Julia la plombière a une entreprise à domicile. Elle a un bureau séparé à la maison où elle s’occupe de la comptabilité, reçoit les appels des clients et des fournisseurs et où elle effectue d’autres tâches liées à son entreprise. Elle rédige également des factures et effectue certains travaux administratifs dans sa voiture au domicile des clients.
Que diriez-vous de Roberto, qui travaille comme vendeur, se déplaçant de son bureau à domicile aux bureaux des clients ? Il possède un petit bureau sur le site de son employeur, mais il l’utilise rarement. L’employeur lui impose de maintenir un bureau à domicile sur son territoire pour se rendre plus rapidement sur les chantiers des clients. Quel est le principal établissement de Julia et Roberto ?
Comprendre le concept de « principal lieu d’affaires » est une question importante, car vous ne pouvez déduire les dépenses liées à l’utilisation commerciale de votre maison que si votre maison est votre principal lieu d’affaires.
Si votre domicile est votre seul emplacement professionnel
Si vous travaillez à domicile pour gérer votre entreprise (et non en tant qu’employé de quelqu’un d’autre) et que vous n’avez pas d’autre emplacement commercial, votre domicile est votre principal lieu d’affaires.
Si vous avez un autre emplacement
Si vous faites affaire à plusieurs endroits, vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à l’utilisation de votre maison, à moins qu’il ne s’agisse de votre principal lieu d’affaires. Pour prendre cette décision, l’IRS examine :
- L’importance relative des activités exercées à chaque endroit où vous exercez vos activités, et
- Le temps passé à chaque endroit où vous exercez vos activités.
Votre bureau à domicile ne peut être considéré comme votre principal lieu d’activité que si vous remplissez les exigences suivantes de l’IRS :
- Vous l’utilisezexclusivement et régulièrementpour les activités d’administration ou de gestion de votre métier ou de votre entreprise. Cela signifie que le lieu de votre domicile où vous exploitez votre entreprise est utilisé exclusivement et régulièrement à cette fin.
- Tu asaucun autre emplacement fixeoù vous menez des activités administratives ou de gestion substantielles de votre métier ou de votre entreprise. Vous pouvez cependant effectuer certaines activités administratives ou de gestion à l’extérieur de votre domicile (dans votre voiture, par exemple), ou quelqu’un d’autre peut effectuer du travail administratif pour vous à l’extérieur de votre domicile (un comptable, par exemple).
Si vous êtes un employé
Le lieu d’activité principal d’un salarié est un peu moins clair que celui d’un chef d’entreprise solo. Pour être considéré comme le principal lieu d’affaires de l’employé, le bureau à domicile :
- Doit être utilisé pour la commodité de l’employeur, et non de l’employé (pas seulement « utile »), et
- Vous ne devez louer aucune partie de votre logement à votre employeur et utiliser la partie louée pour fournir des services en tant qu’employé pour cet employeur.
Les exemples (suite)
Julia effectue ses travaux de plomberie chez ses clients et elle a un comptable, mais son bureau à domicile est considéré comme son principal lieu d’affaires, car
- (a) il est utilisé régulièrement et exclusivement à des fins commerciales, et
- (b) elle ne dispose d’aucun autre endroit où elle effectue la majeure partie de son travail administratif et de gestion.
Elle peut bénéficier des déductions appropriées pour son bureau à domicile. Le bureau à domicile de Roberto est requis par son entreprise pour des raisons de commodité et pour économiser de l’argent afin qu’il puisse être classé comme son principal établissement, et ses dépenses de bureau à domicile sont déductibles.
Un organigramme IRS pour vous aider… en quelque sorte
L’IRS propose un petit organigramme pratique pour vous aider à déterminer si votre entreprise à domicile est admissible à des déductions fiscales. Malheureusement, l’organigramme ne vous aide pas lorsque vous vous posez la question : « Est-ce que [votre maison] est votre principal lieu d’activité ? » À moins que vous sachiez ce que signifie « principal établissement », vous ne pouvez pas utiliser l’organigramme.
