Un compte d’épargne santé (HSA) est un compte dans lequel vous déposez de l’argent déductible d’impôt et qui rapporte des intérêts pour couvrir les frais médicaux. C’est comme un compte bancaire utilisé uniquement pour des soins médicaux au cours de votre vie. Lorsque vous créez un HSA, vous pouvez choisir une ou plusieurs personnes qui recevront les fonds restants si vous les transmettez avant de les utiliser tous.
Apprenez-en davantage sur le choix de vos bénéficiaires HSA, que vous pouvez nommer et sur la manière dont ils géreront les impôts.
Nommer un bénéficiaire
La ou les personnes que vous nommez reçoivent les fonds qui restent de votre compte d’épargne santé. Vous pouvez nommer toute personne à qui vous souhaitez recevoir ce qui reste, mais vous ne pouvez pas en faire le propriétaire du compte. Vous pouvez également nommer une fiducie si vous en avez une, mais comme une personne, vous ne pouvez pas non plus faire de la fiducie le nouveau propriétaire du compte.
À votre décès, votre HSA est davantage traité comme un compte de retraite. Les fonds restants peuvent être retirés selon les besoins pour des raisons médicales, sans taxes. La personne à qui vous confiez l’argent peut également le dépenser à d’autres fins ; s’ils le font, l’IRS l’imposera comme un revenu.
Vous devez réfléchir soigneusement à qui vous choisissez, mais vous pouvez confier votre HSA à qui vous voulez. Lorsque vous réfléchissez à qui le confier, pensez à celui qui en bénéficierait le plus. Pensez également à ceux qui pourraient ne pas bien l’utiliser. Par exemple, si un ami ou un membre éloigné de la famille a besoin d’aide pour payer ses frais médicaux et que votre conjoint n’a pas besoin de ces fonds, vous pouvez leur laisser le soin de s’en charger.
Note
Si quelque chose arrive à votre relation avec votre(vos) bénéficiaire(s), vous pouvez toujours apporter des modifications.
Titulaire d’un HSA marié
Le bénéficiaire le plus logique et le plus avantageux sur le plan fiscal pour votre HSA est votre conjoint. Il ou elle peut traiter le HSA comme s’il s’agissait du sien s’il est le principal bénéficiaire et s’il reste quelque chose. Cela empêcherait le solde du compte d’être inclus dans votre revenu imposable dans votre déclaration de revenus finale. Les bénéfices ne sont pas non plus soumis à homologation.
Les conjoints survivants peuvent transmettre les fonds restant sur les comptes à leurs propres bénéficiaires au moment de leur décès.
Partenaires nationaux enregistrés
Il est important de noter que la loi fédérale reconnaît les mariages homosexuels depuis 2015. Ces règles et dispositions s’appliquent à tous les couples mariés.
Titulaire d’un HSA marié dans un deuxième mariage
Beaucoup de gens se sont mariés plus d’une fois. Si tel est le cas, vous devez vous assurer de mettre à jour votre bénéficiaire afin que les personnes à qui vous souhaitez obtenir des fonds les reçoivent. Vous souhaiterez peut-être partager le HSA entre votre ex ou votre conjoint actuel ou le diviser entre vos enfants.
Nommer uniquement vos enfants ou personnes non apparentées comme principaux bénéficiaires de votre HSA si vous êtes dans un deuxième mariage ou plus est une option. Cependant, il pourrait être utile d’en discuter avec votre nouveau conjoint pour voir comment il réagirait s’il devenait bénéficiaire ou comment il réagirait s’il n’en était pas un.
Le principal inconvénient de désigner une personne autre que votre conjoint comme bénéficiaire principal est que la juste valeur marchande du HSA devrait être incluse dans le revenu imposable de chaque bénéficiaire autre que le conjoint.
Note
La juste valeur marchande d’un HSA correspond au total de toutes les cotisations, investissements et intérêts et est déclarée dans le bloc 5 du formulaire IRS 5498-SA.
Utiliser une fiducie révocable comme bénéficiaire
Vous pouvez créer une fiducie révocable et la désigner comme bénéficiaire. Tous les fonds qu’il vous reste dans le HSA seront transférés à la fiducie. Le principal inconvénient est que la juste valeur marchande du HSA doit être incluse dans votre déclaration de revenus finale, ce qui signifie que des impôts devront être payés.
S’il vous restait des frais médicaux impayés, votre bénéficiaire pourrait utiliser les fonds pour payer ces factures. Cela réduirait le montant imposable si les factures étaient payées dans l’année suivant votre décès.
Consultez votre avocat spécialisé en planification successorale pour déterminer si votre conjoint ou votre fiducie doit être nommé bénéficiaire principal.
Titulaire HSA unique
Si vous êtes célibataire, vous avez deux options pour votre principal bénéficiaire : votre fiducie révocable ou d’autres personnes comme des amis, des enfants ou des membres éloignés de votre famille.
Vous devrez désigner votre fiducie comme bénéficiaire principal pour vous assurer que le compte ne soit pas soumis à une procédure de tutelle supervisée par le tribunal si l’un des bénéficiaires est mineur.
Vous nommerez un fiduciaire pour gérer l’actif à leur place jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de la majorité. Dans le cas contraire, il ne peut être touché ou géré si l’actif leur passe directement. Un fiduciaire peut s’assurer que la fiducie est utilisée de la manière que vous souhaitez.
Si vous deviez nommer d’autres personnes, elles devraient inclure les fonds dans leur revenu imposable pour cette année-là. Cependant, s’ils devaient utiliser l’argent pour payer des frais médicaux admissibles en votre nom dans l’année suivant votre décès, ils pourraient soustraire ce montant des impôts qu’ils paieraient.
