La plupart des dépenses des petites entreprises sont admissibles à des déductions fiscales. Vous pouvez réduire votre facture fiscale professionnelle en bénéficiant d’autant de déductions admissibles que possible. Cet article traite de 10 des déductions les plus courantes et de leur fonctionnement.
Points clés à retenir
- Votre petite entreprise peut déduire la plupart des dépenses courantes, à condition qu’elles soient ordinaires et nécessaires à votre type d’entreprise.
- Pour certaines dépenses, vous devez séparer l’usage personnel de l’usage professionnel, car l’usage personnel n’est pas déductible.
- Vous ne pouvez pas payer d’avance ces dépenses ; ils doivent pouvoir être utilisés au cours de l’année.
- Certaines dépenses professionnelles non déductibles sur un an peuvent être étalées sur plusieurs années grâce à l’amortissement.
Comment fonctionnent les déductions fiscales pour les entreprises ?
Les petites entreprises peuvent bénéficier de déductions fiscales pour toutes les dépenses ordinaires et nécessaires à l’exploitation de l’entreprise dans un but lucratif. Mais différents types de dépenses sont déduits différemment.
Les types de dépenses professionnelles sont :
- Dépenses en capital pour des actifs à long terme comme une voiture de société, de l’équipement, des coûts de démarrage et des améliorations
- Coût des marchandises vendues, dépenses de fabrication, de vente et d’expédition des produits
- Et tous les coûts normaux de gestion d’une entreprise, comme le coût du bail, la rémunération des employés et des non-employés, les dépenses de bureau, les services publics et les fournitures.
Dans cet article, nous examinerons quelques dépenses courantes que vous pouvez déduire pour réduire votre facture fiscale.
Note
Les dépenses personnelles ne sont pas déductibles. Vous devez donc séparer les dépenses professionnelles des dépenses personnelles. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire les frais de déplacement entre votre domicile et votre entreprise, car cela est considéré comme une conduite personnelle.
10 déductions fiscales pour les petites entreprises
Frais juridiques et comptables et préparation de déclarations de revenus
Vous pouvez décider d’embaucher et de payer un avocat pour des services juridiques ou quelqu’un pour s’occuper de votre comptabilité, ou pour préparer des déclarations de revenus et offrir des conseils fiscaux. Ces services professionnels sont des dépenses professionnelles déductibles.
Vous ne pouvez pas déduire les frais juridiques ou comptables pour les services d’aide au démarrage d’entreprise ou à l’acquisition d’actifs commerciaux, mais vous pouvez les inclure dans le coût de votre entreprise ou de l’actif. Si un comptable ou un avocat effectue votre déclaration de revenus ou tout autre travail comprenant à la fois des services professionnels et personnels, vous ne pouvez pas déduire la partie personnelle des honoraires.
Frais de publicité et de marketing
Que vous appeliez cela publicité, marketing ou promotion, vous pouvez déduire les dépenses qui vous aident à attirer de nouveaux clients et à conserver la clientèle existante. Vous pouvez également déduire les frais liés au maintien de votre nom auprès du public, comme la publicité qui encourage les gens à contribuer à des organisations à but non lucratif.
Cependant, l’une des plus grandes erreurs de déduction commises par les propriétaires d’entreprise est d’essayer de déduire les coûts liés aux déplacements avec une publicité pour votre entreprise sur votre voiture. Le coût de la publicité elle-même est déductible, mais pas le coût de conduite de la voiture avec la publicité dessus.
Ordinateurs, tablettes et téléphones portables
Vous pouvez déduire les frais d’achat du matériel de référence nécessaire ainsi que du matériel informatique et des logiciels. Il n’est plus nécessaire de déprécier ces éléments tant que leur coût ne dépasse pas 2 500 $.
Seule l’utilisation professionnelle de votre ordinateur ou iPad est déductible. Les ordinateurs, les tablettes ainsi que le matériel et les logiciels associés ne sont pas considérés comme des biens répertoriés à partir de l’année d’imposition 2018, mais vous devez néanmoins utiliser ces appareils à des fins professionnelles plus de 50 % du temps.
Utilisation d’une voiture ou d’un camion à des fins professionnelles
Vous pouvez déduire les dépenses liées à l’utilisation professionnelle de votre véhicule en utilisant le taux kilométrique standard de l’IRS ou en déduisant les dépenses réelles.
Le taux kilométrique standard change chaque année, alors vérifiez le taux pour l’année fiscale en cours. Exécutez les chiffres dans les deux sens (kilométrage standard ou réel) pour voir lequel convient le mieux à votre entreprise. Gardez à l’esprit qu’il existe certaines restrictions ; par exemple, vous ne pouvez pas utiliser le taux kilométrique standard si vous avez déprécié le coût de votre véhicule au cours des années précédentes.
Vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées aux déplacements vers votre lieu de travail ou à la conduite personnelle, vous devez donc séparer le kilométrage de conduite personnel des kilomètres professionnels avant de calculer la déduction.
Frais d’assurance
Si vous avez souscrit une assurance pour votre entreprise, pour votre équipement professionnel ou une assurance maladie collective pour vous et vos employés, vous pouvez déduire le coût des primes. Les autres types de primes d’assurance que vous pouvez déduire comprennent :
- Assurance contre les accidents du travail en vertu des lois de l’État
- Assurance pour couvrir les dépenses professionnelles si un propriétaire d’entreprise est invalide
- Assurance vie pour les dirigeants et employés, si l’entreprise n’est pas bénéficiaire
- Assurance contre les pertes d’exploitation si votre entreprise est fermée pour cause d’incendie ou pour d’autres causes
Intérêts sur les dettes commerciales
Si vous avez acheté un immeuble pour votre entreprise ou si vous avez un prêt commercial, vous avez probablement des frais d’intérêts. Les petites entreprises dont les recettes brutes annuelles moyennes sont de 25 millions de dollars ou moins au cours des trois dernières années peuvent bénéficier de toutes les déductions pour frais d’intérêts sans limite.
À partir de 2018, la déduction des intérêts pour les grandes entreprises est limitée à la somme de :
- Revenus d’intérêts d’entreprise
- 30 % du revenu imposable modulable de l’entreprise
- Intérêts de financement du plan d’étage
Location d’un bureau, d’un équipement ou d’un véhicule professionnel
Les dépenses de location d’espace de bureau ou d’équipement sont déductibles chaque année, mais uniquement pour la dépense de cette année-là. Cela signifie que vous ne pouvez pas payer d’avance un bail pour une année supplémentaire et bénéficier de la déduction pour cette deuxième année sur votre déclaration de revenus de l’année en cours.
Vous pouvez également déduire le coût du véhicule loué pour votre entreprise, selon le type de location. Si le bail est un contrat de location simple d’une durée inférieure à 12 mois, le coût peut être déduit chaque année pour la durée du bail. L’autre type de bail, appelé bail-acquisition, est un bail à plus long terme dont les conditions sont similaires à celles d’un achat. Les contrats de location-acquisition doivent être amortis.
Note
La plupart des véhicules professionnels sont considérés comme des biens répertoriés, ce qui signifie que vous devez séparer l’usage professionnel de l’usage personnel, et vous ne pouvez déduire que la partie du coût de location liée à l’usage professionnel.
Dépenses des employés
Avoir des employés signifie que vous pouvez déduire la plupart des dépenses liées à ces travailleurs. Vous pouvez déduire les frais liés au personnel pour :
- Salaires et traitements
- Uniformes
- Outils et équipements
Vous pouvez déduire les coûts des impôts sur l’emploi, y compris les indemnisations des accidents du travail, l’impôt sur le chômage et la taxe FICA pour la partie patronale des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
Les coûts des avantages sociaux sont déduits à deux endroits différents de votre déclaration de revenus professionnelle. Vous devrez séparer les coûts des régimes de retraite et de participation aux bénéfices des coûts des autres programmes d’avantages sociaux avant de les saisir dans votre déclaration.
Frais de déplacement et de repas d’affaires
Les frais de déplacement professionnel sont déductibles s’ils impliquent un déplacement hors de votre lieu d’affaires ou de travail principal. Les voyages déductibles doivent également être principalement effectués à des fins professionnelles. Vous pouvez déduire les frais de transport, d’hébergement, de taxi ou de covoiturage, ainsi que diverses dépenses comme les services de blanchisserie et les pourboires.
Les frais de divertissement ne sont plus déductibles, mais vous pouvez déduire les frais de repas. La plupart des repas ne peuvent être déduits qu’à hauteur de 50 %, et vous devez en justifier à des fins professionnelles. Les repas en voyage sont toujours déductibles au taux de 50 %.
Note
L’IRS a fait une exception temporaire à la limite de 50 % sur les repas et les boissons des restaurants et autres entreprises qui préparent et vendent de la nourriture et des boissons, dans l’établissement ou à emporter. Du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2022, vous pouvez déduire les frais de repas au restaurant à 100 %.
Fournitures de bureau et dépenses de bureau
Chaque entreprise a besoin de fournitures et de matériel de bureau tels que des agrafeuses, des trombones, des stylos, des crayons, etc. Ces dépenses sont également déductibles aux fins de l’impôt sur les affaires, à condition qu’elles soient utilisées au cours de l’année. Veillez à séparer les fournitures utilisées dans la fabrication et l’expédition des produits et à les inclure dans le coût des marchandises vendues.
Les autres dépenses liées au fonctionnement d’un bureau, comme les frais d’hébergement Internet, sont déductibles. Le matériel de bureau comme les ordinateurs de bureau et les téléphones de bureau peut également être déduit l’année où vous les achetez s’ils coûtent moins de 2 500 $.
Si vous achetez du matériel de bureau utile au-delà d’un an, comme des instruments professionnels, des livres ou du matériel, ceux-ci doivent être amortis sur plusieurs années.
L’essentiel
La plupart des déductions professionnelles sont assorties de limites, de restrictions et de qualifications. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé lorsque vous êtes prêt à faire vos impôts annuels. Vous pourrez peut-être également utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour entreprise si vous avez une déclaration de revenus relativement simple.
Créez une trace papier ou électronique pour chaque déduction que vous demandez. Incluez la date de la dépense, le montant exact et le but qu’elle a servi à votre entreprise au cas où vous deviez expliquer la déduction à l’IRS. Cela peut être aussi simple que de conserver les reçus, les relevés bancaires et les relevés de carte de crédit et de prendre des notes dessus pour vous rappeler pourquoi les dépenses ont été engagées.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre les déductions d’impôt sur les sociétés et les crédits d’impôt ?
Les déductions fiscales et les crédits d’impôt réduisent tous deux vos impôts professionnels, mais leur valeur et leur fonctionnement sont différents.
Les crédits d’impôt réduisent directement les impôts, dollar pour dollar, et n’importe qui peut en réclamer la pleine valeur. Mais ils ne peuvent pas réduire la facture fiscale d’une entreprise en dessous de zéro pour générer une perte. Les crédits d’impôt sont généralement accordés pour inciter les entreprises à faire quelque chose de spécifique. Citons par exemple le crédit d’impôt pour l’embauche de travailleurs défavorisés et le crédit d’impôt pour l’assurance maladie des petits employeurs, qui permet de payer une partie du coût de l’assurance maladie des employés.
Les déductions fiscales sont utilisées pour réduire vos revenus d’entreprise afin de déterminer votre taux d’imposition.Si votre entreprise bénéficie de plus de déductions que de revenus, vous pourriez subir une perte nette aux fins fiscales.
Combien vous font économiser les déductions fiscales pour dépenses professionnelles ?
Chaque situation fiscale des entreprises est différente et le montant des déductions fiscales peut varier d’une année à l’autre. La plupart des propriétaires de petites entreprises paient leurs impôts professionnels dans le cadre de leur déclaration de revenus personnelle sur le formulaire 1040 ou 1040-SR (pour les personnes âgées). Dans ces cas, le revenu net de l’entreprise est inclus avec vos revenus et dépenses personnels pour déterminer le revenu imposable et le taux d’imposition pour ce niveau de revenu.
Une façon d’avoir une idée générale de combien vous pouvez économiser grâce aux déductions professionnelles est d’estimer votre impôt total à l’aide du formulaire IRS 1040-ES Estimation de l’impôt pour les particuliers. Vous pourrez peut-être également utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour entreprise pour effectuer cette estimation.
