Une société à responsabilité limitée (LLC) est une forme relativement nouvelle d’entité commerciale, reconnue par l’IRS seulement depuis 1980. La LLC combine la facilité de démarrage et d’exploitation d’une entreprise individuelle ou d’un partenariat avec la protection de responsabilité d’une société. Étant donné que l’IRS n’a pas de classification fiscale pour les LLC, il a choisi d’utiliser les classifications fiscales existantes pour d’autres types d’entreprises pour les taxes LLC.
Propriété et taxes d’une LLC
Une SARL paie l’impôt sur le revenu différemment selon le type de SARL et la structure de propriété. Les propriétaires de LLC sont appelés membres, et une LLC peut avoir un membre (appelé LLC à membre unique) ou plusieurs membres. En plus d’avoir une personne physique comme membre, une LLC peut appartenir à une société, une société, une autre LLC, une fiducie ou un régime de retraite.
Les LLC sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que les bénéfices de la LLC sont imposés en les transmettant aux membres pour qu’ils soient payés sur leurs déclarations de revenus des particuliers, avec leurs autres revenus.
Les propriétaires de LLC ne sont pas des employés, ils ne reçoivent aucun salaire, ils doivent donc payer des impôts sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur leur part des bénéfices de la LLC. Cet impôt est également payé sur la déclaration de revenus des particuliers de l’adhérent.
Si le propriétaire est une entité telle qu’une société ou une autre SARL, l’impôt sur le revenu correspondant à la part d’impôts de ce membre est payé sur la déclaration de revenus du propriétaire (une déclaration de revenus des sociétés, par exemple).
Comment une LLC à propriétaire unique paie les impôts
Une SARL avec un seul membre/propriétaire est imposée de la même manière qu’une entreprise à propriétaire unique – un propriétaire unique. Comme l’entreprise individuelle, la LLC à membre unique dépose sa déclaration de revenus sur l’annexe C. Le bénéfice ou la perte de l’annexe C est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Comment une LLC à propriétaires multiples paie les impôts
Une LLC avec plus d’un membre (propriétaire) paie des impôts en tant que société de personnes. pour déclarer les impôts des sociétés de personnes, la société de personnes dépose une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065 indiquant le bénéfice/la perte total de la société de personnes. Chaque associé reçoit un formulaire fiscal (annexe K-1) indiquant sa part du bénéfice ou de la perte de la société. Ce revenu/perte de l’annexe K-1 est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Impôts sur le revenu pour les SARL imposées en tant que sociétés ou sociétés S
Vient maintenant la complication :Une LLC dispose de deux autres options pour payer des impôts sur le revenu : soit en tant que société, soit en tant que société S.
LLC payant des impôts en tant que société.Une SARL peut payer des impôts en tant que société. L’entreprise doit déposer le formulaire IRS 8832. En savoir plus sur le dépôt d’un choix de classification d’entité sur le formulaire 8832. Ensuite, la LLC dépose une déclaration de revenus des sociétés pour calculer les bénéfices et les impôts à payer. d
LLC payant des impôts en tant que société S.Une LLC peut payer des impôts en tant que société S. L’avantage de déposer une déclaration en tant que société S plutôt qu’en tant que société est que les propriétaires de sociétés S peuvent déclarer leurs revenus/pertes d’entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles et qu’ils ne subissent pas de double imposition. La société S dépose une déclaration de revenus sur le formulaire 1120-S et les propriétaires de la société S déposent une annexe K-1, similaire à l’annexe K-1 déposée par les membres de la LLC.
Comprendre la différence entre une S Corp et une LLC
Avant d’envisager de changer le statut fiscal de votre LLC en celui d’une société S, lisez les différences fiscales entre une société S et une LLC.
Pour changer le statut fiscal en celui d’une société S, la LLC doit répondre aux exigences de l’IRS pour les sociétés S, notamment (a) elle doit être une « entité nationale éligible pour être traitée comme une société » (c’est-à-dire une LLC), (b) elle ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires (membres, dans le cas d’une LLC) et (c) ses seuls actionnaires sont des particuliers, des successions, des organisations exonérées ou des fiducies. L’entité doit également clôturer son exercice financier au 31 décembre.
Toute déclaration visant à changer le statut fiscal de LLC en celui d’une société ou d’une société S doit être effectuée avec l’assistance et les conseils d’un fiscaliste.
