Alors que vous essayez de maintenir vos opérations pendant cette période difficile de crise sanitaire et économique, vous redoutez peut-être la saison des impôts. Mais il existe en réalité la possibilité d’économiser des impôts en trouvant des déductions pour diminuer les revenus de votre entreprise. Voici quelques déductions de dépenses importantes – ainsi qu’un crédit d’impôt – que vous pouvez utiliser pour réduire votre facture fiscale.
Points clés à retenir
- En général, vous pouvez déduire diverses dépenses d’exploitation de votre restaurant à condition qu’elles soient considérées comme ordinaires et nécessaires à votre entreprise.
- Vous pouvez déduire les frais de conduite pour les activités liées à votre entreprise, mais vous ne pouvez pas déduire les kilomètres que vous parcourez pendant votre trajet.
- La déduction pour revenu d’entreprise admissible peut réduire votre revenu net jusqu’à 20 %.
- Tenir de bons registres de vos dépenses professionnelles est un élément essentiel pour être un contribuable responsable.
Dépenses de fonctionnement
Les restaurants peuvent déduire la plupart des dépenses professionnelles, à condition qu’elles soient « ordinaires et nécessaires » à la situation de votre entreprise. Les dépenses ordinaires sont courantes et acceptées dans le secteur de la restauration, comme les dépenses pour les fournitures de cuisine. Les dépenses nécessaires sont utiles et appropriées pour votre restaurant, comme les dépenses visant à promouvoir votre entreprise afin d’attirer de nouveaux clients. Voici quelques déductions typiques pour les dépenses d’exploitation des restaurants.
Frais de publicité
Vous avez peut-être fait beaucoup plus de publicité pour stimuler votre activité, et vous pouvez déduire ces dépenses publicitaires, qui comprennent la signalisation, la publicité sur les réseaux sociaux et les promotions.
Les dépenses de divertissement ne sont généralement pas déductibles, mais vous pouvez déduire le coût des divertissements vendus aux clients. Par exemple, si un groupe joue pendant que les gens dînent, vous pouvez déduire ce coût. Vous pouvez également déduire le coût des repas et des divertissements lors d’un événement promotionnel local pour votre restaurant.
Frais de conduite
Vous pouvez déduire les frais de conduite de votre entreprise de restauration, de vous-même et de vos employés, y compris les déplacements pour acheter de la nourriture et des fournitures et la conduite pour livrer des repas.
Vous pouvez bénéficier de la déduction en utilisant soit la déduction kilométrique standard de l’IRS, soit les dépenses de voiture réelles, selon ce que l’IRS autorise. Mais vous ne pouvez déduire que l’usage professionnel du véhicule, et non l’usage personnel.
Note
Vous ne pouvez pas déduire les frais de déplacement aller-retour jusqu’à votre restaurant depuis votre domicile. C’est considéré comme un déplacement domicile-travail et ce n’est jamais déductible en tant que dépense professionnelle.
Louer ou acheter une voiture à des fins professionnelles
Vous avez acheté un véhicule de livraison pour votre restaurant ? Si vous louez ou achetez une voiture pour l’utiliser pour votre entreprise, vous pouvez déduire les intérêts du prêt ou les paiements de location. Vous ne pouvez déduire ces dépenses que pour le pourcentage de la dépense qui représente votre utilisation professionnelle de la voiture.
Si vous achetez une voiture à des fins professionnelles, vous pouvez en amortir le coût (étaler les déductions dans le temps). Vous devez utiliser la voiture plus de 50 % du temps pour que l’entreprise puisse la déprécier.
Rémunération et avantages sociaux des employés
La rémunération et les avantages sociaux des employés représentent une grande partie de vos coûts en tant que propriétaire de restaurant. Heureusement, vous pouvez déduire :
- Rémunération des employés, y compris les primes, commissions, indemnités de maladie et indemnités de vacances
- Avantages sociaux, comme les régimes de santé et l’assurance-vie
Coût des marchandises vendues
Le coût des marchandises vendues (COGS) est une déduction essentielle pour votre restaurant car il affecte directement votre bénéfice brut chaque année. C’est également un calcul délicat pour votre déclaration de revenus, car la nourriture et les fournitures de votre inventaire changent quotidiennement.
Pour calculer le COGS à des fins fiscales, vous devrez connaître votre inventaire initial au début de l’année plus tous vos achats pour tous les produits que vous vendez, puis moins votre inventaire final.
Note
Dans votre calcul, n’oubliez pas d’inclure les frais de stockage, de livraison, les contenants à emporter et les marchandises que vous achetez pour la revente (comme les livres de cuisine ou les cadeaux sur le thème de la cuisine).
Améliorations et équipements
Les améliorations apportées à votre restaurant (comme l’ajout d’une fenêtre de passage ou l’amélioration de vos systèmes de ventilation et de climatisation) sont considérées comme des améliorations majeures et elles doivent être amorties (déductions étalées sur plusieurs années). L’équipement que vous achetez pour votre restaurant doit également être amorti.
Note
Vous pourrez peut-être déduire les montants que vous payez pour certains types de biens jusqu’à 5 000 $ par article. Vérifiez auprès de votre fiscaliste à ce sujet.
Réparations et entretien
Les dépenses de réparation et d’entretien qui n’améliorent pas la valeur de votre propriété peuvent être déduites dans l’année où les travaux ont été effectués. En revanche, les améliorations apportées à la propriété doivent être amorties. Autrement dit, vous pouvez déduire le coût de remplacement d’une fenêtre cassée la première année, mais vous devez amortir le coût des nouvelles fenêtres éconergétiques.
Déduction pour revenu d’entreprise admissible
Les propriétaires de restaurant (et non les sociétés) peuvent avoir droit à une déduction supplémentaire de 20 % sur leur revenu net d’entreprise pour l’année. Vous pourrez peut-être bénéficier de la déduction sur le revenu d’entreprise admissible (QBI) en plus de votre revenu d’entreprise normal, et elle est incluse dans votre déclaration de revenus personnelle.
Déduire les pertes d’exploitation
Si vous avez subi une perte liée à vos activités commerciales au cours d’une année donnée, vous pouvez reporter cette perte en avant et utiliser cette perte pour compenser d’autres revenus que vous pourriez avoir pour l’année. Les entreprises peuvent également déduire leurs pertes d’exploitation, mais avec des réglementations différentes.
Dons de bienfaisance
Vous pouvez faire don de nourriture, de cartes-cadeaux et d’autres articles à des organismes de bienfaisance, mais la question de savoir si votre entreprise bénéficie d’une déduction fiscale pour votre don dépend de votre type d’entreprise. Les restaurateurs qui paient des impôts professionnels via leurs déclarations de revenus personnelles ne peuvent généralement pas déduire ces dons de bienfaisance à moins de détailler les déductions. En outre, l’organisme de bienfaisance doit répondre aux exigences de l’IRS. Si votre restaurant est une société, l’entreprise peut faire des dons de bienfaisance à des organismes de bienfaisance qualifiés, avec des limites spécifiques.
Le crédit d’impôt pour possibilité de travail
Cette mesure d’économie d’impôt ne constitue pas une déduction, mais elle pourrait être encore plus avantageuse. Le crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC) est un crédit d’impôt, ce qui signifie qu’il peut générer des économies d’un dollar pour l’autre sur votre facture d’impôt professionnel.
Vous pouvez obtenir un crédit pour l’embauche de personnes appartenant à certains groupes qualifiés de personnes confrontées à des obstacles importants à l’emploi, comme les anciens combattants ou les ex-criminels.
Tenir de bons dossiers pour prouver les déductions
Il incombe à votre entreprise de prouver vos déductions. Vous n’êtes pas obligé d’inclure vos dossiers commerciaux avec vos paiements d’impôts, mais vous devez être en mesure de montrer les documents à un vérificateur ou à un inspecteur comme preuve des déductions. Tenez des registres particulièrement bons pour les dépenses liées aux déplacements professionnels, les cadeaux et la dépréciation des biens.
Foire aux questions (FAQ)
Que peut déduire un restaurant des taxes ?
Vous pouvez déduire les frais de nourriture pour servir les clients et les frais engagés par les employés pour préparer et servir la nourriture. De plus, vous pouvez déduire les frais ordinaires et nécessaires au restaurant, comme le nettoyage, les contenants à emporter, les frais de livraison aux clients et les frais de conseillers professionnels. La plupart des déductions ont des exigences et des limites, alors demandez l’aide d’un fiscaliste agréé pour en savoir plus sur les radiations.
Qu’est-ce que l’IRS considère comme un restaurant ?
L’IRS affirme qu’un restaurant est une entreprise qui « prépare et vend des aliments ou des boissons aux clients au détail pour une consommation immédiate ». Peu importe que les aliments ou les boissons soient consommés dans les locaux de l’entreprise. Cette définition de « restaurant » n’inclut pas une entreprise qui vend principalement des aliments ou des boissons préemballés qui ne seront pas consommés immédiatement, comme une épicerie, un magasin de boissons ou un dépanneur.
