Points clés à retenir
- Le bénéficiaire irrévocable d’un contrat d’assurance-vie ne peut être modifié sans l’approbation de ce bénéficiaire.
- Le bénéficiaire révocable d’un contrat d’assurance-vie peut être modifié à tout moment, offrant ainsi plus de flexibilité à l’acheteur du contrat.
- Un bénéficiaire irrévocable doit donner son consentement pour les modifications de politique, telles que les prêts, les retraits, les rachats et les changements de propriétaire.
- Les polices avec des bénéficiaires irrévocables peuvent présenter des avantages pour les personnes qui devront des impôts sur les successions.
Définition et exemples de bénéficiaire irrévocable
Les polices d’assurance-vie sont souscrites pour payer une prestation de décès au décès du titulaire de la police. La personne qui recevra l’argent est appelée le bénéficiaire. Les bénéficiaires se répartissent en deux catégories :
- Révocable: Un bénéficiaire révocable peut être modifié à tout moment par le titulaire du contrat.
- Irrévocable: Un bénéficiaire irrévocable doit accepter toute modification de la police, y compris sa suppression en tant que bénéficiaire.
Un bénéficiaire irrévocable est un bénéficiaire désigné du produit d’une police d’assurance-vie qui contrôle si des changements peuvent être apportés au bénéficiaire de la police. Si le bénéficiaire est révocable, le titulaire du contrat contrôle les modifications.
Par exemple, une épouse peut ajouter son conjoint à son contrat d’assurance-vie en tant que bénéficiaire irrévocable. Si le couple divorce et que l’épouse souhaite retirer son conjoint de son contrat, elle ne pourra le faire que si son conjoint y consent.
Note
Qu’il soit irrévocable ou non, le bénéficiaire peut être une ou plusieurs personnes, une fiducie, un organisme de bienfaisance ou votre succession.
Comment fonctionnent les bénéficiaires irrévocables
Les bénéficiaires sont désignés lors de la souscription d’un contrat d’assurance-vie. Par exemple, un père peut vouloir souscrire une assurance vie afin que ses enfants adultes reçoivent suffisamment de fonds pour payer de grandes funérailles à son décès. Il désignerait les enfants comme bénéficiaires et préciserait s’ils étaient irrévocables ou révocables.
Si le père décide qu’il souhaite des funérailles modestes, il souhaitera peut-être changer le bénéficiaire en un organisme de bienfaisance préféré. Si les enfants étaient inscrits comme bénéficiaires révocables, il lui suffit de contacter la compagnie d’assurance et de remplir un formulaire pour effectuer le changement. Mais s’ils étaient indiqués comme irrévocables, il doit alors recevoir l’approbation signée de chaque enfant avant que la compagnie d’assurance n’effectue le changement.
En plus des changements de bénéficiaire, d’autres changements de police, y compris les retraits de la valeur de rachat, les avances sur police, le rachat de police et les changements de propriétaire, doivent également être approuvés par tout bénéficiaire irrévocable.
Mais en rendant le bénéficiaire irrévocable, une police d’assurance-vie peut garantir que le bénéficiaire est protégé contre les changements inattendus.
Pourquoi choisir un bénéficiaire irrévocable ?
La désignation d’un bénéficiaire irrévocable peut être quelque chose que vous choisissez si vous souhaitez subvenir aux besoins de cette personne quoi qu’il arrive et si vous êtes à l’aise, essentiellement, de lui donner la propriété de la police. Cela peut aussi être quelque chose que vous devrez choisir. Par exemple, en cas de divorce, le tribunal pourrait vous ordonner de désigner votre conjoint comme bénéficiaire irrévocable.
Cependant, avoir un bénéficiaire irrévocable sur une police d’assurance-vie peut avoir un autre objectif, celui des impôts sur les successions.
Bénéficiaires irrévocables et droits de succession
Les prestations d’assurance-vie sont généralement exonérées d’impôt sur le revenu et peuvent également être exonérées d’impôts sur les successions. Mais il existe de nombreuses exceptions à cette règle. Les personnes susceptibles de laisser une succession supérieure à l’exonération d’impôt sur les successions de l’IRS (actuellement 11,7 millions de dollars) doivent être particulièrement prudentes afin de ne pas rencontrer de problèmes.
Pour qu’un contrat d’assurance-vie soit exonéré de droits de succession, il doit être considéré comme la propriété du bénéficiaire. Si le propriétaire de la police n’a pas de contrôle, l’IRS indique que l’acheteur de la police n’a pas de participation. L’acheteur de la police peut payer la police (et être considéré comme le propriétaire par la compagnie d’assurance), mais s’il a désigné un bénéficiaire irrévocable, il n’a pas le contrôle de la police après la transaction initiale. En d’autres termes, si un bénéficiaire irrévocable est désigné, le capital-décès peut être exonéré des droits de succession.
Note
Si le propriétaire du contrat conserve la possibilité d’annuler, de racheter, d’emprunter ou de mettre en gage le contrat, il peut être considéré comme un propriétaire et le capital-décès ne peut pas être exonéré des droits de succession.
Pour recourir à l’assurance-viepayerEn matière d’impôts sur les successions, l’acheteur de police doit s’assurer que les prestations ne seront pas versées à la succession, sinon elles augmenteront la valeur de la succession à des fins fiscales. Au lieu de cela, le bénéficiaire (et le propriétaire) du contrat peut être une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT). Les bénéfices ne sont alors pas imposés, tout comme la fiducie. Les détails peuvent être compliqués, donc toute personne envisageant cela devrait consulter un avocat spécialisé en successions pour obtenir des conseils.
Pourquoi choisir un bénéficiaire révocable ?
Le choix d’un bénéficiaire révocable est courant et cela ne signifie pas que l’acheteur de police est inconstant : le choix garantit la flexibilité.
Par exemple, une personne peut souhaiter offrir des prestations à son conjoint mais également pouvoir changer de bénéficiaire en cas de divorce ou de décès. Ou encore, ils souhaitent simplement pouvoir emprunter ou retirer leur contrat d’assurance vie sans obtenir la permission de leur conjoint. Cela nécessite un bénéficiaire révocable.
Ou encore, les parents voudront peut-être désigner leurs enfants adultes comme bénéficiaires révocables jusqu’à ce qu’ils soient en sécurité financière. Si cela se produit, les parents peuvent choisir un organisme de bienfaisance ou un autre bénéficiaire à leur discrétion.
Note
Nommer des enfants comme bénéficiaires d’une assurance-vie peut créer des complications si le parent décède alors que les enfants sont encore mineurs. Il est préférable d’éviter de désigner des enfants mineurs comme bénéficiaires ou de désigner un tuteur pour ce faire.
Bénéficiaires conditionnels vs bénéficiaires irrévocables
L’une des préoccupations de nombreuses personnes concernant les bénéficiaires irrévocables est que le bénéficiaire désigné pourrait décéder avant le titulaire du contrat. Une solution à ce problème consiste à désigner un bénéficiaire subsidiaire qui recevrait les fonds si le bénéficiaire désigné décède en premier. Un titulaire de contrat peut désigner son conjoint comme bénéficiaire irrévocable, et un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire subsidiaire en cas de décès du conjoint.
Une autre option consiste à désigner la succession du preneur d’assurance comme bénéficiaire subsidiaire. De cette façon, les fonds que recevrait le bénéficiaire initial seront distribués à la succession.
Une bonne pratique consiste à nommer le bénéficiaire subsidiaire au moment de la souscription de la police d’assurance. Un bénéficiaire subsidiaire peut être révocable ou irrévocable, tout comme le bénéficiaire principal.
