Le patrimoine de votre entreprise figure au bilan de votre entreprise. Les actifs sont répertoriés en fonction de leur liquidité, terme qui fait référence à la facilité de transfert de l’actif en espèces car les espèces sont l’actif le plus « liquide ». Les actifs courants comprennent la trésorerie, les comptes clients et les stocks qui sont le plus rapidement convertis en trésorerie. Les actifs fixes, comme les biens immobiliers et les bâtiments, sont moins liquides et moins faciles à convertir en espèces.
Objectifs fiscaux
L’IRS distingue les types de « biens » ou d’actifs selon que ces éléments peuvent ou non être passés en charges ou amortis.
Passer en charges un actif signifie bénéficier de la déduction fiscale correspondante au cours de la première année après son achat. Les coûts des actifs courants et des immobilisations à faible coût sont généralement passés en charges ou déduits du revenu imposable. Par exemple, vous pouvez prendre en charge la totalité du coût d’un téléphone portable la première année.
L’amortissement est une déduction annuelle de vos impôts professionnels qui vous permet de récupérer le coût d’un actif sur un certain nombre d’années, la « durée de vie utile » de l’actif. Vous pouvez amortir les biens corporels et certains biens incorporels, comme les brevets, les droits d’auteur et les logiciels informatiques, sous certaines conditions :
- Vous êtes propriétaire de l’actif.
- Vous l’utilisez à des fins professionnelles.
- Sa durée de vie utile peut être déterminée.
- Cela devrait durer plus d’un an.
Note
Les terrains ne peuvent pas être dépréciés car ils ne s’usent pas et ne s’épuisent pas.
Propriété classée
Les biens immobiliers classés constituent un type particulier d’actif commercial. Il peut être utilisé à la fois à des fins personnelles et professionnelles, c’est pourquoi l’IRS les surveille de près. Les types de propriétés répertoriées comprennent :
- Voitures de tourisme
- Autres biens utilisés pour le transport
- Biens utilisés à des fins de divertissement, de loisirs et d’amusement, y compris les caméras et les appareils d’enregistrement
Note
L’IRS a des limites et des règles détaillées concernant la déduction et la dépréciation des biens commerciaux, y compris les périodes de récupération (durée de vie utile) de différents types d’actifs et différentes méthodes d’amortissement. Voir la publication IRS 946 Comment amortir la propriété pour plus d’informations.
3. Certains actifs sont dépréciés et d’autres sont amortis
L’amortissement des actifs est un concept comptable et fiscal important, car il s’agit d’une dépense qui peut réduire la valeur d’un actif amortissable et l’amortissement accéléré peut apporter des avantages fiscaux.
Certaines immobilisations incorporelles classées en vertu de l’article 197 de l’Internal Revenue Code peuvent être amorties en utilisant une méthode similaire à l’amortissement. De nombreux actifs incorporels sont amortis sur une période de 15 ans sans valeur à la fin de cette période.
4. Les actifs sont évalués différemment
Divers actifs sont évalués différemment et les valeurs peuvent changer.
Juste valeur marchande: La façon la plus courante d’évaluer des actifs individuels consiste à déterminer leur juste valeur marchande (JVM). Cette valeur est le prix qu’un actif rapporte lors d’une vente entre un acheteur et un vendeur consentants, aucun d’eux n’étant obligé d’acheter ou de vendre.
Évaluation: Certains actifs peuvent être évalués par un spécialiste appelé évaluateur, créant une valeur d’expertise dans le but d’utiliser l’actif comme garantie ou de justifier les déductions pour amortissement. Les œuvres d’art, les bijoux, les stocks et les bâtiments sont des exemples d’actifs qui pourraient être évalués.
Liquidation: La liquidation d’actifs est le processus consistant à obtenir de l’argent pour eux dans le cadre d’une faillite. La valeur de liquidation est considérée comme la valeur de rachat et elle est bien inférieure à la juste valeur marchande car le vendeur est généralement contraint de vendre.
Obsolescence: La valeur des actifs d’une entreprise peut changer avec l’âge et l’obsolescence ou simplement avec les conditions du marché. Un actif est obsolète s’il n’est plus utilisable, comme une vieille machine pour laquelle vous ne pouvez pas obtenir de pièces détachées, ou qui a été remplacée par quelque chose de plus récent, de meilleur ou de plus à la mode.
Catastrophe: L’IRS établit des règles spécifiques pour réclamer la valeur des actifs à des fins de perte en cas de catastrophe. Dans ce cas, vous devez évaluer les actifs de votre entreprise avant et immédiatement après la catastrophe.
Note
L’IRS dispose d’un classeur sur les pertes professionnelles, les catastrophes et les vols que vous pouvez utiliser pour recueillir des informations sur les actifs de votre entreprise en cas de catastrophe.
5. La façon dont vous achetez l’actif n’a pas d’importance
La valeur d’un actif dans le système comptable de votre entreprise n’est pas liée à la manière dont l’actif a été acheté. Un actif tel qu’un véhicule de société acheté au comptant est évalué et déprécié de la même manière qu’un véhicule acheté avec un prêt.
6. Vous devez utiliser l’actif si vous souhaitez déduire ou amortir le coût
Vous ne pouvez pas acheter un actif et le laisser ensuite traîner la poussière dans un coin. L’IRS exige que vous mettiez l’actif en service pour réclamer les dépenses et les déductions pour amortissement. « Mise en service » désigne le temps pendant lequel l’actif est prêt et disponible pour un usage spécifique, même si vous ne l’utilisez pas encore. Vous ne pouvez pas commencer à déprécier une machine avant la deuxième année si vous l’achetez la première année mais que vous ne l’installez pas et ne la rendez pas opérationnelle avant la deuxième année.
7. Les gains sur la vente d’actifs sont des gains en capital
Si vous vendez certains actifs appelés « immobilisations » pour réaliser un profit, vous devez payer un impôt sur les plus-values sur ce bénéfice. La plupart des biens commerciaux sont considérés comme des immobilisations, notamment les meubles, les actions et obligations, les véhicules et les bâtiments. Les actifs qui ne sont pas des immobilisations comprennent :
- Articles en stock à vendre aux clients
- Comptes ou effets à recevoir
- Bien amortissable
- Immobilier
- Brevets, secrets commerciaux, droits d’auteur et éléments similaires
La plus-value est à court terme si le bien est vendu dans les 12 mois suivant l’achat. Vous paieriez le taux des gains en capital à long terme s’il est vendu après la première année.
Vous devez d’abord obtenir la base ou le coût initial de l’article afin de calculer le gain ou la perte sur la vente d’un actif. La base comprend tous les coûts liés à l’achat de l’article, y compris les commissions, les frais, l’installation et la formation sur l’utilisation de l’article.
Les plus-values à long terme sont imposées à un taux différent et plus doux que les autres types de revenus. Le taux d’imposition dépend des revenus du propriétaire. Le taux est de 15 % pour la plupart des contribuables.
Note
Il est important de conserver d’excellents dossiers et d’inclure tous les coûts liés à l’achat d’une immobilisation. Plus vous pouvez inclure de frais, plus la base est élevée et plus votre plus-value est faible. Voir la publication IRS 551 Base of Assets pour une liste complète de tous les coûts d’actifs autorisés et d’autres informations.
9. Les actifs peuvent être utilisés comme garantie pour les prêts commerciaux
Un privilège est placé sur l’actif lorsque vous devez l’utiliser comme garantie d’un prêt commercial. Le privilège donne au titulaire du privilège le premier droit sur l’actif et exige que le prêt soit remboursé avant que vous puissiez le vendre. Les prêts automobiles sont un bon exemple de garantie. La valeur de la voiture sert de garantie pour le prêt.
10. Les actifs peuvent être analysés pour montrer la rentabilité
La manière dont une entreprise utilise ses actifs pour générer des revenus peut montrer sa rentabilité. Un ratio financier appelé rendement net des actifs est une bonne mesure de la manière dont une entreprise met ses actifs en valeur.
Vous pouvez obtenir une valeur de vos actifs actuels que vous pouvez rapidement transformer en espèces avec un ratio rapide. Additionnez vos actifs actuels, sans compter les stocks, et divisez le total par vos dettes actuelles, ce que vous devez et devez rembourser dans un délai d’un an. Ce numéro vous indique la somme d’argent que vous pourriez obtenir rapidement en cas d’urgence.
L’essentiel
Il est important de conserver d’excellents registres des actifs de l’entreprise, en commençant par leur achat. Incluez toutes les informations sur les coûts des actifs, sur la dépréciation, sur la valeur de récupération, les réparations et l’entretien, ainsi que toute évaluation de l’actif.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les types d’actifs commerciaux ?
Chacun des principaux types d’actifs commerciaux est inclus dans un bilan d’entreprise :
- Trésorerie et équivalents de trésorerie, y compris les instruments financiers accessibles rapidement avec peu de pertes, tels que les fonds du marché monétaire
- Près de la trésorerie, comme les comptes clients, les prépayés, y compris les paiements d’assurance, et les stocks
- Biens personnels tels que meubles, accessoires et machines
- Actifs à long terme tels que terrains et bâtiments
Quelle est l’importance des actifs dans une entreprise ?
Chaque entreprise a besoin d’actifs pour fonctionner. Il serait difficile de gérer un restaurant sans tables et sans appareils de cuisine. Les actifs sont également les principaux éléments de valeur d’une entreprise. Ils sont utiles pour obtenir un prêt commercial ou lorsque vous vendez l’entreprise. La valeur d’une entreprise pour le propriétaire s’appelle les capitaux propres du propriétaire. C’est la valeur des actifs que vous possédez moins le passif que vous devez.
